BIENES DE USO Version 450

BAS Company Steering
Bienes de Uso
Índice
1 Bienes de Uso............................................................................................................................. 2
2 Alcances ..................................................................................................................................... 2
2.1. Cuotas de amortización si no se realizan ajustes ................................................................... 3
2.2. Variaciones en los valores de los inventarios ......................................................................... 3
2.3. Contabilización ........................................................................................................................... 3
2.4. Ajuste de bienes de uso ............................................................................................................ 4
2.5. Desafectación ............................................................................................................................. 6
2.6. Informes ...................................................................................................................................... 6
3 Período de amortización ............................................................................................................ 8
4 Habilitación de subdiarios y comprobantes ............................................................................ 9
5 Grupos de bienes de uso ........................................................................................................ 11
5.1. Prefijo para comprobantes de amortización .......................................................................... 13
5.2. Prefijo para modificaciones de ajuste .................................................................................... 14
5.3. Prefijo para asientos de ajuste: .............................................................................................. 14
5.4. Item para modificación de ajuste ............................................................................................ 14
5.5. Ajusta valor restante ................................................................................................................ 14
6 Ubicaciones físicas .................................................................................................................. 14
7 Comprobantes de afectación .................................................................................................. 15
8 Comprobantes de modificación .............................................................................................. 21
9 Comprobantes de desafectación ............................................................................................ 24
10 Comprobantes de bienes de uso ............................................................................................ 24
11 Cierre operativo de subdiarios................................................................................................ 26
11.1. Contabilización de comprobantes de afectación, modificación y desafectación de bienes de uso
................................................................................................................................................ 26
11.2. Contabilización de amortizaciones......................................................................................... 27
12 Ajustes de Inventarios ............................................................................................................. 28
12.1. Metodología del ajuste de bienes de uso ............................................................................... 28
12.1.1 Imputaciones ajustables solamente por inflación .................................................................... 28
12.1.2 Imputaciones ajustables por inflación y por valor corriente ..................................................... 29
12.1.3 Ajustes por moneda de contabilización adicional (mca) .......................................................... 30
12.2. Proceso de ajuste..................................................................................................................... 30
12.3. Informe "Análisis de ajustes de bienes de uso".................................................................... 33
13 Informes .................................................................................................................................... 35
13.1. Inventario de bienes de uso .................................................................................................... 35
13.2. Anexo Bienes de uso ............................................................................................................... 36
14 Ejemplo ..................................................................................................................................... 37
Versión 4-Vigencia 10/11/19 1

Actualizado para versión 4.5.0 (FX 10) y posteriores
1 Bienes de Uso
2 Alcances
El sistema administra los bienes de uso y sus correspondientes amortizaciones.
Se contempla la registración de movimientos de altas; modificaciones y bajas de bienes de uso; con su
correspondiente reflejo contable y una serie de informes aplicables a la lectura de la situación de los mismos.
En principio, todos los bienes que ingresan a la empresa integran las existencias disponibles en stock, sin importar
el fin para el cual se han comprado.
Es decir, independientemente de que el destino de la compra de un bien sea la venta, la producción o el uso dentro
de la organización, al registrar dicha compra, ingresará al stock como un bien más y, luego, se lo afectará como
un bien de uso pasando a formar parte del inventario de los mismos.
Podemos decir entonces que, para incorporar bienes de uso al sistema, es necesario:
 Incorporarlos al stock
 Afectarlos como bienes de uso
Al afectar bienes disponibles en stock a bienes de uso, éstos egresan del inventario de bienes e ingresan al
inventario de bienes de uso. Al registrar la afectación, además, se debe suministrar información destinada al cálculo
y contabilización de las amortizaciones.
La afectación de los bienes a bienes de uso se realiza por grupos en función de las cuentas que se desean utilizar
para la contabilización de las afectaciones y de las amortizaciones de los bienes y de los ajustes que se deben
realizar.
Cada grupo de bienes de uso que se defina lleva información relativa a:
 Cuentas a imputar:
Cuenta que se debita al afectar el bien a bien de uso
Cuenta donde se contabiliza la amortización del período
Cuenta donde se contabilizan las amortizaciones acumuladas
 Si se ajustará o no el valor residual de los bienes
 Vida útil de los bienes a los que se asocia el grupo
De este modo, tanto la afectación como las cuotas de amortización asociadas a bienes del mismo tipo (grupo) se
contabilizarán, en forma conjunta, en las mismas cuentas del plan de cuentas. Un ejemplo de grupo podría ser el
integrado por las cuentas muebles y útiles, amortización de muebles y útiles y amortización acumulada de
muebles y útiles. En forma similar pueden definirse grupos para la amortización de rodados, maquinarias,
instalaciones, etc.
Al momento de pensar en los grupos a definir debe recordarse que el sistema prevé la imputación de cuentas por
centros de apropiación. Por lo cual, tanto la cuenta de afectación, como las destinadas a registrar las pérdidas por
depreciación o las depreciaciones acumuladas, pueden contabilizar importes que se informen por centros de
apropiación. Asimismo, es oportuno mencionar que si el centro de apropiación, está vinculado a un negocio, es
posible afectar a este último, en el momento de la registración de los comprobantes.
BAS CS prevé la posibilidad de ajustar las cuentas de bienes de uso y las destinadas a contabilizar las
amortizaciones acumuladas. De este modo al calcular las amortizaciones del período, se contará con valores
actualizados y, en base a ellos, se calcularán las cuotas de amortización.
Las cuentas se podrán ajustar por valor corriente y/o por inflación y, en caso que esté habilitada la moneda de
contabilización adicional, también se podrán ajustar en dicha moneda.
El proceso de ajuste realiza todos los tipos de ajustes que están indicados en la imputación contable, en el mismo
momento. Si, por ejemplo, la imputación contable se ajusta por valor corriente y por inflación, ambos ajustes se
calcularán simultáneamente. El orden en que se realiza el proceso de ajuste es: primer ajuste por valor corriente,
luego ajuste por inflación y, por último, ajuste de la contabilización adicional.
Al afectar un bien (o grupo de bienes) a bien de uso se debe informar la ubicación, el grupo de bienes de uso que
le corresponde y, si corresponde, el Valor de recupero final. En el sistema, éste ultimo se denomina, Valor
restante.
El asiento correspondiente a la afectación se contabiliza en un subdiario de tipo Movimiento de materiales y el
importe correspondiente, es decir, aquel al cual egresa el bien del inventario y al cual ingresa al inventario de
bienes de uso, es el que corresponde a su costo contable, al momento de registrar la afectación.
Con respecto a las amortizaciones, éstas son calculadas y registradas en el sistema en forma automática. A tal
efecto debe definirse un subdiario de tipo Bienes de Uso. En éste se han de registrar los asientos que
correspondan a las amortizaciones de cada período. Las cuentas a imputar serán las que se han indicado en el

grupo correspondiente a cada uno de los bienes afectados.

