Contabilidad Hoteler1

CONTABILIDAD HOTELERA.
LOS PASOS PARA OBTENER UN ACTA CONSTITUTIVA.
Empecemos por qué es un acta constitutiva es un documento notarial en que se registra la formación de una
sociedad o agrupación. Lo que se necesita hacer es ir a una notaría y entregar los siguientes documentos:
1.- Nombre completo de los socios y del comisario también datos generales de todos (lugar y fecha de
nacimiento, ocupación, estado civil, domicilio). Para el caso de que alguno de los socios sea extranjero,
deberá acreditar su legal estancia en el país con su forma migratoria correspondiente.
2.- Identificaciones de todos los socios.
3.- Copia de la Cédula del R.F.C. de todos los socios, para el caso de que alguno o todos no la tenga, se puede
llevar a cabo la firma de la escritura, sin embargo, hacienda exige a los Notarios que se le informe para el
caso de que alguno de ellos no le exhiba la cédula o bien no esté dado de alta.
4.- Tres posibles nombres que vaya a tener la sociedad.
5.- El objeto al cual se vayan a dedicar la sociedad.
6.- El domicilio que vaya a tener la sociedad.
7.- El monto del capital social.
8.- La forma en que será repartido el capital social.
9.- La designación del o los socios que vayan a administrar la sociedad y de quien ejerza el cargo de
comisario.
10.- Un anticipo a cuenta de la escritura,
REGISTRO DE LA EMPRESA
Después de tener el nombre autorizado y definido la forma de constitución de la empresa, se procede a la

elaboración de estatutos ante un notario público.
Cuando el notario entrega las escrituras, es necesario hacer los siguientes trámites:
1.-Registro en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la obtención R.F.C.
2.-Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio.
3.-Registro patronal y altas del personal ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
4.-Registro empresarial ante el INFONAVIT.
5.-Inscripción de la empresa y del personal en el afore.
6.-Inscripción en la tesorería del estado, municipio o delegación.
7.-Cumplir con los requisitos de la Secretaría de Salud y la del Trabajo (licencia sanitaria).
8.-Licencias de funcionamiento y uso del suelo (dependiendo del giro de la empresa).
9.-Licencia de bomberos de la localidad (solicitud de visto bueno de prevención de incendios).
10.-Registro de nombres comerciales, logotipos, lemas, marcas, patentes y diseños industriales en la
Secretaria de Comercio y Fomento Industrial (SECOFI).
11.-Registro del 2% sobre nóminas.
12.-Solicitud de inscripción a la cámara empresarial que le corresponda.
13.-Registro de los libros contables y sociales.
14.-Apertura de cuentas bancarias.
15.-Elaboración de facturas y papelería en general.
16.-Hay despachos y personas especializadas en realizar éste tipo de trámites.
Generalmente el contador conoce todos los procedimientos necesarios para realizar las altas y registros
que indica la ley. (Es importante aclarar que estos trámites pueden variar de país en país).
Contabilidad especial de hoteles 1
CONCEPTO DE HOTEL.
Es el lugar que proporciona hospedaje y alimentación, así como también es el lugar de entretenimiento para
el viajero, se considera como un edificio público, una institución de servicio doméstico y opera en una
estructura diseñada para obtener utilidades.
LA ACTIVIDAD DE HOTELERÍA,
Es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y gastronomía fundamentalmente, ésta
tiene características generales y económicas financieras especiales que la diferencian de otras actividades
comerciales e industriales. Algunas de las características generales de este sector son: gran diversidad y
complejidad, rigidez de la oferta, condicionamiento a factores exógenos y demanda elástica.
CLASIFICACIÓN DE LOS HOTELES.

Existe una forma de clasificar a los hoteles por categorías la cual también es usada en nuestro país en
forma similar y de acuerdo a sus servicios y calidad en los mismos, los clasificamos de 1 a 5 estrellas o Gran
Turismo. Evaluad por parte de la Secretaría de Turismo.
Dentro de los factores a considerar de los renglones anteriores tenemos:
Habitación con baño y closet........................40 pts.
a) Espacio o área de 12 a 20 m2 o más.
b) Acondicionamiento del ambiente (aire acondicionado).
c) Recubrimientos (alfombras, linóleo, tapetes, etc)
d) Equipos audiovisuales (t.v., videos)
e) Box Spring y colchón.
f) Cortinas.
g) Cómoda o tocador.
h) Escritorio o mesa.
i) Teléfono
j) Buró.
k) Silla y sillones
l) Recubrimientos de paredes.
m) Lámparas.
n) Objetos decorativos.
o) Misceláneos.
Servicios principales.
a) Restaurant.
b) Cafetería.
c) Salón para banquetes y/o convenciones.
d) Lobby.
e) Service Room.
f) Centro Nocturno.
g) Alberca.
h) Bar.
Servicios complementarios.
a) Estética.
b) Tabaquería.
c) Arrendadora de autos.
d) Agencia de viajes.
e) Boutiques.
f) Lavandería y tintorería.
g) Farmacia.
h) Área de recreación.
i) Área comercial.
Instalación física.
a) Ubicación.
b) Calidad de inmueble.
c) Estado de conservación.
d) Instalaciones especiales.
En referencia al Estadio físico de las instalaciones éstas se evaluarán de mínimo a excelentes. Personal
Administrativo y de Servicio.
Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente con un
completo personal administrativo y de servicios según la lista que a continuación se describe, en caso
contrario la clasificación sería inferior.
Director o gerente bilingüe.
Subdirector o subgerente bilingüe.
Subgerente por turno.
Director de alimentos y bebidas.
Director bilingüe de banquetes.
Director bilingüe de ventas.
Gerente de reservaciones.
Director de relaciones públicas.
Gerente bilingüe de recepción.
Recepcionistas bilingües.
Gerente bilingüe de crédito.
Cajeros bilingües. (Caja General y cajas departamentales)
Jefe de mantenimiento.
Personal especializado de mantenimiento.
Personal de vigilancia y seguridad.
Maître bilingüe.
Jefe de cocinas.
Capitán bilingüe de comedor.
Meseros bilingües.
Ama de llaves.
Supervisora de habitaciones o de piso.
Camarista en proporción adecuada al número de cuartos.
Capitán bilingüe de botones.
Botones bilingües uniformados
Servicio de valet.
En síntesis, para clasificar un hotel se tomarían el número total de puntos obtenidos o reunidos en todos
los aspectos mencionados anteriormente de la forma siguiente:

La Secretaría de Turismo ha organizado un sistema muy similar, a fin de dar a los hoteleros la oportunidad
de autoclasificar sus establecimientos.
Para tal efecto se debe requisitar el cuestionario en el cual se contienen los elementos que debe cumplir un
establecimiento de hospedaje de categoría de 1 a 5 estrellas o Gran Turismo que es la clasificación
máxima.
Los rangos o clasificaciones están determinados por los requisitos que se cumplan, de acuerdo a la siguiente
escala:
El procedimiento para determinar la categoría es como sigue:

Visita de verificación por parte del personal autorizado por la Secretaría de Turismo.
- Aplicación del cuestionario de clasificación.
- Entrega de copia del resultado de la aplicación del cuestionario al prestador de servicio indicando la
categoría resultante.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE UN HOTEL.

Los servicios que proporcionan los hoteles pueden clasificarse como:
A) Principales.
B) Secundarios.
Dentro de los principales están: el hospedaje, restaurant, bar.

Los secundarios son: tintorería, lavandería, teléfonos, estacionamiento, peluquería, etc, todo lo que haga
más cómoda la estancia del visitante.
OPERACIONES PRINCIPALES Y CONTROL ADMINISTRATIVO.

