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SUMA EL ACTIVO
$2,800,000.00
Operaciones:
4 de Enero de 2010. 1. Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando 6 de Enero de 2010. 2. Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito 6 de Enero de 2010. 3. La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
11 de Enero de2010. 4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitada
12 de Enero de 2010. 5. Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, m restantes nos los garantizan con documentos.
12 de Enero de 2010. 6. En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al
15 de Enero de 2010. 8. Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se deposita
18 de Enero de 2010. 9. El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca
20 de Enero de 2010. 10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le con 22 de Enero de 2010. 11. Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 25 de Enero de 2010. 12. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo. 27 de Enero de 2010. 13. Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.
29 de Enero de 2010. 14. Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el a
30 de Enero de 2010. Se realiz cierre de mes por lo que se practic un inventario fsico, para conocer el inventario fina
das por la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de ntran registradas en el libro diario y libro mayor, observa cmo se han realizado tales
$600,000.00
$2,800,000.00
rte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000
que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000
terior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe
del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido
0,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta.
ario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000.
Introduccin a la contabilidad
Mes de: Enero de 2010 Fecha Cuenta 4 0120 0130 0160 0230 0240 1101 1130 2100 2201 Concepto - A Parciales Debe 600,000.00 200,000.00 1,000,000.00 400,000.00 600,000.00
Bancos Clientes Inventario Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto Proveedores Acreedores Diversos Capital Social Prdida de Ejercicios Anteriores Asiento de apertura del ejercicio 2010 - 1 Equipo de Transporte Bancos Acreedores Diversos Compra de equipo de transporte
200,000.00
440,000.00
A la pgina nm. 2
3,440,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. DIARIO GENERAL Folio: Mes de: Enero de 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe De la pgina nm. 1 3,440,000.00 - 2 400,000.00
4001
Compras
1101
4001 0120
11
1101 4001
12
Proveedores Compra de mercancas a crdito - 3 Gastos sobre Compras Bancos Gastos sobre Compras anteriores - 4 Proveedores Devoluciones sobre Compras Devolucin de merc. al proveedor - 5 Bancos Documentos por Cobrar Ventas Venta de mercancas
20,000.00
40,000.00
800,000.00 400,000.00
A la pgina nm. 3
5,100,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. DIARIO GENERAL Folio: Mes de: Enero de 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe De la pgina nm. 2 5,100,000.00 - 6 Bonificaciones sobre Ventas 48,000.00 Documentos por Cobrar Bonificacin del 4% sobre ventas - 7 Proveedores 320,000.00 Bancos Descuentos sobre Compras Pago anticipado de nuestro adeudo - 8 Bancos 400,000.00 Clientes 200,000.00 Ventas Venta de mercancas - 9 -
12
3001 0140
14
15
18
3001 0130
Rebajas sobre Ventas Clientes Rebaja sobre Venta del da 15 ene A la pgina nm. 4
32,000.00