Los períodos de amortización pueden ser mensuales o anuales, a elección del usuario. Con respecto a las cuotas
de amortización, los métodos de cálculo que se utilizan varían según se desee o no reflejar, mediante ajustes, la
incidencia de las variaciones de la moneda sobre el valor de los bienes de uso.
2.1. Cuotas de amortización si no se realizan ajustes

En caso que no se realicen ajustes el método de cálculo que se utiliza en cada uno de los períodos es el método
lineal.
El método lineal presupone que los bienes se deprecian en forma constante durante toda su vida útil, por lo cual,
en cada uno de los períodos que constituyen dicha vida útil, el valor de amortización es el mismo. Si, por ejemplo,
la vida útil de un bien es de 60 meses y su costo de 6000 pesos, la amortización se computará a razón de 100
pesos por mes.
El valor a amortizar en cada período se calcula como:
(Costo al momento de la afectación – Valor restante) / Vida útil

Para prever el caso de la puesta en marcha del sistema, es decir, el caso en el cual deban registrarse bienes de
uso que se encuentran parcialmente depreciados, se prevé el poder informar, al momento de efectuar la afectación,
la Vida útil transcurrida y el Valor de Origen.
En ese caso el valor a amortizar en cada período se calcula como:
(Costo al momento de la afectación – Valor restante) / (Vida útil – Vida útil transcurrida)
Cuando un bien que ya tiene Vida útil transcurrida se afecta a bien de uso, el Valor de Origen no interviene en
el cálculo de las cuotas de amortización. Solamente se tiene en cuenta en los informes para el cálculo de la
Amortización Acumulada.
En ese caso, la Amortización Acumulada es el valor resultante de las amortizaciones realizadas por el sistema
más el que resulta de la diferencia entre el Valor de Origen (VO) y El valor al cual se contabiliza la afectación
(CCA) (o costo contable al momento de realizar la afectación). Nótese que VO–CCA es el total de las
amortizaciones realizadas fuera del sistema.
2.2. Variaciones en los valores de los inventarios

Se prevé la posibilidad de efectuar modificaciones a los inventarios registrados en el sistema, que se han informado
al afectar los correspondientes bienes a bienes de uso.
Al respecto, para cada bien del inventario de bienes de uso, es posible:
 Registrar mejoras, afectando nuevos bienes y o servicios, a los bienes de uso existentes en el inventario
 Registrar modificaciones a los datos del inventario que han sido informados al momento de realizar la
afectación, tales como cambios producidos en los centros de apropiación, valor restante, extender o disminuir
la vida útil, la ubicación física, etc.
 Registrar bajas de bienes de uso, mediante comprobantes de desafectación y así posibilitar su posterior venta
La contabilización de los movimientos detallados, se realizan en forma similar a lo explicado en el caso de la
afectación. Es decir, el asiento se contabiliza en un subdiario de Movimientos de materiales y las cuentas que se
imputan son las informadas en el grupo asociado al inventario. La afectación del bien a bien de uso que introduce
la mejora se contabiliza al costo contable correspondiente a dicho bien, al momento de registrar la modificación.
2.3. Contabilización
Con respecto a la contabilización de las amortizaciones ya hemos mencionado que los asientos se registran en un
subdiario de Bienes de uso, generándose por grupos de bienes de uso. Esto significa que en el asiento
correspondiente a todos los bienes inventariados asociados a un mismo grupo, se imputarán las cuentas de
amortizaciones y amortizaciones acumuladas de dicho grupo, por la suma de las cuotas de amortización de cada
uno de los bienes. Como hemos mencionado, las cuotas de amortización pueden generarse por mes o por año.
Las cuotas de amortización se generan en forma automática cuando se realiza el Cierre operativo del subdiario
de Bienes de uso. Dicho cierre se deberá realizar en forma mensual o anual en relación al periodo que se haya
informado para realizar las amortizaciones.
En el caso en que la frecuencia sea mensual, si se realiza más de un cierre operativo en el mismo mes, sólo se
generarán cuotas de amortización para aquellos bienes que se hayan afectado como bienes de uso luego del
último cierre. Las cuotas de amortización se contabilizarán en la fecha informada al realizar el Cierre Operativo
del correspondiente subdiario.

En el caso de amortización anual, se generan cuotas anuales a partir de la fecha del último comprobante de
amortización de cada inventario. Se debe indicar el mes que se utilizará para los inventarios nuevos (que todavía
no tienen ninguna amortización). Dicho mes será aquel en el que se genere la primera cuota de amortización,
luego de que el bien se afecte a bien de uso.
Es importante tener en cuenta que, para poder realizar el cierre del subdiario de Bienes de Uso debe haberse
cerrado con anterioridad el correspondiente subdiario de materiales donde se registran las afectaciones de los
bienes a bienes de uso.
2.4. Ajuste de bienes de uso

Es posible ajustar las cuentas de bienes de uso y de amortizaciones acumuladas por inflación y por valor corriente.
En caso que los bienes tengan asociado un valor restante (valor de recupero al final del período de amortización),
si se desea, éste también podrá ajustarse.
Si se ha habilitado una moneda de contabilización adicional, también se podrán realizar ajustes en la contabilidad
alternativa.
A tal fin se dispone de un proceso de ajuste que realizará los ajustes en forma automática. Este ajustará las cuentas
de bienes de uso automáticamente registrando dichos ajustes mediante comprobantes de modificación de
inventario. De este modo, las próximas amortizaciones que se realicen se calcularán teniendo en cuenta dichos
ajustes. Por lo cual, antes de calcular las cuotas de amortización correspondientes a un período, se deberán
realizar los ajustes de modo que éstos se tengan en cuenta al momento de dicho cálculo.
El proceso de ajuste también actúa sobre las cuentas de amortizaciones acumuladas. En este caso los ajustes se
registran mediante asientos de diario. Es posible indicar que se desea ajustar también el valor restante (importe
informado como valor residual, o de recupero final, de los bienes), tanto en moneda local como en moneda de
contabilización adicional.
El proceso no actúa sobre las cuentas de amortizaciones. Estas cuentas, por tratarse de cuentas de resultados,
no se ajustarán mediante esta tarea, sino que sus ajustes formarán parte de los que se efectúen mediante la
generación de asientos de ajuste de diario.
El proceso de ajuste realizará todos los tipos de ajustes que estén indicados en la imputación contable, en el mismo
momento. Si, por ejemplo, la imputación contable se ajusta por valor corriente y por inflación, ambos ajustes se
calculan simultáneamente. El orden en que se realiza el proceso de ajuste es: primer ajuste por valor corriente,
luego ajuste por inflación y, por último, ajuste de la contabilización adicional.
La generación de los ajustes puede realizarse conjuntamente con la tarea de cierre del subdiario de materiales, o
en forma independiente Es indistinto de cual de las dos formas se realice el ajuste, ambas opciones se ofrecen,
simplemente, para facilitar la operación al usuario. Un ejemplo donde se pueden generar los ajustes mediante la
tarea de ajuste sin cerrar el subdiario de materiales se presenta en los casos en que, al momento de generarlos,
no ha habido ningún movimiento de materiales desde que se realizó el cierre anterior.
A continuación incluimos un ejemplo numérico sencillo (para el caso en que las cuentas se ajusten sólo por inflación
y la contabilidad se registre en moneda local) de modo de ejemplificar la forma en que trabaja el sistema.
Instancia 1: Afectación
Indice de inflación: 1
Un bien se afecta a 100$ y se amortiza totalmente en 10 meses.
Vamos a calcular los ajustes de la cuenta "Bienes de uso" y de la cuenta "Amortizaciones acumuladas" suponiendo
variaciones en el índice de ajuste y que ambas cuentas se ajustan utilizando como contrapartida la cuenta "REI".
Asiento correspondiente a la afectación:
Tipo Bienes de uso 100
A a Inventario 100
Instancia 2: Primera amortización

El valor de la cuota de amortización surge de 100/10=10.
Por lo cual, el asiento correspondiente a la amortización del primer mes sería el siguiente:
Tipo Amortización 10
B a Amortización acumulada 10
Instancia 3: Segunda amortización
Antes de calcular la cuota se deben ajustar las cuentas "Bienes de uso" y "Amortización acumulada".
Indice de inflación: 1,5

Para ajustar la cuenta "Bien de uso", se calcula:

Valor ajustado = 100 * 1,5/1 = 150
Ajuste = 150 - 100 = 50
Por lo cual, el asiento correspondiente al ajuste de bienes de uso, que se registrará en el sistema mediante una
modificación de inventario, resulta:
C a R.E.I. 50
El ajuste de la cuenta "Amortización acumulada" se calcula como:
Valor ajustado = 10 * 1,5/1 = 15
Ajuste = 15 - 10 =5
Por lo cual, el asiento correspondiente, que se registrará mediante un asiento de diario, resulta:
Tipo REI 5
D a Amortización acumulada 5
Ahora debemos calcular la cuota correspondiente a la amortización.
Para ello de los asientos de tipo A y C surge que la cuenta "Bien de uso" está debitada en 150 (100+50).
De los asientos de tipo B y D surge que la cuenta "Amortización acumulada" está acreditada en 15 (10+5).
Como quedan 9 períodos, el valor de la cuota de amortización surge de:
(150 - 15) / 9= 15
Por lo cual el asiento es:
Instancia 4: Tercera amortización