HOSPEDAJE:
La operación de hospedaje se inicia cuando se recibe en el hotel una reservación. Los datos del futuro
huésped se anotan en la Hoja de Reservaciones, una vez que previamente se ha verificado si hay
habitaciones disponibles en la fecha requerida. Al finalizar el día las hojas de reservación se registran en
la Concentración de Reservaciones del Día. Es importante que una vez que el hotel ha aceptado la
reservación se exige un depósito correspondiente al importe de una noche.
REGISTRO
Cuando el huésped se presenta en el hotel debe anotar sus datos en una tarjeta de registro proporcionada
en la recepción del hotel. Se deberán formular 4 copias, para enviarlas a: al tablero de ocupación,
conmutador telefónico, departamento de ropería y al tablero de información.
EL OBJETO DE ESTE REGISTRO ES:

- Conocer visualmente los cuartos que están ocupados y los vacantes.
- Poseer los datos de los huéspedes y en caso necesario dar información a terceros.
- Atender llamadas recibidas o solicitadas por los huéspedes.
- Para verificar la limpieza y orden de la habitación ocupada por medio de la ama de llaves en sus revisiones
diarias.
APERTURA DE ESTADO DE CUENTA.

Inmediatamente después del registro deberá abrirse el Estado de cuenta correspondiente en la que se
anotarán todos los servicios consumidos por el huésped, día, costo, cuarto y el saldo que lleva; deberá estar
foliado, siendo deseable que coincida con el de la tarjeta de registro y que contenga los requisitos fiscales.
LIMPIEZA Y SUPERVISIÓN DE CUARTOS.
INFORME DEL AMA DE LLAVES
Diario, el departamento de ropería deberá hacer una verificación física de los cuartos ocupados para
atender los servicios de aseo del cuarto, hacer camas, poner toallas limpias, accesorios, checar el consumo
del servi-bar, reportar alguna falla en las instalaciones y será responsabilidad de camaristas y ama de
llaves elaborar un reporte.
Se deberá enviar el original a la oficina de recepción y la copia al departamento de contabilidad.
INFORME DEL DE OCUPACIÓN DE CUARTOS.

La recepción elaborará un informe anotando el número de cuartos ocupados, vacíos, fuera de servicio, de
cortesía, el número de personas y costo de habitación. Enviará el original a la gerencia y la copia junto con
el informe del auditor nocturno, el departamento de contabilidad para su verificación y registro.
ALIMENTOS Y BEBIDAS:
El servicio de restaurant que proporcionan los hoteles está constituido por dos secciones: la cocina y el
comedor.
LA COCINA.
Se controlan y se determinan los costos y gastos de la elaboración de alimentos.
EL COMEDOR.
Se controlan y cuantifican los ingresos por la venta de los alimentos.
GASTOS Y COSTOS DE ALIMENTOS. Los gastos y costos de cocina más importantes están constituidos
por los alimentos, existen los de fácil descomposición o perecederos y los duraderos. Los perecederos se
cargan directamente al costo de ventas y los otros se llevan a un almacén y después con vales de salida se
llevan a la misma cuenta de costos.
INGRESOS.
LA COMANDA.
El control se efectúa por medio de una comanda, lista donde se escribe lo que se consume por el huésped
sin precios, foliada, que deberá ser emitida en 3 tantos, la original se enviará al jefe de cocina para que se
preparen los alimentos, la siguiente al cajero para que formule la cuenta cheque y la otra para el checador,
quien supervisa que se preparen los alimentos formulados.
CUENTA CHEQUE.
Con la copia de la comanda el cajero formulará la cuenta cheque que es una nota donde se escribe el
consumo con importes y se anotará en el informe diario de ventas.
El informe una vez totalizado se envía al departamento de contabilidad junto con el sobre que contiene el
corte de caja o reporte de cajeros.
OTROS SERVICIOS.
Los servicios secundarios como lavandería, tintorería, teléfonos, etc. Deberán registrarse en notas
especiales que se detallarán según su naturaleza. Estas notas se concentran en un informe diario de cada
servicio.

MISIÓN: Proporcionar servicios de alta calidad a nuestros huéspedes y clientes mediante la búsqueda
de la excelencia en nuestros servicios hoteleros superando sus expectativas a través de nuestros
compromisos, valores y trabajo en equipo.
FILOSOFÍA: Formamos una familia que practica la igualdad y la comunicación, fomentando el trabajo en
equipo con el objetivo de satisfacer a nuestros huéspedes y clientes haciéndolos sentir como en su casa
mediante el servicio personalizado de calidad y calidez del Hotel el CONQUISTADOR

ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS
Asesor legal Consejo de Administración Auditor Externo
Gerente General Secretaria
Publicidad y Subgerente Secretaria

promoción
Contralor Habitaciones Alimentos y Bebidas Departamentos menores
Contabilidad Auditoria Recepción Ropería Servicio Compra de Preparación de Restaurant Bar Teléfonos
interna alimentos y Alimentos e
Contador Jefe de Ama de Capitán bebidas Jefe de bar.
Lavandería
Subcontador Auditor recepción llaves de Jefe de cocina Maitre Cantineros
Y
Cajero Gral. Interno Recepcio- Ayudante botones Almacenis- Cocineros Capitán Ayudantes
Tintorería
Cajera Auditor nista. Camaris- Elevado- tas Carniceros Jefe de de
Recepcio- Nocturno Telefo- tas. ristas Ayudantes Reposteros meseros Cantineros
Tabaquería
nista Auditor de nistas. Mozos Porteros Mozos panaderos Meseros Meseros
Cajero ingresos. Lavaplatos Garroteros
Restaurante Auxiliares Mozos
Tienda
y bar.
Auxiliares de
Regalos
Peluquería
Línea de mando
Mantenimiento
Florería
Staff Jefe de mantto.
Pintores
ContabilidadCarpinteros
especial de hoteles 7
Electricistas
Ayudantes
FUNCIONES EN LA ORGANIZACION DE UN HOTEL
Generalmente es nombrado por la asamblea general de accionistas y dentro de sus funciones están las
siguientes:
• Nombrar al director general
• Elaborar los planes a seguir en el manejo del hotel y comunicarlos al director general
• Determinar los dividendos que deben repartirse entre los accionistas
COMISARIO
Es un órgano de vigilancia de las sociedades y está a cargo de uno o varios comisarios temporales y
revocables, quienes pueden ser socios o personas ajenas a la sociedad.
Los comisarios serán individualmente responsables con la sociedad en el cumplimiento de las obligaciones
que la ley y los estatus les impongan. Podrán, sin embargo, auxiliarse y apoyarse en el trabajo del personal
que actué bajo su dirección y dependencia, en los servicios de técnicos o profesionistas independientes
cuya contratación y designación depende de los propios comisarios.
AUDITORIA EXTERNA
Son los servicios que presta un profesional independiente, con objeto de dar una opinión sobre los estados
financieros, mediante un dictamen que este emite.
DIRECTOR GENERAL
Es nombrado por el consejo de administración y sus funciones son las siguientes:
• Establecer los objetivos y políticas a seguir.
• Proponer el tipo de organización que se llevara a cabo para el hotel.
• Determinar el presupuesto que se dará a cada uno de los departamentos.
• Trabajar conjuntamente con el consejo de administración.
CONTRALOR GENERAL
Auxiliar al director general en cuestiones financieras y administrativas. Su puesto es el de ejecutivo, está
provisto de autoridad para tomar decisiones y su objetivo primordial es vigilar que los costos y gastos del
hotel sean mínimos y justificados, dentro de las posibilidades. Esta al cuidado de fondos, valores y del
control en general.
Sus funciones son las siguientes:
• Establecer sistemas y procedimientos de control y registro contable.
• Establecer planes financieros.
• Formular presupuestos.
• Revisar estados financieros.
• Interpretar y preparar estados especiales.
• Supervisar el pago oportuno de impuestos.
• Gestionar ante las oficinas administrativas todos los asuntos relacionados con estas.
• Asesorar a la gerencia en la toma de decisiones.
Para el desarrollo de las actividades antes descritas, se requiere de un ejecutivo con los conocimientos
necesarios para auxiliar y asesorar al director en los problemas relativos a la administración del negocio. El
contador público, por su preparación académica, es la persona idónea para llevar acabo las tares de
contraloría con la eficiencia esperada.
AUDITOR ADMINISTRATIVO