6,100,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. DIARIO GENERAL Folio: Mes de: Enero de 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe De la pgina nm. 3 6,100,000.00 - 10 Caja 192,000.00 Descuentos sobre Ventas 8,000.00 Clientes Pago anticipado de nuestro cliente - 11 Compras 800,000.00 Bancos Documentos por Pagar Compra de mercancas - 12 Gastos sobre Compras 28,000.00 Caja Gastos sobre Compra de mercancas - 13 Papelera y Artculos de Escritorio 8,000.00 Caja Compra en efectivo de papelera A la pgina nm.5 7,136,000.00
20
22
25
4001 0101
27
0360 0101
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. DIARIO GENERAL Folio: Mes de: Enero de 2010
Fecha Cuenta
29
0330 0120
30
3001 3001
30
3001 3001
30
3001 3001
Concepto Parciales Debe De la pgina nm.4 7,136,000.00 - 14 Rentas Pagadas por Anticipado 240,000.00 Bancos Pago anticipado de un ao de renta - T1 Ventas 48,000.00 Bonificaciones sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo - T2 Ventas 32,000.00 Rebajas sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo - T3 Ventas 8,000.00 Descuentos sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo
A la pgina nm. 6
7,464,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. DIARIO GENERAL Folio: Mes de: Enero de 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe De la pgina nm. 5 7,464,000.00 - T4 Compras 48,000.00 Gastos sobre Compras Traspaso de cierre de perodo - T5 Devoluciones sobre Compras 40,000.00 Compras Traspaso de cierre de perodo - T6 Descuentos sobre Compras 16,000.00
30
4001 4001
30
4001 4001
30
4001
4001
30
0160 4001
80,000.00
A la pgina nm. 7
7,648,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. DIARIO GENERAL Folio: Mes de: Enero de 2010 Fecha Cuenta Concepto Parciales Debe De la pgina nm. 6 7,648,000.00 - T8 Compras 1,000,000.00 Inventarios Traspaso de cierre de perodo - T9 Ventas 1,712,000.00 Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo - T 10 Prdidas y Ganancias 2,112,000.00 Compras Traspaso de cierre de perodo - T 11 Utilidad o Prdida del Ejercicio 400,000.00 Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo
30
4001 0160
30
3001 9001
30
9001 4001
30
2202 9001
A la pgina nm. 8
12,872,000.00
Haber
120,000.00 320,000.00
3,440,000.00
. 2
Haber 3,440,000.00
400,000.00
20,000.00
40,000.00
1,200,000.00
5,100,000.00
. 3
Haber 5,100,000.00
48,000.00
304,000.00 16,000.00
600,000.00
32,000.00
6,100,000.00
. 4
Haber 6,100,000.00
200,000.00
560,000.00 240,000.00
28,000.00
8,000.00
7,136,000.00
. 5
Haber 7,136,000.00
240,000.00
48,000.00
32,000.00
8,000.00
7,464,000.00
. 6
Haber 7,464,000.00
48,000.00
40,000.00
16,000.00
80,000.00
7,648,000.00
. 7
Haber 7,648,000.00
1,000,000.00
1,712,000.00
2,112,000.00
400,000.00
12,872,000.00
Introduccin a la contabilidad
Unidad 2. Registro contable de operaciones
Actividad 1. Registro contable de operaciones parte 1
UNIDAD II
Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que e deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se su abonos. Ver ejemplos.
0120 BANCOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene 6-Ene 12-Ene 14-Ene 15-Ene 22-Ene 29-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte Gastos sobre Compras Ventas Proveedores Ventas Compras Rentas Pagadas por Anticipado Asiento Folio Diario Mayor A ----1 12 3 16 5 19 7 5 8 19 11 13 14 15 Cargo 600,000.00
800,000.00 400,000.00
2100 CAPITAL SOCIAL Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo
0130 CLIENTES
Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 15-Ene 18-Ene 20-Ene Contracuenta Varias Ventas Rebajas sobre Ventas Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----8 19 9 22 10 ----Cargo 200,000.00 200,000.00
1260 INVENTARIOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Compras Compras Asiento Folio Diario Mayor A ----T-7 13 T-8 13 Cargo 1,000,000.00 80,000.00