Comenzamos por calcular los ajustes de las cuentas "Bienes de uso" y "Amortización acumulada".
Para ajustar la cuenta "Bien de uso", se calcula:
Valor ajustado = 100 * 3/1 = 300
Ajuste = 300 - 100 = 200
Como ya hemos realizado un ajuste de 50, al restarlo, el ajuste resulta en 150.
Por lo cual, el asiento correspondiente al ajuste de "Bienes de uso" resulta:
C a R.E.I. 150
Para calcular el ajuste de la cuenta "Amortización acumulada":
Ajuste de la 1a. amortización:
La 1a. amortización es 10 a índice 1. Por lo cual equivale a 30 a índice 3. Esto implica un ajuste de 20 ( 30 - 10)
Ajuste de la 2da. amortización:
La 2da. amortización es 15 a índice 1,5. Por lo cual, equivale a 30 a índice 3. El ajuste correspondiente es 15 (30-
15).
El ajuste correspondiente a ambas amortizaciones es 35 (20 + 15).
Como hay un ajuste previo de 5, el ajuste resultante es: 35 - 5 = 30
El asiento correspondiente a la amortización acumulada, entonces, resulta:
Tipo REI 30
Ahora debemos calcular la cuota correspondiente a la 3a. amortización.
Para ello, de los asientos de tipo A y C, surge que la cuenta "Bien de uso" está debitada por un valor de 300
(100+50+150).
De los asientos de tipo B y D surge que la cuenta "Amortización acumulada" está acreditada por un valor de 60
(10+5+15+30).
Como quedan 8 períodos, el valor de la cuota de amortización surge de:
(300 - 60) / 8= 30
Por lo cual el asiento correspondiente a la tercera amortización es:

Instancia 5: Amortizaciones restantes

Si el índice de inflación permanece en el valor 3 hasta el fin de la vida útil del bien, las 7 amortizaciones que restan
se harán por un valor correspondiente a 30 (300 - 90) /7 =30.
Por lo cual, los asientos correspondientes son:
Si por el contrario, el índice de inflación no se mantuviera estable, se debería continuar en los meses subsiguientes
con la misma metodología descripta en las instancias previas.
Instancia 5: Desafectación del bien

Independientemente del valor del índice a la fecha de desafectación, se crea el asiento:
Si hubo variaciones en el valor del índice es conveniente realizar el proceso de ajuste de los bienes de uso antes
de desafectar los bienes.
Tipo Amortización acumulada 300
E a Bienes de uso 300
2.5. Desafectación
Para el caso de la baja de un bien de uso, se deberá registrar una desafectación del bien de uso en cuestión.
Mediante esta tarea, el o los bienes involucrados, volverán al inventario de los bienes, quedando los mismos
liberados para su posterior venta y, consecuentemente, se registrará su baja del inventario de bienes de uso.
En esta instancia los bienes desafectados se incorporan al stock a su valor residual, generando la debida
contabilización en el subdiario de materiales, heredando las imputaciones contables registradas en el momento de
su afectación. A su vez, en el momento de proceder al cierre operativo del subdiario de bienes de uso, se registrará
la regularización de la o las cuentas de amortizaciones acumuladas correspondientes.
Se debe tener en cuenta que los inventarios desafectados no se ajustan más. Por lo cual, es aconsejable, dado
que el valor de la desafectación será el costo con el cual los ítems del inventario ingresarán nuevamente al stock,
ajustar los inventarios a la fecha de desafectación antes de desafectarlos.
En el supuesto caso de utilizar una moneda de valuación y contabilización adicional; las registraciones de los
comprobantes de bienes de uso, solicitan datos referidos a Valor de origen y Valor restante por cada moneda
(Moneda local y Moneda de contabilización adicional).
Al utilizar una moneda de valuación y contabilización adicional; se le está indicando al sistema, la doble
contabilización simultánea y puntualmente en el manejo de los bienes de uso; la posibilidad de obtener informes
en ambas monedas.
2.6. Informes
Se prevé una serie de informes útiles con relación a los Bienes de Uso.
El Inventario de Bienes de uso, Figura 1- Inventario de Bienes de Uso, permite listar toda la información relativa
a los inventarios registrados en el sistema y a sus correspondientes amortizaciones. La información a incluir en el
informe puede seleccionarse por inventario, por grupos o por ubicación física, con o sin valores por moneda.

Figura 1- Inventario de Bienes de Uso

Otro informe, sumamente útil a los efectos de las presentaciones legales, es el denominado Anexo Bienes de uso
Figura 2- Anexo Bienes de Uso
En él se detalla la información relativa a los inventarios afectados y las amortizaciones de los mismos, agrupadas
por grupos de bienes de uso, para un período de tiempo determinado.
Figura 2- Anexo Bienes de Uso

En caso de trabajar con ajustes, el informe "Análisis de ajuste de bienes de uso" será de suma utilidad.
El informe muestra los ajustes realizados en relación a las cuentas de bienes de uso y de amortizaciones
acumuladas y también los valores correspondientes a los ajustes pendientes de realizar, en base a los índices
registrados en el sistema.

La Figura 3 muestran el ejemplo de un informe de análisis de ajusten incluyendo las cuentas "Bienes de uso" y
"Amortización acumulada". En apartados posteriores se analizará en detalle la información que brinda.
Figura 3
3 Período de amortización
Las cuotas de amortización correspondientes a los bienes que se afectan como bienes de uso se pueden generar
mensual o anualmente, a elección del usuario. El cálculo y la contabilización de las mismas se realiza mediante
comprobantes que se generan y registran, en forma automática, al realizar el Cierre Operativo de los subdiarios
del tipo Bienes de Uso.
Al respecto, en los Parámetros relativos a Items, se prevé informar si los comprobantes de amortización se han
de generar en forma mensual o anual y, en este último caso, se debe informar también el mes de cierre. El mes
de cierre indica el mes en el cual se han de generar los comprobantes de amortización de los bienes de uso
pertenecientes a años anteriores, y a aquellos bienes que han sido incorporados (o afectados) en el transcurso del
año que se cierra (Figura 4-Parámetros Items).

Figura 4-Parámetros Items
4 Habilitación de subdiarios y comprobantes

Una de las tareas que se deben cumplir consiste en la habilitación de los subdiarios destinados a contabilizar la
afectación, desafectación y amortización de los bienes de uso. La otra consiste en definir los talonarios mediante
los cuales se registrarán los comprobantes correspondientes.
Los comprobantes de Modificación de Inventario están destinados a realizar modificaciones a los inventarios
registrados en el sistema, ya sea por incorporación de mejoras a los mismos, o por modificaciones de los datos
informados durante la afectación (vida útil, ubicación física, etc.) o para contabilizar los ajustes correspondientes a
las cuentas de bienes de uso.
Si bien el sistema dispone de un comprobante específico para registrar las modificaciones de inventario, el tipo de
comprobante a asociar al talonario que se defina para la registración es el mismo que el que corresponde al
Comprobante de Afectación. Pudiendo utilizarse un mismo talonario para registrar ambos comprobantes (Figura
5-Talonario para la registración de comprobantes). En el caso del ejemplo de la figura, el talonario se utiliza también
para la registración de comprobantes de Desafectación de bienes de uso.
Cuando se realiza una afectación, el bien en cuestión egresa del inventario de los bienes e ingresa al inventario
de Bienes de uso. Dicha situación se refleja mediante un asiento contable que se contabiliza en un subdiario de
tipo Movimiento de Materiales.
Recordando que todos los movimientos de ingresos y egresos de bienes, se contabilizan en uno o más subdiarios
del tipo de movimientos de materiales, los comprobantes de afectación, modificación y desafectación, pueden
asociarse a un determinado subdiario de movimientos de materiales existente o bien se podrá habilitar uno
especialmente reservado para la contabilización de los movimientos de altas, modificaciones y bajas de bienes
que tengan vinculación con los bienes de uso.
En la Figura 5-Talonario para la registración de comprobantes , se muestra la definición del talonario destinado a
registrar comprobantes de afectación de bienes a bienes de uso, y desafectación de bienes de uso a bienes.

