¿DERECHO TRIBUTARIO EN COLOMBIA?

El derecho tributario en Colombia se define como la disciplina parte del derecho

financiero que tiene por objeto de estudio el conjunto de normas y principios
mediante los que se crean, forman, regulan, modifican y derogan los tributos o
impuestos.

El marco legal de los diferentes procedimientos tributarios que son, a saber, de

gestión, de inspección, de recaudación, sancionador y de revisión, las normas
tributarias generales y los órganos de la administración tributaria son también
parte de su competencia.

En Colombia existen unos principios que defiende el derecho tributario ya que

fueron establecidos con el fin de que sean la herramienta más importante para la
defensa de los derechos de los contribuyentes, se puede equiparar con la labor
que ejerce el derecho laboral en Colombia pues son así de relevantes para el
sistema democrático, estos principios también existen para la creación y
fiscalización de normas tributarias por parte de la administración de impuestos, por
eso, de manera general vamos a conocerlos.

¿CUÁLES SON LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO?

PRINCIPIO DE LEGALIDAD.

Según lo establecido por la sentencia C 891 de 2012, “El principio de

legalidad tiene como objetivo primordial fortalecer la seguridad jurídica y evitar los
abusos impositivos de los gobernantes, es decir que busca garantizar que el acto
jurídico que impone la contribución debe exponer claramente sus elementos
esenciales para tener validez y estar basado en un debate previo fundamentado
en la democracia. 

PRINCIPIO DE EQUIDAD

Este principio de equidad tributaria vigila y analiza las condiciones económicas

individuales para poder asignar un grado de contribución con el estado acorde a
su capacidad, de esta forma garantiza la proporcionalidad, que no es más que
propender porque la cantidad de dinero que aporta el contribuyente sea acorde a
sus ingresos. 

 Equidad horizontal: hace referencia a que los tributos gravan de la misma

forma a aquellos que tiene la misma capacidad de pago.

 Equidad vertical: hace referencia a que los tributos gravan en una

proporción mayor o menor a quienes tiene una capacidad contributiva
 mayor o menor. Entendiendo como capacidad contributiva, la capacidad de
pago que tiene la persona de sus obligaciones de tipo tributario.

PRINCIPIO DE EFICIENCIA

Hace referencia a la característica de la legislación tributaria que busca facilitar en

la mayor medida posible al estado y a los contribuyentes la imposición y
recolección de los impuestos.

 Economía positiva: se encarga de la ejecución de un análisis de un

problema económico, basándose en los acontecimientos y consecuencias
de la práctica de este. Toma como medio de estudio la evidencia empírica y
la lógica subyacente.

 Economía normativa: practica que complementa el ejercicio de la

economía positiva, que se encarga de hacer, de manera subjetiva, un juicio
de valor que establezca si esas consecuencias y efectos son deseables o
indeseables. Esto no parte de una teoría científica, ya que no se basa en
hechos o evidencias concretas.

PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD

El principio de progresividad se define en dos sentidos, en primer lugar, se

relaciona directamente con el principio de equidad, pues busca que exista una
distribución equitativa de las cargas tributarias entre todos los individuos obligados
a contribuir con su dinero, en segundo lugar se refiere a la evaluación de los
resultados obtenidos con los recursos recaudados en aspectos puntuales como el
destino final del dinero público y los efectos de ese gasto para todos los
ciudadanos contribuyentes

Por tanto, entendemos que el derecho tributario se convierte en el garante de la

contribución de los individuos que hacen parte de determinado territorio, ya que
estudia el ordenamiento jurídico en ese sentido y hace uso de los mecanismos
que provee la ley para respetar las normas y principios que rigen el
establecimiento de tributos.

https://evbabogados.com/2020/11/29/derecho-tributario/
¿PORQUÉ EXISTE EL MINISTERIO DE HACIENDA?

D e f i n i r , f o r m u l a r y e j e c u t a r l a p o l í t i c a e co n ó m i ca d e l p a í s , l o s
p l a n e s g e n e r a l e s , p r o g r a ma s y p r o ye c t o s re l a c i o n a d o s co n é s t a ,
a s í c o m o l a p re p a r a ci ó n d e l a s l e y e s , y d e c r e t o s ; l a re g u l a c i ó n , e n
m a t e ri a fiscal, tributaria, a d u a n e ra , de crédito público,
p re s u p u e s t a l , d e t e so r e r í a , c o o p e r a t i v a , f i n a n c i e ra , ca m b i a ri a ,
m o n e t a r i a y c r e d i t i c i a , s i n p e rj u i ci o d e l a s a t ri b u c i o n e s co n f e r i d a s
a l a Ju n t a D i r e c t i va d e l B a n co d e l a R e p ú b l i c a y l a s q u e e j e r z a , a
t r a v é s d e o rg a n i s m o s a d s c r i t o s o v i n cu l a d o s p a r a e l e j e r c i ci o d e
l a s a c t i vi d a d e s q u e c o r r e s p o n d a n a l a i n t e r ve n c i ó n d e l e s t a d o , e n
l a s a c t i vi d a d e s f i n a n ci e r a s , b u r s á t i l , a se g u r a d o r a y cu a l q u i e ra o t r a
r e l a c i o n a d a co n e l m a n e j o , a p r o v e ch a m i e n t o e i n v e r s i ó n d e l o s
r e cu r s o s d e l a h o r r o p ú b l i c o y e l t e s o r o n a c i o n a l , d e c o n f o r m i d a d
c o n l a C o n s t i t u ci ó n P o l í t i c a y l a L e y .

https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/
AcercadelMinisterio/pages_misinyvisin

¿EN QUÉ CONSISTE EL MINISTERIO DE HACIENDA?