Es el asignado para el control y mantenimiento del sistema del control interno.
Para la función operativa el auditor administrativo es aquel que realiza una actividad consultiva de la
dirección.
Entre sus funciones se encuentran las siguientes:
• Realizar investigaciones constantes de planes y objetivos.
• Llevar a cabo un estudio de las políticas y sus prácticas.
• Revisar constantemente la estructura orgánica.
• Estudiar continuamente las operaciones de la empresa.
• Analizar la eficiencia de la utilización de recursos humanos y materiales.
• Revisar periódicamente el equilibrio de las cargas de trabajo.
• Verificar los métodos de control.
GERENTE GENERAL
Es el encargado de lograr los objetivos y políticas establecidas por el director general, de acuerdo con la
organización que éste ha dispuesto.
Dentro sus principales funciones están:
Ì Supervisar el perfecto funcionamiento de todos los departamentos, coordinar sus diversas
actividades y delegar oportunamente en los jefes departamentales.
Ì Establecer la política a seguir en las relaciones del hotel con los empleados y sindicatos.
CONTADOR GENERAL
Es el encargado de llevar la contabilidad del hotel y de hacer los pagos de todos los impuestos a los que
está sujeto éste, así como proporcionar la información contable, financiera y fiscal que le sea requerida.
Sus funciones son las siguientes:
Ì Llevar al día los libros oficiales y auxiliares con todos los registros contables, preparar los
diversos estados financieros dentro de las fechas previstas y determinar los resultados de
operación.
Ì Preparar el programar mensual de pagos a proveedores, otras operaciones financieras y la nómina
de los empleados, con el fin de determinar las necesidades de efectivo en cada momento.
Ì Estar al tanto de todas las leyes fiscales y municipales, tanto federales como estatales, para el
oportuno pago de los impuestos, prestando especial atención a la correcta aplicación de las tasas
de amortización y depreciación.
Ì Renovar a su debido tiempo los diversos seguros contratados como cobertura del hotel,
encargándose de cobrar las cantidades correspondientes en caso de algún siniestro.
Ì Calcular, al fin del ejercicio contable, las utilidades que deben repartirse entre los empleados.
AUDITOR INTERNO.
Es aquel que lleva a cabo la auditoria interna de un hotel, la cual puede ser especial o detallada, durante un
ejercicio o periodo determinado.
Entre sus funciones están las siguientes:
Ì Supervisar las operaciones propias y normales del hotel, determinar las posibles fallas y sugerir las
soluciones convenientes.
Ì Colaborar en la preparación de los diversos instructivos administrativos y de operación.
Ì Llevar un control adecuado de los diversos bienes propiedad del hotel.
Ì Colaborar en el análisis e interpretación de toda la información estadística y financiera.
Ì Determinar la razón de las variaciones entre las cifras obtenidas y las presupuestadas.
GERENTE DE CREDITO Y COBRANZAS.

En general sus funciones no presentan rasgos característicos del ramo hotelero, sino que son similares a las
de cualquier negocio, por lo que no se considera necesario ahondar en el puesto.
Algunas de sus funciones son las siguientes:
Ì Supervisar cobros a clientes.
Ì Custodiar cuentas y documentos por cobrar.
Ì Enviar correspondencia de cobro a clientes.
Ì Controlar las tarjetas de crédito.
Ì Controlar los cupones de agencias.
Ì Supervisar a los cobradores.
Ì Formular estados de antigüedad de saldos.
Ì Supervisar archivos.
CONTRALOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS.

Se encarga de crear los sistemas, procedimientos y tiempos para lograr un objetivo y, posteriormente,
supervisarlos.
Entre sus principales funciones están las siguientes:
Ì Comparar lo real con lo planeado y llegar a lo que se determinó.
Ì Verificar que las requisiciones estén debidamente autorizadas.
Ì Revisar porciones y preparación de platillos, así como los insumos utilizados para su elaboración.
Ì Verificar que toda salida de alimentos y bebidas estén amparada por un formato.
Ì Revisar las cortesías.
Ì Valorar las transferencias efectuadas entre los diversos departamentos.
Ì Hacer los inventarios físicos en los almacenes.
Ì Elaborar la conciliación de alimentos y bebidas.
GERENTE DE COMPRAS.
Depende directamente del contralor general y es el que se encarga de establecer sistemas y
procedimientos que permitan ejecutar el plan de compras normales y de emergencia, al menor costo
posible, sin perjuicio de la calidad y de los plazos de entrega.
Entre sus principales funciones están las siguientes:
Ì Establecer sistemas actualizados de control de proveedores y existencias.
Ì Revisar constantemente las existencias y movimientos de artículos para evitar sobreinversiones,
llevando estadísticas de consumo.
Ì Elaborar anualmente el presupuesto de la unidad a su cargo y vigilar su ejercicio.
Ì Establecer el registro de proveedores y cotizaciones por artículo.
GERENTE DE PERSONAL
Es la persona a quien, a menudo, se le encomiendan gestiones de relaciones públicas, tareas de supervisión,
dirección y organización de actividades sociales y deportivas.

Todo ello aparte de sus funciones específicas que son:
Ì Recibir y clasificar las solicitudes de empleo por departamentos y puestos.
Ì Presentar aspirantes, a solicitud de los jefes de depto. para cubrir plazas vacantes, previa
selección de candidatos.
Ì Representar a la empresa ante las organizaciones oficiales de trabajo-
Ì Controlar faltas, retardos, castigos, etc.
Ì Tener actualizadas las leyes y reglamentos relativos al trabajo.
Ì Vigilar el cumplimiento del reglamento interior de trabajo.
Ì Fungir como representante de la empresa en cuestiones sindicales.
GERENTE RESIDENTE
Es el responsable, ante la gerencia general, de todas las actividades encaminadas a un mejor
aprovechamiento de la oferta de habitaciones que tiene el establecimiento. Sus funciones son las
siguientes:
Ì Planificar, organizar, coordinar y supervisar los servicios que son realizados al alojamiento de los
huéspedes (recepción, lavandería, teléfonos, botones, etc;) y todas las acciones encaminadas a la
venta de habitaciones.
Ì Supervisar e intervenir en todos los departamentos o secciones que de él dependa.
Ì Supervisar el servicio que se presta a la llegada de los clientes al mostrador de recepción y la
higiene y presentación del personal a sus órdenes.
GERENTE DE ALIMENTOS Y BEBIDAS.

Depende directamente del gerente general y sus funciones son las siguientes:
Ì Dirigir las secciones componentes del departamento de alimentos y bebidas.
Ì Trabajar en forma coordinada con: Compras, contabilidad y costos.
Ì Supervisar los almacenes y la preparación de platillos.
Ì Trabajar junto con el contralor de alimentos. y bebidas en la reducción de los gtos. y costos de su
depto.
Ì Implantar controles, vigilar la disciplina de su personal.
GERENTE DE VENTAS
Se encarga de producir los mayores ingresos con la venta de servicios del hotel y lograr su máxima
ocupación, de convencer a los clientes potenciales de la calidad y precio de los servicios y de lograr que los
adquiera. Entre sus principales funciones están:
Ì Planear la promoción y venta de los servicios.
Ì Elaborar el presupuesto de ventas.
Ì Indicar los pronósticos de ventas.
Ì Conocer el reglamento interior de trabajo.
Ì Conocer los productos y servicios que ofrece el establecimiento
Ì Comprender exactamente el funcionamiento del hotel.
Ì Saber las tarifas de habitaciones, alimentos y bebidas.
SUBCONTADOR
Es el encargado de auxiliar al contador general en todos los trabajos que le sean encomendados por éste.