Figura 5-Talonario para la registración de comprobantes

La Figura 6-Subdiario de materiales muestra la definición del subdiario en el cual se contabilizarán los
comprobantes de afectación, modificación y desafectación.
Figura 6-Subdiario de materiales

En forma similar debe procederse para habilitar el talonario para registrar las cuotas de amortización. Estas se
registran mediante Comprobantes de amortización que son generados por el sistema en forma automática y que
actualizan subdiarios del tipo Bienes de Uso.
A tal fin, entonces, debe habilitarse uno (o más) subdiarios del tipo Bienes de uso (Figura 8-Subdiario de Bienes
de uso) y un talonario al cual se ha de asociar el tipo de comprobante Amortización de bienes de uso según se
muestra en la Figura 7-Comprobante de Amortización.
Los comprobantes de amortización son generados por el sistema en forma automática cuando se realiza el Cierre
operativo de los correspondientes subdiarios de bienes de uso. En caso que se requiera ajustar los bienes de uso,
antes de proceder al cierre se debe correr el proceso de ajuste de modo que las cuotas de amortización los tengan
en cuenta.

Figura 7-Comprobante de Amortización
Figura 8-Subdiario de Bienes de uso
5 Grupos de bienes de uso

Cuando se afectan bienes como bienes de uso mediante el comprobante de Afectación de Bienes de uso (Figura
9-Comprobante de Afectación a bien de uso), se deben informar, entre otros datos, el Grupo de bienes de uso
que les corresponde.

Figura 9-Comprobante de Afectación a bien de uso

El Grupo de Bienes de uso (Figura 10-Grupos de bienes de uso) incluye información que será utilizada para la
contabilización de los comprobantes de afectación, modificación, desafectación y amortización de los bienes de
uso, la vida útil prevista para los bienes e información destinada al ajuste de la cuenta de bienes de uso,
amortización acumulada y al ajuste del valor residual informado en relación al bien.
Figura 10-Grupos de bienes de uso

La vida útil que se informe en el campo del mismo nombre será la que corresponderá a todos los bienes que al
afectarse al inventario se relacionen a este grupo.
La imputación contable que se informa en el campo Bien de uso se utiliza en la contabilización de los
comprobantes de Afectación a bienes de uso y Modificación del Inventario.
Ambos asientos contables debitarán la cuenta que se informe en este campo. La cuenta que se acredite será la
informada en el campo Mat.en depósito/Serv. Gozados y prestados de la Posición contable asociada al bien
que se está afectando (Figura 11).

Figura 11
Por lo tanto, los asientos correspondientes a ambos tipos de comprobantes serán del tipo:
Cuenta “Bien de uso” (Grupo)

a Cuenta “Mat.en depósito/Serv. Gozados y
prestados” (Posición Contable)
El asiento se valoriza al costo contable existente al momento de afectar el bien y se contabiliza en el subdiario de
Movimientos de materiales asociado al talonario mediante el cual se registra el comprobante.
Las cuentas que se informan en los campos Amortización y Amortización Acumulada son las imputaciones
contables que se utilizarán en la contabilización de los comprobantes de amortización.
Cuando se cierre el subdiario de Bienes de uso se generarán tantos asientos como grupos de bienes de uso estén
asociados a los bienes inventariados, sumándose los importes de amortización de todos los bienes que
pertenezcan al mismo grupo. Los asientos correspondientes serán del tipo:
Cuenta “Amortización” (Grupo)

A Cuenta “Amortización Acumulada” (Grupo)
Es importante tener en cuenta que las imputaciones contables que se informan en los campos Bien de uso,
Amortización y Amortización acumulada deben ser cuentas del plan de cuentas definidas sin subcuentas o con
subcuentas del tipo centros de apropiación.
En el caso de un comprobante de desafectación de bienes de uso, el asiento que se genera hereda las cuentas
utilizadas en la afectación y responde a la siguiente estructura:
Cuenta “Mat.en depósito/Serv. Gozados y prestados”

(Posición Contable)
Cuenta “Amortización Acumulada” (Grupo)
a Cuenta “Bien de uso” (Grupo)
En el cuadro "Prefijos" se informan una serie de prefijos que serán utilizados para determinar el talonario a utilizar
cuando el sistema deba generar comprobantes en forma automática.
5.1. Prefijo para comprobantes de amortización

El campo: Prefijo para comprobantes de amortización determina el talonario que utilizará el sistema cuando
deba generar un comprobante de amortización (Figura 7-Comprobante de Amortización). Estos comprobantes se
generan en forma automática cuando se realiza el cierre operativo de un subdiario de bienes de uso. El talonario
determina la numeración de los comprobantes que se generan y el subdiario de bienes de uso en el cual se

contabilizarán los comprobantes generados.
5.2. Prefijo para modificaciones de ajuste

Este prefijo determina el talonario que se utilizará para generar los comprobantes de modificación de inventario
que registran los ajustes sobre las cuentas de "Bienes de uso".
5.3. Prefijo para asientos de ajuste:

Debe informarse el talonario que utilizará el proceso para contabilizar, en el diario, los ajustes correspondientes a
la amortización acumulada.
5.4. Item para modificación de ajuste

Se debe indicar un "Texto vario" de tipo "Importe".
Cuando el proceso calcule el valor correspondiente al ajuste de las cuentas de bienes de uso, generará un
comprobante de modificación de inventario (en base al talonario indicado en el campo "Prefijo para modificaciones
de ajuste") que incluirá como ítem al texto que aquí se indique con el importe correspondiente al ajuste. (Figura
12-Items Varios)
Figura 12-Items Varios
5.5. Ajusta valor restante

Se debe indicar si se ajustará el valor restante en moneda local y, si está habilitada, en moneda de contabilización
adicional (este campo sólo aparece si se ha definido una moneda de contabilización adicional).
En caso que se indique, la modificación de inventario afectará también el valor restante del bien.
6 Ubicaciones físicas
Es posible definir Ubicaciones físicas (Figura 13-Ubicaciones físicas) que luego se asociarán a los inventarios de
bienes de uso al momento de la afectación de los mismos (Figura 9-Comprobante de Afectación a bien de uso).
Luego se podrá listar el inventario de bienes de uso ordenado por ubicación física, o listar solamente los bienes de
uso que corresponden a determinada ubicación. Si no es necesario disponer de esta información por ubicación
física, puede prescindirse del ingreso de ubicaciones físicas.