C o r r e s p o n d e a l Mi n i s t e r i o d e H a c i e n d a y C r é d i t o Pú b l i c o , d e
a cu e r d o a l o e s t a b l e c i d o e n e l   A r t í c u l o 3 o . d e l D e c r e t o 4 7 1 2 d e l
15 de diciembre de 2008, cumplir las siguientes funciones:

Coordinar, dirigir y regular la administración y recaudación de los impuestos que

administra la Unidad Administrativa Especial, Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales; y regular de conformidad con la ley, la administración y recaudo de las
rentas, tasas, contribuciones fiscales y parafiscales, multas nacionales y demás
recursos fiscales, su contabilización y gasto.

https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/EntidadesFinancieras/
pages_comisinintersectorialdeestadsticasdefinanzaspblicas/quinessomos/
objetivos1

https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/AcercadelMinisterio/
pages_funcionesydeberes
¿QUÉ SON LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIA SUSTANCIAL Y
FORMAL?

Las obligaciones tributarias que tiene un contribuyente se clasifican en formales y

sustanciales.
La obligación sustancial es el pago efectivo del tributo, y la obligación formal el
parte procedimental que permite al contribuyente cumplir con la obligación
sustancial.
La obligación sustancial se materializa gracias al cumplimiento de las distintas
obligaciones procedimentales que fija la ley y el reglamento.

Obligación tributaria formal.

Como ya lo señalamos, la sustancia es el pago efectivo del impuesto, y la forma,

es el modo en que paga ese impuesto, para lo cual el estado fija determinados
procedimientos.
Frente a los impuestos, una persona natural o jurídica debe cumplir con una serie
de obligaciones que se han clasificado en obligaciones formales a fin de
materializar el pago del impuesto.
Aunque toda persona tiene la obligación de contribuir con las finanzas del estado,
no todas las personas deben cumplir obligaciones tributarias como tal.
Una obligación formal es aquel proceso, procedimiento o diligencia que la persona
debe realizar ante el estado para cumplir con determinadas obligaciones.
En efecto, presentar una declaración tributaria es una obligación formal por
excelencia, pues es el mecanismo mediante el cual se formaliza el cumplimiento
de la obligación suprema de tributar, conocida como obligación sustancial.

Deberes formales del contribuyente.

Entre las obligaciones formales que debe cumplir un contribuyente tenemos:

 Declarar los diferentes impuestos.

 Inscribirse en el Rut
 Expedir factura
 Reportar información exógena
 Atender requerimientos de la administración tributaria
 Inscribirse en el régimen el régimen del Iva.

Cualquiera de esas obligaciones formales no implica un pago efectivo de

impuestos, pues este hace parte de la obligación sustancial, y en algunos casos
se dan las dos al tiempo: declarar y pagar.
Las obligaciones formales son las que permiten el cumplimiento de las
obligaciones sustanciales, que son pagar el Iva, el impuesto de renta, el impuesto
al consumo, etc.
El pago del impuesto no es posible sin el cumplimiento de las obligaciones
formales, y por eso se imponen sanciones por incumplir obligaciones
formales, aunque el contribuyente haya cumplido con su obligación
sustancial de pagar el tributo.

https://www.gerencie.com/obligaciones-tributarias-formales.html#:~:text=Las
%20obligaciones%20tributarias%20que%20tiene,cumplir%20con%20la
%20obligaci%C3%B3n%20sustancial.

RESPONSABILIDAD DEL CIUDADANO EN CONTRIBUIR CON

TRIBUTOS, TASAS, IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES.
Según el artículo 95 de la Constitución Política, los colombianos tienen la
responsabilidad de contribuir con los gastos e inversiones del Estado dentro de los
conceptos de justicia y equidad. Para tal efecto, se han dispuesto diferentes
tributos a partir de los cuales se cumple con esta obligación.

Los tributos son los aportes que todos los contribuyentes deben transferir al
Estado. Son recaudados directamente por la administración pública, en cabeza de
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–, o por otros entes
denominados recaudadores indirectos.

En Colombia, los tributos se clasifican en tres (3) categorías:

 Impuestos.

 Tasas.

 Contribuciones.

https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos/#:~:text=Seg
%C3%BAn%20el%20art%C3%ADculo%2095%20de,conceptos%20de%20justicia
%20y%20equidad.&text=Para%20tal%20efecto%2C%20se%20han,se%20cumple
%20con%20esta%20obligaci%C3%B3n.