Entre las funciones que realiza se encuentran las siguientes:
Ì Verificar las operaciones aritméticas y los comprobantes correspondientes de los ingresos y
egresos habidos en caja.
Ì Llevar al día el registro de los diversos pagos a efectuar, preparando los cheques respectivos de
acuerdo con la programación de éstos.
Ì Realizar periódicamente arqueo de los documentos poder de los abogados.
Ì Controlar las tarjetas auxiliares de los Activos Fijos, elaborando las pólizas correspondientes para
aplicar su depreciación.
Ì Comprobar mensualmente si la relación de documentos y cuentas por cobrar coinciden con el saldo
que figura en los registros del Departamento de crédito y cobranza.
AUDITOR DE INGRESOS
Es el encargado de practicar la auditoria de ingresos sobre las operaciones realizadas en la empresa
durante un día. Dicha revisión se lleva a cabo con base
En los papeles de trabajo del auditor nocturno.
Entre sus funciones se encuentran las siguientes:
Ì Asistir a las juntas que requieran su presencia.
Ì Seleccionar y contratar el personal de auditoria nocturna y de ingresos
Ì Investigar el origen de las anomalías reportadas por auditoria nocturna.
Ì Llevar el control de consumos y cortesías de funcionarios y empleados, y pasarlo diariamente a
contraloría.
Ì Controlar los depósitos para reservaciones.
Ì Investigar el origen de los cargos por responsabilidades a funcionarios y empleados.
Ì Controlar los depósitos para banquetes y eventos
Ì Elaborar el programa de arqueos mensuales y coordinar con el auditor nocturno, que éstos se lleven
a cabo.
Ì Realizar trabajos especiales solicitados por el asistente del contralor general.
Ì Adiestrar y supervisar al personal a su cargo en cuanto al desempeño de sus actividades, así como a
su comportamiento y a sus relaciones humanas.
AUDITOR NOCTURNO.
Es el encargado de practicar por la noche la auditoria de las operaciones realizadas en la empresa durante
el día.
Algunas de sus funciones son las siguientes:
Ì Verificar los movimientos de ingresos generales, incluyendo las cuentas de huéspedes por los
diferentes conceptos de venta.
Ì Comprobar el movimiento de ingresos por medio de los informes que rinden los cajeros de
recepción.
Ì Supervisar la labor de sus auxiliares.
Ì Mantener actualizado el saldo en la cuenta de huéspedes, así como, en la cuenta de depósitos para
reservaciones.
JEFE DE CAJEROS
Es la persona encargada de vigilar que el personal que labora en las cajas departamentales y de recepción
desarrolle eficientemente sus funciones dentro del hotel.
Entre sus funciones están las siguientes:
Ì Aprobar, para su contratación, al personal que ha de laborar en su departamento.
Ì Cubrir turnos cuando sea necesario.
Ì Abastecer de papelería a los cajeros.
Ì Controlar la continuidad de los blocks de papelería.
Ì Abastecer de moneda fraccionaria y billetes de diversas denominaciones para cambios.
Ì Vigilar constantemente la asistencia y puntualidad de los cajeros.
Ì Reportar a recursos humanos los tiempos ordinarios y extraordinarios trabajados por el personal
que se encuentra a su cargo.
CAJA GENERAL
Se encarga de recibir todos los reportes de los cajeros departamentales y de recepción debidamente
verificados para su depósito, así como de realizar los pagos por compras al contado, a crédito, sueldos y
salarios a los trabajadores, reposición de caja chica y reembolso a cajeros.
Además, realiza las siguientes funciones:
Ì Llevar un adecuado control del movimiento de las cajas situadas en los distintos departamentos del
hotel, con el fin de coordinar los diversos sobres de efectivo.
Ì Custodiar los fondos fijos de los cajeros departamentales y de recepción, entregando cada mañana
a los diversos departamentos y verificar que lo devuelvan al terminar la jornada.
JEFE DE ALMACEN
• RECEPCIONISTA DE ALMACEN
• ASISTENTE DE PERSONAL
• RECEPCION
Primer departamento de atender al huésped cuando llega al hotel, también es el último con el que es
huésped tiene contacto antes de abandonar el hotel, dejándole un buen o mal recuerdo, según la forma con
lo hayan tratado de ahí, la gran importación que tiene su funcionamiento.
JEFE DE TURNO
Es el encargado de supervisar a las operadoras que tienen a su cargo el consumidor. Sus funciones son:
Ì Conocer a la perfección todo el sistema telefónico instalado en el hotel, para aprovecharlo al
máximo.
Ì Comunicar oportunamente a la compañía de teléfonos las fallas del equipo y las extensiones
descompuestas.
Ì Mantener debidamente actualizado el rack de información
Ì Revisar los registros de llamadas telefónicas con servicio controlado
Ì Mantener un estricto control sobre el servicio de llamadas de larga distancia
• AMA DE LLAVES
Ì Es la responsable de mantener limpio el hotel
Ì Controlar los suministros de ropa blanca y artículos de limpieza

Ì Custodiar las llaves maestras del hotel
Ì Controlar el servicio de guardería infantil
Ì Ser responsable de los uniformes del personal del hotel
Ì Solicitar los servicios del departamento de mantenimiento para algún área bajo su responsabilidad
Ì Organizar juntas con el personal de intendencia periódicamente
Ì Asistir a juntar de la gerencia general con otros jefes de departamento
• JEFE DE LIMPIEZA
• JEFE DE SEGURIDAD
• JEFE DE LAVANDERIA
• JEFE DE STEWARD
Es el encargado de vigilar que todas las áreas donde se sirvan alimentos o bebidas, cuenten con todo el
equipo de operación necesario para ofrecer el servicio.
• JEFE DE COCINA
• GERENTE DE CENTRO NOCTURNO
• GERENTE DE BANQUETES
• JEFE DE GRUPOS Y CONVENCIONES
• JEFE EJECUTIVO DE PISO
• JEFE DE RESERVACIONES
• JEFE DE RELACIONES PUBLICAS
• CAJEROS DEPARTAMENTALES
• CAJEROS DE RECEPCION
• AUXILIAR DE JEFE DE ALMACEN
• ASISTENTE DE ALIMENTOS
• INSPECTORA DE PISO: Se encarga de vigilar y supervisas que los cuartos y pasillos estén limpios.
• RECEPCIONISTA DE LAVANDERIA
• ASISTENTE DE COCINA
• CAPITAN DE CENTRO NOCTURNO Y RESTAURANTE
• EDECANES
• PORTERO
• RECEPCIONISTA
• OPERADORA DE TELEFONO
• COSTURERAS
• CAMARISTA
• AUXILIAR DE LIMPIEZA
• PLOMERO, CARPINTERO, PINTOR,
• FOGONERO

MANUAL CONTABLE
Inventarios físicos Inventarios y balances Libro de actas

s
Mayor Balanza y hoja de Estados

trabajo financieros
Diario General
Diario de Diario de Diario de

Diario de depósitos Diario de cheques Diario de salidas de Diario de operaciones
Ventas Compras cuentas. Por
bancarios expedidos almacén diversas
cobrar
Póliza de Nota de entra da o Póliza de

Póliza de depósito al Cheque Póliza Nota de salida Póliza de
ingresos por recepción del almacén del almacén cuentas
ventas. Ventas
banco o de egresos Diario Por cobrar por
ventas
Informes de Pedidos al Fichas de depósitos Pago respectivos y Requisiciones al Comprobantes Relaciones de

auditoría proveedor Notas Avisos de crédito de avisos de cargo del almacén de los diversos o cuentas por
nocturna y de de remisión o bancos y resumen de banco departamentos que Autorizaciones cobrar de
auditoría de facturas del ingresos en efectivos integran el hotel por escrito auditor
ingresos proveedor nocturno y de
ingresos