Figura 13-Ubicaciones físicas
7 Comprobantes de afectación
Un comprobante de Afectación a bien de uso permite afectar uno o más bienes del stock al inventario de bienes
de uso (Figura 9-Comprobante de Afectación a bien de uso) pudiendo identificar cada bien con un número de
inventario independiente, o a todos los bienes bajo un mismo número, según se requiera. Para los bienes que se
afectan se deberá informar, también, la vida útil transcurrida, el valor de origen y el valor restante.
La registración del comprobante genera un asiento contable que se contabiliza en un subdiario de tipo Movimiento
de materiales. Las cuentas que se imputan están relacionadas al Grupo de bienes de uso que se informa en el
comprobante, por un lado, y a las Posiciones contables asociadas a los bienes que se afectan, por el otro.
Si la imputación contable informada en el Grupo de bienes de uso destinada a contabilizar la afectación
corresponde a una cuenta con subcuentas del tipo Centro de apropiación, éste (o éstos), deberán informarse en
los campos dispuestos a tal fin.
El comprobante de afectación se contabiliza al costo contable existente al momento en que el bien o los bienes
son afectados a bien de uso.
Al ingresar el comprobante Figura 9-Comprobante de Afectación a bien de uso) deberá indicarse un prefijo, el
depósito de donde egresarán los bienes a afectar, el grupo de bienes de uso y, en caso que se requiera, la
ubicación física de dicha afectación.
En el cuadro rotulado “Numeración automática de inventarios” se dispone de información destinada a los casos en
que se desea que el sistema numere los bienes a inventariar, en forma automática, en base a determinado
esquema .
En dicho cuadro se debe indicar un prefijo (en el campo del mismo nombre) y un número, en el campo “Desde”.
En base a ambos datos, el sistema asignará automáticamente números de inventario a los ítems que se registren
en el comprobante. La numeración se formará concatenando el prefijo indicado con el número que corresponda,
en función al que se haya indicado en el campo “Desde”.
Si, por ejemplo, se indica como prefijo INV, y en el campo “Desde” se informa 1, si el sistema debe numerar tres
ítems, asignará como números de inventario INV000000000000001, INV000000000000002 y
INV000000000000003.
Veamos ahora como informar los ítems que se afectan. Estos deben registrarse, uno a uno, en una sub-ventana a
la cual se accede a través de la ficha “Items”.
Dicha sub-ventana (Figura 14-Carga de ítems) se habilita al hacer doble clic sobre la tabla (cuando aun se
encuentra vacía), u oprimiendo el botón derecho del mouse sobre dicha tabla. En este último caso se habilita un
menú contextual (Figura 15-Menú contextual) que incluye una serie de opciones. En particular, las opciones
“Nueva” e “Insertar” permiten incluir nuevos ítems en el comprobante.

Figura 14-Carga de ítems
Figura 15-Menú contextual

Es bueno mencionar que con esta forma de operación, la grilla que se observa en la solapa de ítems Figura 15-
Menú contextual) es una grilla de consulta y no se utiliza para el ingreso de los bienes a afectar.
En relación al menú de la Figura 15-Menú contextual, vale aclarar que la opción “Nueva” agrega una nueva línea
de inventario al final de la tabla; mientras que la opción “Insertar” introduce una nueva línea de inventario por
encima de la línea sobre la que se está posicionados.
Dicho menú también incluye opciones de “Modificar” y “Eliminar” inventarios de bienes de uso o “Copiar” y “Pegar”
otros inventarios, ya ingresados, en dicha pantalla.
Al seleccionar las opciones “Nueva”, “Insertar” o “Modificar” se accede a la ventana de ingreso y modificación de
datos de inventarios de bienes de uso (Figura 16- Ingreso Afectación de bienes de uso). Cada bien o grupo de
bienes a inventariar, se registrará en una ventana como la que se muestra en la figura.

Figura 16- Ingreso Afectación de bienes de uso
Operación en la ventana de ingreso de ítems (Figura 16- Ingreso Afectación de bienes

de uso)
Para registrar los ítems en el comprobante de afectación se deben informar una serie de datos según se muestra
en la Figura 16- Ingreso Afectación de bienes de uso.
En el campo Item se debe informar el código de ítem(o ítems) a afectar. En el caso que se trate de bienes con
colores y medidas será necesario ingresar el código del color y medida junto con el código principal del bien. Si
por ejemplo, hablamos de bienes con contenedores, no será necesario indicar el contenedor. Los bienes con
dimensiones se ingresarán al sistema con dimensiones 1x1x1. Sólo se podrán ingresar bienes que administren
números de serie si manejan cantidades unitarias.
En el campo Cantidad se informará la cantidad de unidades a afectar en la unidad de medida de compras. Si el
bien maneja doble unidad de medida con relación variable se podrán indicar ambas unidades de medida.
En caso que corresponda, se informará el código del despacho y/o la partida correspondiente al ítem (o ítems).
Si la cantidad en la unidad de medida de compras es igual a 1 se podrá indicar un número de inventario (si hay
parámetros adecuados lo ofrece el sistema), la descripción del mismo y un número de serie (si el bien los maneja).
En caso que se hayan informado parámetros para numeración automática, el número de inventario lo ofrece el
sistema y puede modificarse libremente.
Si la cantidad es mayor a 1 se habilita un botón destinado al ingreso de números de serie e inventarios a la derecha
del campo Inventario en la pantalla ingreso de datos (Figura 17-Cantidad mayor a 1). Dicho botón permite el
acceso a un grilla para indicar los números de inventario y los números de serie, en caso que éstos deban
informarse. Si se han indicado parámetros para la numeración automática, el sistema asigna los números que
correspondan.
La Figura 18-Numeración automática muestra el resultado de presionar el botón en relación al ejemplo de la Figura
17-Cantidad mayor a 1.

Figura 17-Cantidad mayor a 1
Figura 18-Numeración automática

En caso que se intente inventariar un conjunto de ítems sin las descripciones correspondientes se emite un Aviso
y se posibilita informar una descripción común para todos los ítems Inventariados (Figura 19-Aviso).

Figura 19-Aviso
Además, en relación al campo Descripción vale aclarar que, al registrar las líneas del comprobante, el sistema
ofrece siempre, entre línea y línea, la última descripción ingresada.
Por último se informará la vida útil transcurrida (en meses). Si se indica un número de meses de vida útil
transcurrida se habilitan los campos correspondientes al valor de origen de dicho inventario en moneda local y
moneda de contabilización adicional si hubiera.
El campo Vida útil transcurrida se utiliza sólo en el caso en que al momento de afectar el bien, éste ya se
encuentre parcialmente amortizado. En este campo se debe informar la cantidad de meses o años ya amortizados
al momento de registrar el comprobante de afectación.
La Vida útil transcurrida se restará de la Vida útil informada para determinar la cantidad de cuotas de
amortización que será necesario generar para cada inventario de bienes de uso.
Cuando un bien se encuentra parcialmente amortizado, es decir, que se le ha informado Vida útil transcurrida,
se debe informar también el Valor de origen.
El Valor de Origen es el valor original del bien que corresponde a la vida útil total del mismo, independientemente
de la vida útil que ya haya transcurrido. Cuando se utiliza moneda de valuación y contabilización adicional, se
requieren ambos valores.
También es posible ingresar el valor restante de dicho inventario en moneda local y adicional (Figura 16- Ingreso
Afectación de bienes de uso).
El Valor restante es el valor que no se debe amortizar, es decir, el valor de recupero final del bien. Es común que
este dato se omita y que la amortización se base únicamente en el valor del bien. En el caso en que se informe, el
valor informado se restará del valor del inventario a amortizar, al generar las cuotas de amortización. Al igual que
con el valor de origen, el valor restante requiere de un importe en el caso de utilizar la moneda de contabilización
adicional.
En caso que se requiera, en la ficha Observaciones, puede ingresarse un texto aclaratorio.
La ventana de ingreso de ítems (Figura 16- Ingreso Afectación de bienes de uso) incluye una serie de botones
destinados a facilitar la tarea de carga.
Los botones “Anterior” (RePág) y “Siguiente” (AvPág) permiten agregar filas a la pantalla de inventarios (al final de
la grilla) o recorrer las ya existentes hacia delante y hacia atrás. También se dispone de botones para ir
directamente a la fila inicial y a la final.
Si por ejemplo se presiona el botón Avance de página desde la ventana de un ítem (Figura 20-Avance de página)
se mostrará el ítem correspondiente a la línea siguiente y, si no lo hubiera, se presentará la ventana sin datos para
ingresar un nuevo ítem a inventariar.

Figura 20-Avance de página

Para modificar la información correspondiente a una fila del comprobante puede hacerse doble clic sobre una fila
editada o, estando ubicado sobre la línea, seleccionar la opción “Modificar” del menú (Figura 15-Menú contextual).
En la ficha “Más...” (Figura 21-Ficha “Más...”) se deberán informar los centros de apropiación que correspondan,
en caso que las imputaciones contables asociadas al grupo de bienes así lo requieran . También se podrá informar
una observación a asociar al comprobante.
Figura 21-Ficha “Más...”