1101 PROVEEDORES Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 6-Ene 11-Ene 14-Ene Contracuenta Varias Compras Devoluciones sobre Compras Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----2 13 4 18 7 ----Cargo
40,000.00 320,000.00
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo 400,000.00
MAYOR GENERAL
1130 ACREEDORES DIVERSOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte Asiento Folio Diario Mayor A ----1 12 Cargo
0101 C A J A Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 25-Ene 27-Ene Contracuenta Clientes Gastos sobre Compras Papelera y Artculos de Escritorio Asiento Folio Diario Mayor 10 3 12 16 13 14 Cargo 192,000.00
0240 EQUIPO DE REPARTO Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo 600,000.00
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR Ejercicio: 2010 Fecha 22-Ene Contracuenta Compras Asiento Folio Diario Mayor 11 13 Cargo
2201 PRDIDA DE EJERCICIOS ANT. Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo 200,000.00
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor 1 ----Cargo 440,000.00
4001 COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 22-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Varias Gastos sobre Compras Devoluciones sobre Compras Descuentos sobre Compras Inventarios Inventarios Prdidas y Ganancias Asiento Folio Diario Mayor 2 5 11 ----T-4 16 T-5 18 T-6 21 T-7 4 T-8 4 T-10 24 Cargo 400,000.00 800,000.00
1,000,000.00
MAYOR GENERAL
0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO Ejercicio: 2010 Fecha 27-Ene Contracuenta Caja Asiento Folio Diario Mayor 13 8 Cargo 8,000.00
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Ejercicio: 2010 Fecha 29-Ene Contracuenta Bancos Asiento Folio Diario Mayor 14 1 Cargo 240,000.00
4001 GASTOS SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 25-Ene 30-Ene Contracuenta Bancos Caja Compras Asiento Folio Diario Mayor 3 1 12 8 T-4 13 Cargo 20,000.00 28,000.00
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 12-Ene Contracuenta Ventas Bonificaciones sobre Ventas Asiento Folio Diario Mayor 5 19 6 20 Cargo 400,000.00
4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 11-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Compras Asiento Folio Diario Mayor 4 5 T-5 13 Cargo 40,000.00
3001 VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 15-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Varias Bonificaciones sobre Ventas Rebajas sobre Ventas Descuentos sobre Ventas Prdidas y Ganancias Asiento Folio Diario Mayor 5 ----8 ----T-1 20 T-2 22 T-3 23 T-9 24 Cargo
3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 30-Ene Contracuenta Documentos por Cobrar Ventas Asiento Folio Diario Mayor 6 17 T-1 19 Cargo 48,000.00
4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha Contracuenta Asiento Folio Diario Mayor Cargo
14-Ene 30-Ene
Proveedores Compras
7 T-6
5 13
16,000.00
3001 REBAJAS SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 18-Ene 30-Ene Contracuenta Clientes Ventas Asiento Folio Diario Mayor 9 3 T-2 19 Cargo 32,000.00
3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 30-Ene Contracuenta Clientes Ventas Asiento Folio Diario Mayor 10 3 T-3 19 Cargo 8,000.00
9001 PRDIDAS Y GANANCIAS Ejercicio: 2010 Fecha 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Ventas Compras Prdida del Ejercicio Asiento Folio Diario Mayor T-9 19 T-10 13 T-11 25 Cargo 2,112,000.00
Fecha 30-Ene
Cargo 400,000.00
aciones parte 1
UNIDAD II
ldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas os. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se suman los s. Ver ejemplos.