Auxiliares
LIBRO DE REGISTROS
IMPRESOS USADOS ASIENTO MAYORES AUXILIARES
OPERACIONES PRIMERA EXTRA
Para constancias para registros ANOTACIÓN se carga a: se abona a: se carga a: se abona a: CONTABLES
Huéspedes Particulares
Huéspedes que
Cargos directos a póliza de Diario de Bancos Tarjetas de crédito
Bancos donde se pagaron y/o ventas registro o control
huéspedes y ventas informe del cajero general depósitos al depósitos al Acreedores Agencias de viajes
hizo el depósito crédito, ventas de reservaciones
contado banco banco diversos Ventas contado Depósitos
contado
para reservación
Huéspedes Huéspedes
Particulares Particulares
Relación de cuentas por póliza de Diario de Depósitos para Depósitos para
Ventas crédito registro o control
cuentas por cobrar cobrar de recepción y de cuentas por cuentas por reservación Ventas crédito huéspedes reservación
huéspedes de reservaciones
restaurantes y bares cobrar cobrar Tarjetas de Tarjetas de
crédito Agencias crédito Agencias
de viajes de viajes
Copias de Bancos a cuyo
Diario de
Remisión, facturas, recibos, cheque-póliza cargos se hayan
Gastos en general cheques Varias cuentas Bancos Varias cuentas
avisos de cargo al banco ó póliza de expedido cheques o
expedidos
egresos el aviso del bancos
Iva acreditable Al almacén que
Al proveedor que
Compras de : Pedido o solicitud de Almacén de corresponda la Auxiliares que se
haya hecho la
Alimentos, bebidas, compra y copia de nota de Copia de nota Diario de alimentos y Proveedores Compras compra y/o llevan en cada
venta de mercancía
suministros generales recepción, factura o de recepción compras bebidas Almacén contado subcuenta de almacén (tarjetas
y compras de
y otras compras remisión de suministros gastos de kárdex)
contado
generales correspondientes
Reporte de ocupación
Reporte de ventas de A la cuenta
alimentos y bebidas Ventas (ver subcuentas) individual del
Póliza de A las subcuentas
Reporte de teléfonos Diarios de Ventas contado Otros ingresos Iva por huésped al que se
Ventas ingresos por de ventas
Reporte de telégrafos, ventas Ventas crédito pagar Acreedores le presto el
ventas correspondientes
tintorería y lavandería Diversos servicio Ventas
Lectura para el uso del de contado
auditor nocturno
póliza de Ajustes y A la subcuenta de
Ajustes y descuentos Nota de ajuste y Diario de Al huésped de que Estados de cuenta
ajustes y descuentos Iva Huéspedes ajustes y desctos
sobre ventas descuentos ventas se trate o folio respectivo
descuentos por pagar correspondientes
Consumo de A la subcuenta del Auxiliares que se
Póliza de Diario de Almacén de alimentos y Al almacén que
Alimentos, bebidas Costos de ventas y costos de ventas llevan en cada
Vales de salidas de almacén salidas de salidas de bebidas Almacén de corresponda el
suministros y gastos y/o gastos almacén (tarjetas
almacén almacén suministros generales consumo
generales correspondientes de kárdex)
Varias cuentas

CUENTAS DE ACTIVO
FONDO FIJO DE CAJA

Se carga
1.- Por el importe del efectivo que se destine para la creación del fondo.
2.- Por los incrementos que se hagan al importe de dicho fondo, los cuales deben tener carácter permanente.
Se abona
1.- Por el importe de las disminuciones que se hagan del fondo.
2.- Por la cancelación total o parcial del fondo.
Su saldo
Siempre deudor, representa el importe del fondo mismo, el cual en todo caso debe estar representado por la existencia
material del dinero o comprobantes del pago no rembolsados.
Reglas del control interno
1.- El empleado encargado del fondo, no deberá tener acceso a registros de contabilidad.
2.- Con el importe del fondo fijo, no deberán hacerse anticipos a cuenta de sueldos, ni deban canjearse cheques.
3.- Los pagos con dinero del fondo deberán rembolsarse con cheque nominativo a favor del encargado del fondo y contra
la entrega de los “comprobantes de caja” y la “reposición del fondo fijo” respectivo. El fondo fijo de caja siempre deberá
rembolsarse cada fin de semana.
4.- Los comprobantes de caja deberán:

• Formularse para todos los pagos.
• Numerarse progresivamente.
• Firmarse por las personas que reciben el dinero.
• Formularse con tinta o en cualquier otra forma, que en todo caso dificulte su alteración.
• Expresar la cantidad en número y letra.
• Tener su importe marcado con maquina protectora, de ser posible.
• Autorizarse antes de su pago, por la persona debidamente facultada para ello.
• Mutilarse junto con los comprobantes que los amparan, efecto de evitar que puedan volver a ser utilizados.
5.- Los pagos del fondo fijo deberán limitarse hasta la cantidad que determine la empresa, de ese importe en adelante
deberán hacerse invariablemente con cheques nominativos.
6.- Todos los comprobantes antes de ser pagados, deberán ser inspeccionados por el contador, con el fin de comprobar
que estos reúnan los requisitos fiscales respectivos. El contador deberá rubricar los comprobantes que reúnan los
requisitos antes señalados y objetar el pago de los que carezcan de ellos, hasta que se legalicen.
7.- Periódicamente y por sorpresa, deberán hacerse arqueos del fondo fijo por alguna persona independiente a los
registros de contabilidad, quien deberá comunicar el resultado de dicho arqueo a la dirección de la empresa.
BANCOS
Se carga
1.- De todos los depósitos.
2.- de las cantidades que abone el banco por concepto de cobranza, prestamos, descuentos de documentos, traspasos,
etc.
Se abona
1.- De todos los cheques expedidos.

2.- De todos los cargos que efectúe el banco en la cuenta, por concepto de devoluciones de documentos descontados,
intereses, comisiones, etc.
Su saldo
Por lo regular es deudor, representa la cantidad de dinero disponible en banco, en una fecha determinada.
Reglas de control interno
1.- Los movimientos de bancos deberán estar analizados por cada uno de los diferentes bancos con que opera la empresa.
2.- Los saldos deberán comprobarse diariamente contra el control de disponibilidades.
3.- El departamento de contabilidad, deberá formular, mensualmente, las conciliaciones de los saldos que reporten los
estados de cuenta de los bancos con los libros; y procederá a correr en libros los justes que resulten con movimiento de
la citada conciliación, investigando aquellas partidas que quedaron pendientes. Esta conciliación deberá formularse con
base a los registros de contabilidad; cualquier otro registro extra-contable que se tuviera en cuenta no sería válido para
efectos de conciliación.
HUESPEDES
Se carga
1.- Por todas las ventas de habitaciones consumos en restaurantes y bares; cargos por servicios de lavandería, tintorería,
teléfonos, etc., y pagos efectuados por cuenta de huéspedes.
2.- Por notas de cargo complementarias.
Se abona
1.- Por la aplicación de los depósitos registrados en la cuenta depósitos para reservaciones.
2.- por las bonificaciones traspasos, ajustes y descuentos debidamente autorizados.
3.- Por los pagos totales o parciales de su adeudo.
4.- Por los traspasos a cuentas por cobrar.
Su saldo
Deudor analizado por los folios que se llevan en la recepción, saldos existentes a cargo de los huéspedes cuando todavía
se encuentran hospedados en el hotel.
PARTICULARES
Se carga
Del traspaso de la cuenta de huéspedes, por créditos otorgados o consumos de particulares.
Se abona
1.- Por los pagos parciales o totales.
2.- Por cancelaciones de algunas de las cuentas, cuando proceda su cancelación, con cargo a la reserva para cuentas
incobrables.
Su saldo
Deudor analizado por el mayor auxiliar correspondiente, representa los cargos de particulares que, de acuerdo con la
política establecida de la empresa, están autorizados para otorgar crédito.
AGENCIAS DE VIAJES
Se carga
1.- Por todas aquellas cantidades a cobrar cargo de agencias, por servicios prestados a huéspedes enviados por éstas.
2.- Por ajustes o comisiones entregadas en exceso.

Se abona
1.- Por las entregas efectuadas por las agencias de viajes.
2.- Por las comisiones pagadas a dichas agencias.
Su saldo
Deudor, representa las cantidades pendientes a cubrir por las agencias de viajes.
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS.
Se carga
Por el importe de las entregas que se hagan a funcionarios y empleados, a cuenta de sueldos, honorarios, gratificaciones,
préstamos, etc.
Se abona
1.- Por el importe de las entregas que hagan los funcionarios y empleados, como reembolso de los préstamos efectuados o
aplicaciones a otros.
2.- Por las aplicaciones que de dichos préstamos se hagan directamente a las cuentas de resultados.
Su saldo
Deudor, representa el monto de las cantidades anticipadas a cuenta de sueldos, honorarios, gratificaciones o préstamos.
DOCUMENTOS POR COBRAR.