En la ficha “Adjuntos” (Figura 22-Ficha “Adjuntos”) se permite adjuntar archivos al comprobante. Para más
información de este tema consultar el manual “Comprobantes”.

Figura 22-Ficha “Adjuntos”

La cuota de amortización al momento de la afectación, independientemente de que los bienes afectados tengan
(o no) vida útil transcurrida al momento de dicha afectación, se calculan en base al valor de los bienes obtenidos
de la siguiente formula:
Costo contable al momento de la afectación – Valor Restante

El Valor de origen de los bienes que ya poseen Vida útil transcurrida se tiene en cuenta solamente en los
informes que provee el sistema. Efectivamente, en esos casos, la amortización acumulada se calcula como la
suma de las amortizaciones calculas por el sistema más las realizadas fuera del sistema. Estas últimas resultan
de la diferencia entre el Valor de Origen del bien y el Costo contable al momento de la afectación.
8 Comprobantes de modificación
El comprobante de Modificación del inventario de bienes de uso (Figura 23-Modificación del Inventario), permite
modificar la información asociada a los inventarios, que previamente fue suministrada al sistema mediante los
comprobantes de afectación a bienes de uso, o mediante otros comprobantes de modificación de inventarios.
Es posible registrar todos los comprobantes de modificación que sean necesarios.
Las modificaciones pueden consistir en cambios de datos asociados a un inventario; sin variar sus valores; por
ejemplo:
 Descripción
 Ubicación física
 Centros de apropiación
También pueden consistir en modificaciones que consisten en cambios de los valores del bien o de los bienes del
inventario, por ejemplo:
 Incorporar nuevos Bienes al inventario (mejoras). En ese caso los bienes que se afectan egresan del stock
e ingresan al inventario de bienes de uso que se indica. El egreso se registra en el depósito que se informa
en el encabezado del comprobante. El asiento es similar al que corresponde al comprobante de afectación y
la contabilización se realiza al costo contable existente al momento de registrar el comprobante de
modificación
 Aumentar o disminuir el valor de un inventario, utilizando servicios del tipo importe, por ejemplo: mejoras,
deterioros, revalúos, etc.
 Cambios en la Vida útil del bien de uso, extender o disminuir el período de amortización restante, que cumple
efecto sobre los valores de cálculo de las amortizaciones pendientes
 Valor restante, (para moneda local y o moneda de contabilización adicional); que también afecta al valor
base de calculo de las amortizaciones pendientes
Los comprobantes de modificación de inventario también son utilizados por el sistema en forma automática, en el
proceso de ajuste de bienes de uso para registrar los ajustes sobre las cuentas de bienes de cambio y, si se ha
indicado, sobre el valor residual de los bienes.
Figura 23-Modificación del Inventario

Todas las modificaciones efectuadas, tendrán efecto a partir de la fecha de su registración, con relación a los datos
o valores modificados.
Cuando se generen comprobantes de amortización en el proceso de Cierre operativo de subdiarios de Bienes
de uso, se utilizarán siempre los valores registrados en la última modificación de cada inventario. Si no existe
ninguna modificación, se toman los valores de la afectación. La metodología detallada es válida tanto en moneda
local, como en la moneda de contabilización adicional.
La forma de registrar un comprobante de modificación de inventario consiste indicar un prefijo habilitado para dicho
tipo de comprobante y el depósito del cual egresarán los bienes a incluir en el inventario a modificar (Figura 23-
Modificación del Inventario). Luego deberá indicarse un inventario de bienes de uso existente que no esté
desafectado.
Vale aclarar que la grilla que se observa en la Figura 23-Modificación del Inventario, en la solapa de ítems, es una
grilla de consulta y no se utilizará para el ingreso de los bienes a afectar o los servicios de tipo importe.
Para ingresar los datos al comprobante “Modificación de bienes de uso”, el procedimiento es similar al visto para
el ingreso de datos del comprobante “Afectación de bienes de uso”. Se accede a una pantalla intermedia al hacer
clic sobre la tabla de la solapa ítems, estando la misma tabla vacía, u oprimiendo el botón derecho del mouse sobre
dicha tabla, que habilita un menú contextual con las opciones de “Nueva” o “Insertar” (Figura 24-Menú contextual).

Figura 24-Menú contextual

La opción “Nueva” agrega una nueva línea de inventario al final de la tabla; mientras que la opción “Insertar”
introduce una nueva línea de inventario por encima de la línea sobre la que estamos posicionados.
Dicho menú también incluye opciones de “Modificar” y “Eliminar” inventarios de bienes de uso o “Copiar” y “Pegar”
otros inventarios o servicios de tipo importe ya ingresados en dicha grilla.
Al seleccionar las opciones de “Nueva”, “Insertar” o “Modificar” se accede a la pantalla de ingreso o modificación
de datos de inventarios de bienes de uso o servicios de tipo importe (Figura 25-Incorporación de un ítem).
Figura 25-Incorporación de un ítem

En la pantalla de ingreso se podrán indicar los siguientes datos:
 El código del bien o servicio. En el caso que se trate de bienes con colores y medidas será necesario ingresar
el código del color y medida junto con el código principal del bien. Si por ejemplo, hablamos de bienes con
contenedores, no será necesario indicar el contenedor. Los bienes con dimensiones se ingresarán al sistema
con dimensiones 1x1x1. Solo se podrán ingresar bienes que administre números de serie si manejan
cantidades unitarias.
 La cantidad en la unidad de medida de compras. Si el bien maneja doble unidad de medida con relación
variable se podrán indicar ambas unidades de medida.

 El importe si el bien es de tipo importe.
 El número de despacho y/o partida si el bien los maneja.
 Si la cantidad en la unidad de medida de compras es igual a 1 se podrá indicar un número de serie (si el bien
los maneja) en la pantalla de ingreso de datos. Si la cantidad es mayor a 1 se habilitará un botón de ingreso
de números de serie al lado del campo Inventario en la pantalla ingreso de datos. Dicho botón permite el
acceso a una grilla para indicar los número de serie de ser necesarios.
 Observaciones, en la ficha del mismo nombre, en caso que se requiera.
Al igual que en el comprobante de afectación, la ventana de la Figura 25-Incorporación de un ítem dispone de
botones destinados a facilitar la operatoria. Los botones “Anterior” (AvPág) y “Siguiente” (RePág) permiten agregar
filas a la grilla de inventarios (al final de la grilla), o recorrer las ya existentes hacia delante y hacia atrás. También
se puede ir directamente a la fila inicial y a la final.
9 Comprobantes de desafectación
Este comprobante se utiliza para desvincular el bien o los bienes afectados en un inventario de bienes de uso e
incorporarlos nuevamente al stock de bienes en existencia (Figura 26-Comprobante de desafectación)
Figura 26-Comprobante de desafectación

Para desafectar un inventario de bienes de uso se debe indicar un prefijo correspondiente al tipo de comprobante
“Desafectación de bienes de uso” y el depósito al cual ingresarán los bienes desafectados.
Al respecto, es oportuno señalar que puede darse el caso de una desafectación parcial, para aquellos casos en
que el inventario de bienes de uso esté compuesto por más de un bien.
Al grabar el comprobante de Desafectación de bienes de uso, los bienes que se indican ingresarán al depósito
indicado y el inventario se considerará desafectado.
El comprobante genera un asiento en el subdiario de materiales, debitando la cuenta de "Inventario" del bien por
su valor residual, la cuenta de "Amortizaciones acumuladas" por la totalidad de las mismas y acreditando la cuenta
de "Bien de uso" del grupo del que se trate, por el valor contable que tenía el bien en el momento de su afectación.
10 Comprobantes de bienes de uso

El informe destinado a emitir comprobantes de bienes de uso puede emitirse valorizado, tanto en moneda local
como en moneda de contabilización adicional Figura 27-Comprobantes de bienes de uso).
Si se emite el informe seleccionando la opción “Valorizado”, el informe incluirá el costo de cada uno de los ítems
que integran los comprobantes de bienes de uso. A tal fin el informe incluye las columnas “Costo unitario” e
“Importe”.