OR GENERAL
Folio: 001
Saldos Deudor Acreedor 600,000.00 480,000.00 460,000.00 1,260,000.00 956,000.00 1,356,000.00 796,000.00 556,000.00
OR GENERAL
Folio: 002
OR GENERAL
Folio: 003
Abono
32,000.00 200,000.00
OR GENERAL
Folio: 004
Abono
1,000,000.00
OR GENERAL
Folio: 005
Saldos Abono 320,000.00 400,000.00 Deudor Acreedor 320,000.00 720,000.00 40,000.00 280,000.00
OR GENERAL
Folio: 006
Abono
OR GENERAL
Folio: 007
EEDORES DIVERSOS Saldos Abono 280,000.00 440,000.00 Deudor Acreedor 280,000.00 720,000.00
OR GENERAL
Folio: 008
OR GENERAL
Folio: 009
Abono
OR GENERAL
Folio: 010
OR GENERAL
Folio: 011
Abono
OR GENERAL
Folio: 012
Abono
OR GENERAL
Folio: 013
Abono
Saldos Deudor Acreedor 400,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 1,160,000.00 1,144,000.00 1,064,000.00 2,064,000.00 48,000.00
OR GENERAL
Folio: 014
Abono
OR GENERAL
Folio: 015
Abono
OR GENERAL
Folio: 016
Abono
48,000.00
OR GENERAL
Folio: 017
Abono 48,000.00
OR GENERAL
Folio: 018
Abono 40,000.00
OR GENERAL
Folio: 019
Saldos Abono 1,200,000.00 600,000.00 Deudor Acreedor 1,200,000.00 1,800,000.00 1,752,000.00 1,720,000.00 1,720,000.00 8,000.00
OR GENERAL
Folio: 020
Abono 48,000.00
OR GENERAL
Folio: 021
16,000.00
16,000.00 -
OR GENERAL
Folio: 022
Abono 32,000.00
OR GENERAL
Folio: 023
Abono 8,000.00
OR GENERAL
Folio: 024
OR GENERAL
Folio: 025
Abono
Cuenta
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. Saldos previos a ajustes Ajustes de Prdidas y Ganancia Deudor Acreedor Cargos
Caja $ 156,000.00 Bancos 556,000.00 Documentos por cobrar 352,000.00 Clientes 168,000.00 Inventarios 1,000,000.00 Mobiliario y equipo 400,000.00 Equipo de reparto 600,000.00 Equipo de transporte 440,000.00 Papelera y artculos 8,000.00 Rentas pagadas x anticipado 240,000.00 Proveedores Acreedores diversos Documentos por pagar Capital social Prdidas de ejercicios anteriores 200,000.00 Rebajas sobre venta 32,000.00 Descuentos sobre venta 8,000.00 Bonificaciones sobre venta 48,000.00 Compras 1,200,000.00
T7
T4 T8
Devoluciones sobre compra Descuentos sobre compra Prdidas y Ganancias Prdida del ejercicio SUMAS IGUALES
40,000.00 16,000.00
Saldos finales Debe Haber 156,000.00 556,000.00 352,000.00 168,000.00 80,000.00 400,000.00 600,000.00 440,000.00 8,000.00 240,000.00 ######### 600,000.00 240,000.00 #########
80,000.00
$ 1,000,000.00 T8
48,000.00 1,000,000.00
T2 T3 T1 T5 T6 T7 T10 T4
200,000.00 -
#########
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2010 Ventas $ 1,800,000.00 Rebajas $ 32,000.00 Descuentos 8,000.00 Bonificaciones 48,000.00 88,000.00 = Ventas Netas Compras $ 1,200,000.00 + Gastos de compra 48,000.00 $ 1,248,000.00 Descuentos 16,000.00 Devoluciones 40,000.00 56,000.00 = Compras totales $ 1,192,000.00 + Inventario inicial 1,000,000.00 = Mercanca total 2,192,000.00 Inventario final 80,000.00 = Costo de venta Prdida del ejercicio ELABOR C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ
V. o de 2010
1,712,000.00
-$
2,112,000.00 400,000.00
EL GAUCHO VELOZ, S.A. DE C.V. Estado de situacin financiera al 31 de enero ACTIVO Circulante Caja $ Bancos Documentos por cobrar Inventarios Clientes Fijo Mobiliario y equipo Equipo de reparto Equipo de transporte Diferido Papelera y artculos $ Rentas pagadas x anticipado TOTAL ACTIVO PASIVO Circulante 156,000.00 556,000.00 352,000.00 80,000.00 168,000.00 400,000.00 600,000.00 440,000.00 8,000.00 240,000.00 $
1,440,000.00
VELOZ, S.A. DE C.V. anciera al 31 de enero de 201o PASIVO Circulante Proveedores $ 360,000.00 Acreedores diversos 600,000.00 Documentos por pagar 240,000.00 TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital social $ 2,400,000.00 Prdidas de ejercicios anteriores 200,000.00 Prdida del ejercicio 400,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE
1,200,000.00
1,800,000.00
3,000,000.00