Se carga
Por el valor de los documentos (letras de cambio, pagarés, etc.), que acepten lo clientes y otros deudores de la empresa,
en pago de adeudos.
Se abona
Por los cobros efectuados.
Su saldo
Deudor, representa el total de adeudos a favor de la empresa, documentados por medio de títulos de crédito. En todo
caso el saldo a que se hace referencia, deberá estar respaldado por la existencia material de los documentos y analizado
por medio de tarjetas individuales, donde se registren los documentos a cargo de cada persona.
CHEQUES DEVUELTOS
Se carga
Por el importe de cheques bancarios, giros, etc. Devueltos por los bancos, por insuficiencia de fondos o por cualquier
otro motivo.
Se abona
Por el importe de los cheques cobrados o depositados nuevamente.
Su saldo
Deudor, representa el importe de documentos bancarios que no han sido cobrados y que se encuentran en poder de la
empresa.
DEUDORES DIVERSOS
Se carga

De todas aquellas cantidades a cobrar que tengan un origen distinto de ventas o préstamos a funcionarios y empleados,
como son las cantidades entregadas para gastos a comprobar, ventas a crédito de activo fijo, etc.
Se abona
De todos los ingresos provenientes de personas a las que previamente se les haya cargado en esta cuenta alguna
cantidad.
Su saldo
Invariablemente deudor, representa los créditos a favor de la empresa que tienen origen distinto del de ventas o
anticipos a cuenta de sueldos.
RENTAS POR COBRAR

Se carga
Por las rentas a devengar de oficinas, locales, casas bungalows, en el mes que corresponda.
Se abona
1.- Por los cobros realizados.
2.- Por los ajustes y descuentos debidamente autorizados.
3.- Por los traspasos a cuentas por cobrar y/o la aceptación de documento a favor de la empresa.
Su saldo
Deudor, representa la cantidad a favor de la empresa por rentas devengadas, no cobradas.
ANTICIPO A PROVEEDORES
Se carga
Por todos los pagos que se hagan a proveedores a cuenta de futuros pedidos.
Se abona
Por las entregas que los proveedores hagan de nuestros pedidos.
Su saldo
Deudor, representa los pagos que hemos hecho a los proveedores como anticipo de nuestros futuros pedidos.
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES.

Se carga
Por el importe de los saldos de cuentas y documentos que se consideran definitivamente como incobrables.
Se abona
Por la creación o incremento, con cargo a resultados de las cuentas que se hayan considerado ya incobrables.
Su saldo
Acreedor, representa el importe estimado de cuentas y documentos incobrables o de difícil recuperación.
ANTICIPO A CONTRATISTAS
Se carga
Por todas las entregas que se hagan a contratistas, por concepto de anticipos a cuentas por cobrar.
Se abona
Por traspaso a la cuenta de construcciones en proceso o a la cuenta de activo fijo respectiva, según corresponda.

Su saldo
Deudor, representa el importe entregado a los contratistas a cuenta de obras en proceso.
IVA ACREDITABLE
Se carga
Del impuesto que le haya sido trasladado al contribuyente en las compras nacionales y el que haya pagado con motivo de
la importación de bienes o servicios.
Se abona
Por el traspaso a la cuenta de IVA por pagar.
Su saldo
Siempre deberá quedar saldada y en caso de quedar con saldo, representará el IVA o acreditado.
ALMACEN DE ALIMENTOS
Se carga
1.- Por el importe del inventario inicial al principio del ejercicio.
2.- Por el importe de las compras que se efectúen.
3.- Por las devoluciones de mercancías no utilizadas en cocina y en el bar.
Se abona
1.- Por el importe de las salidas de mercancías a los departamentos productivos.
2.- Por el importe de las devoluciones a proveedores o de las ventas de mercancías.
3.- Por el importe de las salidas de mercancías por cortesía y gastos de representaciones.
Su saldo
Deudor, representa el importe de las existencias de adquisición.
ALMACEN DE BEBIDAS
Se carga
1.- Por el importe del inventario inicial a principio del ejercicio.
2.- Por las devoluciones de mercancías no utilizadas en bares.
Se abona
1.- Por el importe de salidas de mercancías a los departamentos productivos.
2.- Por el importe de las devoluciones a proveedores o de las ventas de mercancías.
Su saldo
Deudor, representa el importe de las existencias a costo de adquisición.
ALMACEN DE SUMINISTROS GENERALES

Se carga
1.- Por el importe del inventario inicial a principio del ejercicio.
Se abona
1.- Por los consumos de estos artículos.
2.- Por las devoluciones a proveedores.
Su saldo
Deudor, representa el importe de las existencias a costo de adquisición.
TERRENOS
Se carga
Por el valor de las inversiones que se hagan por este concepto.
Se abona
Por el importe de las ventas que lleguen a efectuarse
Su saldo
Deudor, representa la inversión de la empresa en terrenos.
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
Se carga
1.- Del valor agregado de las construcciones que se efectúen en terrenos propiedad de la empresa, dichos cargos
deberán provenir por traspasos de la cuenta construcciones en proceso.
2.- De las adiciones y mejoras de construcciones que por su naturaleza sean capitalizable.
Se abona
1.- Por el importe de las ventas que lleguen a efectuarse.
2.- Por bajas de construcciones por haber perdido su valor de uso.
Su saldo
Deudor, representa la inversión de la empresa por este concepto, a su costo.
DEPRECIACIÓN ACUMULADO DE EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES

Se carga
1.- Por las cancelaciones que se hagan a esta cuenta originada por la venta del activo que representa.
2.- Por cancelación de activos totalmente depreciados.
Se abona
Por el incremento durante el ejercicio con cargo a resultados.
Su saldo
Acreedor, representa la baja del valor que sufre el activo fijo por el transcurso del tiempo, el uso y la obsolescencia.
MOBILIARIO Y EQUIPO
Se carga
Por el costo de adquisiciones de mobiliario y equipo o valor original
Se abona
Por el valor original de los muebles y equipo dados de baja por venta o porque hayan perdido su valor de uso.
Su saldo
Deudor, representa el valor original de las inversiones en mobiliario y equipo, el cual deberá estar respaldado por las
existencias físicas.

DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO.
Se carga
1.- Por las cancelaciones que se hagan a esta cuenta, originadas por la venta de activo que representan.
2.- Por las cancelaciones de activos totalmente depreciados.
Se abona
Por el incremento durante el ejercicio con cargo a resultados.
Su saldo
Acreedor, representa la baja de valor que sufre el activo por el transcurso del tiempo, el uso y la obsolescencia.
CONSTRUCCIÓN EN PROCESO
Se carga
Por el importe de las obras o adiciones a la construcción ya terminada.
Se abona
Por el traspaso de la obra ya terminada, a la cuenta de edificios y construcciones.
Su saldo
Deudor, representa el importe de las erogaciones por las obras no terminadas.
EQUIPO DE OPERACIÓN
Se carga
1.- Por el costo de las adquisiciones según facturas
2.- Por el importe de los gastos que originen las compras, tales como fletes, acarreos, embarques, etc., y que por su
naturaleza aumentan el costo de la inversión.
3.- Por el costo de las adquisiciones que incrementen la inversión original o inventario constante.
Se abona
Por el costo de las inversiones dadas de baja por las ventas
Su saldo
Deudor, representa el importe de las inversiones efectuadas en este concepto y que integran el inventario constante,
sujeto a reposición.
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Se carga
Del importe de los gastos que por concepto de organización o reorganización efectúe la empresa.
Se abona
Esta cuenta no debe recibir abonos.
Su saldo
Deudor, representa la acumulación de los gastos de organización efectuados.
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN.