Figura 27-Comprobantes de bienes de uso

Para los ítems que son servicios o textos de tipo “Importe” se mostrará, en la columna Importe, dependiendo del
tipo de comprobante que se esté detallando, el valor consignado para dicho ítem en el momento de ingresar las
modificaciones a inventarios de bienes de uso, o el valor calculado automáticamente por el sistema al generar los
asientos de ajuste de bienes de uso (Figura 28-Listado de comprobantes de bienes de uso sin valorizar Figura 29-
Listado de comprobantes de bienes de uso valorizado).
Figura 28-Listado de comprobantes de bienes de uso sin valorizar

Figura 29-Listado de comprobantes de bienes de uso valorizado

La columna Importe se muestra siempre para los ítems de tipo “Importe”, independientemente que el listado se
emita valorizado o no.
Si se emite el informe valorizado, BAS CS emite un aviso en caso que falten valorizar comprobantes y, si el usuario
acepta, se efectuará en ese momento la valorización de los movimientos a la fecha del informe, en todas las
empresas que se incluyan en el listado.
En la columna Importe se mostrará el costo de los bienes de cada comprobante correspondiente al método de
valuación utilizado por cada ítem. Como Costo unitario se mostrará el valor de la columna Importe dividido por
la cantidad de unidades del bien, expresado en la primera unidad de medida.
Para los ítems con doble unidad de medida se mostrarán, en cada comprobante, las cantidades correspondientes
a cada unidad.
En caso que los comprobantes se modificación correspondan a ajustes, el informe incluye una leyenda indicando
si el ajuste en por valor corriente, por inflación o en moneda de contabilización adicional.
11 Cierre operativo de subdiarios

11.1. Contabilización de comprobantes de afectación,
modificación y desafectación de bienes de uso
Tanto los comprobantes de afectación, como los de modificación y desafectación de bienes de uso, se contabilizan
en el subdiario de materiales que indica el talonario mediante el cual se registran en el sistema. La contabilización
se registra al realizar el Cierre Operativo de dicho subdiario ((Figura 30-Subdiario de movimientos de materiales)
Se debe tener en cuenta que el costo de la afectación, en caso que el ingreso de los bienes corresponda a una
compra, se obtiene del importe de la misma. En ese caso deberá estar cerrado el subdiario de compras con
anterioridad al cierre operativo del subdiario de materiales para que los comprobantes de afectación se contabilicen
correctamente. Algo similar ocurre con la modificación de inventario y los comprobantes mediante los cuales se
registra la compra o la aplicación de mejoras.
Independientemente de la Vida útil que se informe al momento de registrar la afectación, de que se haya informado
(o no) Vida útil transcurrida y Valor de origen, la contabilización se realiza al valor contable correspondiente al
bien, al momento de registrar la afectación.
Se genera un asiento por cada comprobante de afectación y, las cuentas que intervienen en los asientos, están
relacionadas a los Grupos de Bienes de uso y a las Posiciones Contables.
El asiento generado por un comprobante de afectación de bienes a bienes de uso es contabilizado debitando
la imputación contable que se informa en el campo Bien de uso del Grupo de Bienes de uso invocado y
acreditando la cuenta que figura en el campo En depósito de la Posición contable del bien afectado.
Un comprobante de modificación de inventario de bienes de uso; cuando la modificación consiste en la
incorporación de un nuevo bien, genera un asiento similar al mencionado anteriormente pero adicionando, al valor
del inventario que se modifica, el valor contable del bien incorporado.
En el caso de incorporar un servicio (tipo importe) a un inventario existente, la cuenta acreditada es la imputación
asociada al campo En depósito de la Posición contable del servicio que se incluye en el comprobante de
modificación. La cuenta que se debita es la que corresponde la bien de uso que se modifica, asumiendo que se
incrementa el valor del bien de uso (o inventario) en cuestión por el importe correspondiente al servicio.
No se generan asientos contables en el subdiario de materiales cuando la modificación a un inventario consista en
datos relacionados con la Descripción, Ubicación física, incremento o disminución de la vida útil, Centro de
apropiación y valor restante.
Cuando se usa moneda de valuación y contabilización adicional, pueden solicitarse los correspondientes subdiarios
en dicha moneda.
Figura 30-Subdiario de movimientos de materiales
11.2. Contabilización de amortizaciones

El Cierre operativo de los subdiarios de Bienes de uso implica la generación automática de los comprobantes de
amortización de los bienes de uso de cada inventario y la correspondiente registración contable, en los subdiarios
mencionados.
Dicho cierre se realizará mensualmente, o anualmente, en función al período de amortización indicado en el
parámetro items dispuesto a tal fin, generándose, en consecuencia, cuotas mensuales o cuotas anuales de
amortización.
Siempre es conveniente realizarlo después de realizar todos los ajustes a los bienes de uso.
Para la generación de los comprobantes de amortización, en el Grupo de bienes de uso (en el campo Prefijo
para comprobantes de amortización), se debe informar cual es el prefijo correspondiente al talonario que ha de
utilizar el sistema cuando deba generar dichos comprobantes.
Los comprobantes de amortización se generan por grupo de bienes de uso sumarizando, el importe
correspondiente a las cuotas de amortización de los bienes de uso afectados a cada uno de ellos.
Al generar dichos comprobantes se utilizarán, siempre, los valores registrados en la última modificación de cada
inventario. Si no hay ninguna modificación para un inventario, se tomarán los valores de la afectación.
El importe de las cuotas se calcula en base al costo de los bienes afectados en cada inventario, dividiendo dicho
costo por la cantidad de períodos pendientes de amortizar.
Para cada inventario, la cantidad de cuotas a generar se obtiene como diferencia entre la Vida útil y la Vida útil

transcurrida.
Si la amortización es mensual, al realizar el cierre operativo del subdiario de bienes de uso, se controla que no se
efectúe más de un cierre en el mismo mes.
Del mismo modo, si se indica que la amortización es anual, se generan cuotas anuales a partir de la fecha del
último comprobante de amortización de cada inventario. En ese caso, se controla que no se efectúe mas de un
cierre en el mismo año. Lo habitual, en este caso, es que el cierre operativo del subdiario coincida con el cierre del
ejercicio económico.
Los comprobantes de amortización se generan por grupo de bienes de uso asociado a los inventarios que se
amortizan. Las imputaciones que se utilizan en la contabilización son las que se indican en los respectivos grupos
de bienes de uso.
La imputación contable que se informa en el campo Amortización será la cuenta que se debite por el importe
correspondiente a la amortización, mientras que la cuenta que se informe en el campo Amortización acumulada,
será la imputación contable que se acredite.
Es importante tener en cuenta que para poder realizar el cierre operativo de un subdiario de bienes de uso, deben
estar cerrados los subdiarios de movimientos de materiales correspondientes a los respectivos comprobantes de
afectación, modificación y desafectación de bienes de uso.
La (Figura 31-Subdiario de Bienes de uso) muestran la contabilización de las cuotas de amortizaciones generadas
una vez que se ha cerrado el mismo.
Al igual que el subdiario de materiales, el subdiario de Bienes de uso se puede emitir en la moneda de valuación
y contabilización adicional.
Figura 31-Subdiario de Bienes de uso
12 Ajustes de Inventarios
12.1. Metodología del ajuste de bienes de uso
Antes de ver los detalles relativos a la tarea de ajuste, propiamente dicha, veamos los distintos casos que pueden
presentarse al ajustar las imputaciones contables correspondientes a los bienes de uso y a las amortizaciones
acumuladas y formalicemos algunos de los conceptos que hemos introducido en el ejemplo tratado en la Sección
1 del manual.
12.1.1 Imputaciones ajustables solamente por inflación

Para ajustar por inflación la cuenta de bienes de uso se genera un comprobante "Modificación del inventario"
correspondiente a ajuste por inflación.