Se carga
Esta cuenta no debe cargarse
Se abona
Por el importe de las cantidades que se amorticen periódicamente correspondientes a los gastos de organización y las
tasas que previamente determinen, normalmente 5% anual sobre el saldo de la inversión.
Su saldo
Acreedor, representa la amortización acumulada a fin de ejercicio.
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO.
Se carga
Por los pagos efectuados por concepto de “licencias de funcionamiento”, para las diferentes áreas de la empresa, tales
como habitaciones, bares y restaurantes, etc.
Se abona
Por traspasos o correcciones.
Su saldo
Deudor, representa el importe pagado por concepto de licencias de funcionamiento en habitaciones, bares y
restaurantes.
CUENTAS DE PASIVO
PROVEEDORES
Se abona
Por todas las compras de mercancía que se efectúen a crédito.
Se carga
1.- Por todos los pagos que se efectúen a proveedores.
2.- Por las devoluciones, bonificaciones y descuentos sobre compras.
Su saldo
Acreedor, representa la deuda de la empresa. Derivado de compras a crédito.
ACREEDORES DIVERSOS
Se abona
Por todas las cantidades que adeude la empresa que no se deriven de compras, de suscripciones de documentos o de
impuestos.
Se carga
Por todos los pagos relativos a este tipo de obligaciones.
Su saldo
Acreedor, representa los pasivos a cargo de la empresa, derivados por operaciones no relacionadas con compras,
documentos o impuestos.
DOCUMENTOS POR PAGAR

Se abona
Por el valor nominal de los documentos (Títulos de crédito), que suscriba la empresa como aceptante de los mismos, bien
sea por aceptación original de los documentos o por renovación.
Se carga
1.- Por los pagos a cuenta o para cubrir el total de uno o varios documentos.
2.- Por el valor nominal de los documentos renovados.
Su saldo
Acreedor, representa el pasivo a cargo de la empresa, documentada mediante títulos de crédito.
IMPUESTOS POR PAGAR.

Se abona
Por el importe de los impuestos acumulados por pagar que se determinen al final de cada mes o año, no se incluyen las
cuotas obrero patronal del seguro social.
Se carga
Por los pagos de los impuestos que hayan sido abonados previamente a esta cuenta.
Su saldo
Acreedor, representa el pasivo a cargo de la empresa por concepto de impuestos.
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR.

Se abona
Por el importe de los sueldos y salarios por pagar.
Se carga
Por el importe de los sueldos y salarios pagados.
Su saldo
Acreedor, representa los sueldos por pagar a una fecha determinada.
PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO.

Es aplicable a esta cuenta lo establecido para la cuenta documentos por pagar.
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

Se abona
Por el importe de la participación a los trabajadores en las utilidades de la empresa, de acuerdo con la declaración
presentada del impuesto sobre la renta de las sociedades mercantiles.
Se carga
Por los pagos que se hagan a los trabajadores por este concepto.
Su saldo
Acreedor, representa la cantidad pendiente de repartir a los trabajadores por las utilidades no cobradas en el ejercicio
correspondiente.
DEPÓSITOS PARA RESERVACIONES.

Se abona
Por las remesas de dinero efectuadas por las agencias de viaje y por los propios huéspedes.

Se carga
1.- Por las aplicaciones a la cuenta huéspedes.
2.- Por las cancelaciones o traspasos.
Su saldo
Acreedor, representa los depósitos por reservaciones pendientes de aplicar.
PRESTAMOS HIPOTECARIOS
Es aplicable para esta cuenta lo establecido en la cuenta documentos por pagar.
CUENTAS DE CAPITAL
CAPITAL SOCIAL.
Se abona
1.- Del importe del capital social de la empresa.
2.- De los aumentos de capital que acuerda la asamblea de accionistas.
Se carga
Por la disminución de capital, cuando así lo acuerde la asamblea general de accionistas.
Su saldo
Acreedor, representa el capital social de la empresa, el cual deberá ser igual al que indique la última escritura que
consigne esta situación.
RESERVA LEGAL
Se abona
Del importe de las utilidades que se separen para constituir e incrementar esta reserva.
Se carga
Del importe de las pérdidas que sufra una sociedad, hasta por un importe igual al saldo de la reserva, cuando así lo
acuerde la asamblea de accionistas.
Su saldo
Representa la separación de utilidades en los términos de la Ley General de Sociedades Mercantiles, que no debe ser
distribuida sino en caso de liquidación de la sociedad.
UTILIDADES POR APLICAR

Se abona
Por el importe de las utilidades del ejercicio, después de haberse hecho las deducciones acordadas por la asamblea de
accionistas.
Se carga
Por el valor de los dividendos o de la capitalización de dichas utilidades, que acuerde la asamblea de accionistas.
Su saldo
Acreedor, (o deudor), representa las utilidades (o pérdidas) no aplicadas a favor de los accionistas y que solo pueden
disminuirse mediante acuerdo de la asamblea de accionistas.
PÉRDIDAS Y GENANCIAS.
Esta cuenta tiene carácter de “liquidadora” y se utiliza para determinar los resultados del ejercicio.
Se carga
Por el importe de las cuentas de resultados deudoras.
Se abona
Por el importe de las cuentas de resultados acreedoras.
Su saldo
Representa la utilidad o pérdida del ejercicio.
CUENTAS DE RESULTADOS
ACREEDORAS.
VENTAS
Se abona
Por todas las ventas efectuadas.
Se carga
Exclusivamente por su traspaso a la cuenta pérdidas y ganancias al terminar el ejercicio.
Su saldo
Acreedor, representa el total acumulado de ventas en el ejercicio, llevándose el análisis por líneas, de acuerdo con las
subcuentas establecidas en el catálogo.
OTROS INGRESOS
Se abona
De los ingresos obtenidos por conceptos distintos de ventas, separándolos en gravables y no gravables, para efectos del
pago del IVA.
Se carga
Exclusivamente por traspasos a la cuenta de pérdidas y ganancias al terminar el ejercicio.
Su saldo
Acreedor, representa el total acumulado en el periodo o ejercicio, por concepto de ingresos distintos de ventas.
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS.

Se abona
Por importe de los descuentos, rebajas, bonificaciones, etc., concedidas por los proveedores.
Se carga
Por el traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al finalizar el ejercicio, o al almacén de alimentos y bebidas, según
sea la política establecida por la empresa.
Su saldo
Acreedor, representa el importe acumulado que, por concepto de descuentos, rebajas, bonificaciones, etc., hayan
concedido los proveedores en el período del ejercicio.
CUENTAS DE RESULTADO
DEUDORAS
COSTO DE VENTA S DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
Se carga
Por el importe del costo de los servicios vendidos.
Se abona
Por su traspaso a la cuenta pérdidas y ganancias al finalizar el ejercicio, exclusivamente.
Su saldo
Deudor, representa el costo de los servicios vendidos.
COSTO DE VENTAS, PLANTA DE LAVANDERIA

Se carga
Por el importe del porcentaje estimado, que se determine de acuerdo con las experiencias obtenidas y políticas de la
empresa.
Se abona
Por su traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al finalizar el ejercicio, exclusivamente.
Su saldo
Deudor, representa el total acumulado del costo por este concepto.
COSTO DE VENTAS, TINTOTERIA

Nota: En este caso se supone que el hotel no tiene tintorería propia y para poder prestar este servicio a los huéspedes,
utiliza el servicio de una tintorería particular.
Se carga
Por el importe de la facturación que envía la tintorería particular (sin incluir el IVA)
Se abona
Por su traspaso a la cuenta pérdidas y ganancias al final del ejercicio exclusivamente.
Su saldo
Deudor, representa el total acumulado del costo por este concepto.
AJUSTES Y DESCUENTOS
Se carga
Por cualquier disminución a los precios establecidos y ajustes a las cuentas de los huéspedes, por cargos no reconocidos.
Se abona
Por su traspaso a la cuenta pérdidas y ganancias al final del ejercicio exclusivamente.
Su saldo
Deudor, representa el total acumulado de descuentos durante el ejercicio.
GASTOS DEPARTEMENTALES
Se carga
Por todas aquellas erogaciones que sean aplicables directamente a los servicios de cuartos, alimentos y bebidas de
acuerdo con los conceptos establecidos en el catálogo de cuentas y subcuentas.
Se abona
Por el traspaso a la cuenta pérdidas y ganancias al final del ejercicio, exclusivamente.
Su saldo
Deudor, representa el total de gastos departamentales acumulados en el ejercicio.
GASTOS DE MANTENIMIENTO
Se carga
Por todas las salidas de almacén de suministros generales que sean para conservación y buen funcionamiento de los
activos fijos y cargos diferidos.
Se abona
Su saldo
Deudor, representa los gastos de mantenimiento acumulados durante el ejercicio.
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
Se carga
Por las depreciaciones y amortizaciones correspondientes al ejercicio.
Se abona
Su saldo
Deudor, no representa la aplicación a gastos durante el ejercicio.
GASTOS FINANCIEROS.
Se carga
Por los intereses, comisiones y cambios de situaciones bancarias.
Se abona
Por su traspaso a la cuenta de pérdidas y ganancias al final del ejercicio, exclusivamente.
Su saldo
Deudor, nos representa el total das erogaciones hechas como consecuencia de las actividades encaminadas para
conseguir recursos económicos.
CUENTA PUENTE
COMPRAS CONTADO
Se abona
Por el importe de las compras efectuadas al contado.
Se carga
Por la reposición del fondo fijo, cuando las compras son menores o por la póliza-cheque expedida en pago de las compras
efectuadas.
Esta cuenta deberá quedar saldada diariamente, comprobando de esta manera que las compras al contado durante el día,
fueron registradas correcta y oportunamente.

VENTAS DE CONTADO
Se carga
Por el total de los ingresos en efectivo correspondientes a las ventas del día, recibidos en la caja general y provenientes
de los cajeros departamentales.
Se abona
Por el depósito al banco (al siguiente día) del importe de los ingresos mencionados.
Esta cuenta deberá quedar saldada diariamente, comprobando de esta manera que las ventas en efectivo del día, fueron
depositadas en el banco en forma correcta.
Asientos de póliza de egresos
Gastos de organización $10,000.00
Bancos $ 10,000.00
Banamex
Asientos de póliza de ingresos
Bancos
Banamex $ 3,500.00
Ventas $ 3,500.00
Alimentos y bebidas
Asientos de póliza de Diario
Almacén de bebidas $13,500.00
Proveedores $ 13,500.00
Banamex

HOTEL EL CONQUISTADOR
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS 73,388,610.00
INVERSIONES 438,400,706.00
HUÈSPEDES 55,638,776.00
AGENCIA DE VIAJES 17,782,571.00
ESTIMACIÒN PARA CTAS. Y DOC. INCOBRABLES -4,606,981.00 68,814,366.00
INVENTARIOS 61,178,184.00
ALMACEN DE ALIMENTOS 24,576,126.00
ALMACEN DE BEBIDAS 23,797,359.00
ALMACEN DE SUMUNISTROS GRALES. 12,804,699.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 641,781,866.00
NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 89,770,910.00
DEPREC. ACUM. DE MAQ. Y EQUIPO -51,821,231.00 37,949,679.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 31,872,966.00
DEPREC. ACUM. DE MOB. Y EQUIPO -21,704,922.00 10,168,044.00
EDIFICIOS Y COSNTRUCCIONES 30,977,832.00
DEPREC. ACUM. DE EDIF. Y CONST. -14,660,738.00 16,317,094.00
ADAPTACIONES A LOCALES ARRENDADOS 1,057,600.00
DEPRE. ACUM. A ADAPT. LOC. ARRENDADOS -1,057,600.00 0.00
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 18,715,360.00
DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE HOT. Y REST. -14,621,264.00 4,094,096.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 68,528,913.00
OTROS ACTIVOS
LICENCIAS DE FUNCIONAMIENTO 701,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 12,408,007.00
CARGOS DIFERIDOS 73,353,351.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 86,462,358.00
TOTAL ACTIVO 796,773,137.00
PASIVOS
CIRCULANTE
PROVEEDORES 21,946,287.00
ACREEDORES DIVERSOS 50,004,663.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 12,968,466.00
DEPOSITOS POR RENTA Y CONCESIONES 9,371,227.00
PROVISIONES INDEMNIZACIONES Y GRATIF. AL PERSONAL 845,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR 34,216,115.00
DEPOSITOS PARA RESERVACIONES 72,246,969.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 201,598,727.00

NO CIRCULANTE
PROV. PARA REPOSICIÒN DE EQUIPO DE
OPERACIÓN 15,912,679.00
PROVISIONES DIVERSAS 25,657,549.00
PROVISION OBLIGACIONES LABORALES 34,302,280.00
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE 75,872,508.00
TOTAL PASIVO 277,471,235.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 371,929,466.00
RESERVA LEGAL 1,149,585.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 61,866,106.00
UTILIDADES O PERDIDAS POR APLICAR 84,356,745.00
TOTAL CAPITAL 519,301,902.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL 796,773,137.00

HOTEL EL CONQUISTADOR
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 ENERO AL 31 DE DIC 2007
VENTAS NETAS TOTALES 1,555,030,535.00

HOTELES 511,245,387.00
TIEMPO COMPARTIDO 408,658,226.00
BIENES RAICES 306,558,223.00
CLUBS 328,568,699.00
COSTOS OPERACIONALES 1,134,758,932.00

COSTO DE VENTA ALIM. Y BEB 703,293,468.00
COSTOS DE VTA. TINTORERIA Y LAVANDERIA 247,947,732.00
COSTO DE VTA. TELEF. Y TELEGRAFOS 183,517,732.00
UTILIDAD BRUTA 420,271,603.00
GASTOS DE OPERACIÓN 373,051,325.00

GASTO DE ADMINISTRACION Y GENERALES 48,196,966.00
GASTOS DEPARTAMENTALES 175,961,615.00
GASTOS DE MANTTO. Y ENERGETICOS 51,738,489.00
GASTOS DE VENTA 97,154,255.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 47,220,278.00
INGRESOS NO OPERACIONALES 50,694,940.00

DIVERSOS
GASTOS NO OPERACIONALES 36,049,112.00
EXTRAORDINARIOS
RESULTADO DEL EJERCICIO 61,866,106.00

Contabilidad Hoteler1

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CONTABILIDAD HOTELERA.

LOS PASOS PARA OBTENER UN ACTA CONSTITUTIVA.

Después de tener el nombre autorizado y definido la forma de constitución de la empresa, se procede a la

CLASIFICACIÓN DE LOS HOTELES.

Contabilidad especial de hoteles 3

El procedimiento para determinar la categoría es como sigue:

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE UN HOTEL.

Dentro de los principales están: el hospedaje, restaurant, bar.

OPERACIONES PRINCIPALES Y CONTROL ADMINISTRATIVO.

EL OBJETO DE ESTE REGISTRO ES:

APERTURA DE ESTADO DE CUENTA.

Se deberá enviar el original a la oficina de recepción y la copia al departamento de contabilidad.

INFORME DEL DE OCUPACIÓN DE CUARTOS.

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Contabilidad especial de hoteles 6

Asesor legal Consejo de Administración Auditor Externo

Gerente General Secretaria

Publicidad y Subgerente Secretaria

Contralor Habitaciones Alimentos y Bebidas Departamentos menores

Contabilidad especial de hoteles 8

GERENTE DE CREDITO Y COBRANZAS.

CONTRALOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS.

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GERENTE DE ALIMENTOS Y BEBIDAS.

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Contabilidad especial de hoteles 14

Inventarios físicos Inventarios y balances Libro de actas

Mayor Balanza y hoja de Estados

Diario de Diario de Diario de

Póliza de Nota de entra da o Póliza de

Informes de Pedidos al Fichas de depósitos Pago respectivos y Requisiciones al Comprobantes Relaciones de

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FONDO FIJO DE CAJA

4.- Los comprobantes de caja deberán:

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DOCUMENTOS POR COBRAR.

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RENTAS POR COBRAR

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS Y DOCUMENTOS INCOBRABLES.

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ALMACEN DE SUMINISTROS GENERALES

DEPRECIACIÓN ACUMULADO DE EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES

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AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN.

DOCUMENTOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR.

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR.

PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO.

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

DEPÓSITOS PARA RESERVACIONES.

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UTILIDADES POR APLICAR

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS.

Deudor, representa el costo de los servicios vendidos.

COSTO DE VENTAS, PLANTA DE LAVANDERIA

COSTO DE VENTAS, TINTOTERIA

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Asientos de póliza de egresos

Gastos de organización $10,000.00