Dicho comprobante incluirá como ítem al texto vario indicado para el ajuste en el grupo de bienes de uso (Figura
10-Grupos de bienes de uso). El asiento se realiza entre la cuenta informada en el campo "Bien de uso" del grupo
Figura 10-Grupos de bienes de uso) y la que le corresponde para el ajuste por inflación de dicha imputación
contable (Figura 32-Cuenta "Bien de uso").
Figura 32-Cuenta "Bien de uso"

El asiento se genera en forma automática en el momento que se realiza el ajuste y se contabiliza, en ese momento,
en el subdiario de materiales correspondiente (a diferencia del resto de los asientos que se contabilizan en este
tipo de subdiarios, que recién se generan cuando se efectúa el cierre operativo de los mismos).
La modificación puede afectar también el valor residual si se indicó tal situación en el grupo de bienes de uso
(Figura 10-Grupos de bienes de uso). Dicha modificación afecta al costo del inventario.
Para la cuenta "Amortización acumulada" se generará un asiento de ajuste por inflación en el diario. El asiento se
realiza entre dicha cuenta y la que le corresponde para el ajuste por inflación. Este asiento de ajuste por inflación
será tenido en cuenta para las posteriores amortizaciones de dicho inventario.
12.1.2 Imputaciones ajustables por inflación y por valor corriente

Para ajustar por valor corriente la cuenta de bienes de uso se genera un comprobante "Modificación de inventario",
usando el ítem indicado para el ajuste en el grupo de bienes de uso. El asiento se realiza entre la cuenta informada
en el campo "Bien de uso" del grupo Figura 10-Grupos de bienes de uso) y la que le corresponde para el ajuste
por valor corriente de dicha imputación contable (Figura 33-Cuenta "Bienes de uso"). El asiento se crea en el
momento y se contabiliza en el subdiario de materiales correspondiente. La modificación puede afectar también el
valor residual si se indicó tal situación en el grupo de bienes de uso. Dicha modificación afecta al costo del
inventario.

Figura 33-Cuenta "Bienes de uso"

Por otro lado, también para dicho inventario se generará un asiento de ajuste por inflación en el diario entre la
cuenta de ajuste por valor corriente y las cuentas de ajuste por inflación, dicho ajuste será tenido en cuenta para
posteriores ajustes por inflación.
Para la cuenta de amortización acumulada se creará un asiento de ajuste por valor corriente en el diario, que afecta
dicha cuenta contra la que le corresponde para el ajuste por valor corriente. Este asiento de ajuste por valor
corriente será tenido en cuenta para las posteriores amortizaciones de dicho inventario.
Para la cuenta amortización acumulada se creará un asiento de ajuste por inflación en el diario, que afecta la
cuenta de ajuste por valor corriente y las cuentas de ajuste por inflación.
12.1.3 Ajustes por moneda de contabilización adicional (mca)

En todos los casos genera:
 Para la cuenta de bienes de uso un comprobante "Modificación de inventario" de ajuste en mca, usando el ítem
indicado para el ajuste en el grupo de bienes de uso. El asiento se realiza entre la cuenta informada en el
campo "Bien de uso" del grupo y la que le corresponde para el ajuste por mca de dicha imputación contable.
El asiento se crea en el momento y va al subdiario de materiales correspondiente. La modificación puede
afectar también el valor residual en mca si se indicó tal situación en el grupo de bienes de uso. Para ello se
debe ajustar en moneda local el valor restante y la imputación contable "Bienes de uso" del grupo de bienes
de uso debe ajustar en mca. Dicha modificación afecta al costo del inventario en moneda de contabilización
adicional.
 Para la cuenta de amortización acumulada se creará un asiento de ajuste en mca en el diario, que afecta dicha
cuenta contra la que le corresponde para el ajuste por valor corriente. Este asiento de ajuste por valor corriente
será tenido en cuenta para las posteriores amortizaciones en moneda de contabilización adicional de dicho
inventario.
12.2. Proceso de ajuste

El proceso de ajuste de bienes de uso que hemos venido describiendo se realiza mediante una tarea llamada
"Ajustes de bienes de uso" que se encuentra en el submenú "Bienes de uso" del menú "Comprobantes" (Figura
34-Ajuste de bienes de uso).
El proceso de ajuste valúa hasta una fecha tal que no haya movimientos posteriores de bienes de uso que
involucren bienes.

Figura 34-Ajuste de bienes de uso

Para realizar el ajuste se debe indicar la fecha a la cual se ha de ajustar. Es posible filtrar los inventarios a ajustar
por grupo de bienes de uso y/o por número de inventario.
Si se ingresa un texto en el campo "Observaciones", el mismo será heredado por todos los comprobantes que se
generen en el proceso.
Mediante el botón "Programar tarea" es posible indicar que la tarea se realice automáticamente con la periodicidad
que se indique, para los filtros que se indiquen.
BASCS controla que el usuario que realiza la tarea de programación sea el administrador del sistema (login “sa”
de SQL Server) o que, sin serlo, pertenezca al role “SYSADMIN” en el servidor.
Al finalizar el proceso se muestra una pantalla con un botón "Detalles" (Figura 35-Consultar “Detalles”) que permite
acceder a la información correspondiente a los comprobantes generados por dicho ajuste (Figura 36-Detalle de
asientos generados).
Figura 35-Consultar “Detalles”

Figura 36-Detalle de asientos generados

También se ofrece la posibilidad de realizar el proceso al momento de cerrar el subdiario de materiales (Figura 37-
Cierre subdiario de materiales)
Como mencionamos anteriormente, es indistinto realizar el ajuste mediante la tarea de ajuste o al momento de
cerrar el subdiario de materiales. Ambas opciones se ofrecen, simplemente, para facilitar la operación al usuario.
Figura 37-Cierre subdiario de materiales

En caso que se indique que se deben generar los ajustes al momento de cerrar el subdiario de materiales, una vez
cerrado el subdiario, se procede a ajustar las imputaciones contables correspondientes a "Bienes de uso" y
"Amortización acumulada", correspondientes a grupos de bienes de uso que tienen indicado un talonario para
modificaciones de ajuste que contabiliza en el subdiario que se está cerrando.
En el caso de que el subdiario resuma en el diario, se hace el asiento resumen con posterioridad al asiento de
ajuste.
Al finalizar el proceso, en el caso que se hayan ajustado bienes de uso, se muestra una pantalla similar a la que
se muestra en la Figura 36-Detalle de asientos generados con un botón de detalles que permite acceder a la
información de los comprobantes generados por dicho ajuste, en forma análoga a la mostrada.
Independientemente que el ajuste se haga en una u otra tarea es importante tener en cuenta que el ajuste debe
realizarse antes de generar las amortizaciones, por lo cual, el orden de trabajo debe ser:
 ajustar bienes de uso
 cálculo de amortizaciones mediante el cierre de los subdiarios de bienes de uso
12.3. Informe "Análisis de ajustes de bienes de uso"

Este informe está disponible en el submenú "Bienes de uso" del menú "Informes".
El informe muestra los ajustes realizados en relación a las cuentas de bienes de uso y de amortizaciones
acumuladas y también los valores correspondientes a los ajustes pendientes de realizar, en base a los índices
registrados en el sistema.
Las Figura 38-Análisis de ajuste (1) y Figura 39-Análisis de ajustes (2) muestra el ejemplo de un informe de análisis
de ajuste incluyendo las cuentas "Máquinas y Herramientas" (informada en el campo “Bien de uso”)y "Am. Ac.
equipos" (informada en el campo “Amortización acumulada”).
En el ejemplo se han realizado los ajustes de bienes de uso y se han generado las amortizaciones hasta el
30/04/03. El informe se ha solicitado al 31/05/03. mes en el cual el índice es 5.
Figura 38-Análisis de ajuste (1)

Figura 39-Análisis de ajustes (2)

En relación a la cuenta "Bienes de uso", la columna "Saldo ajustado" muestra el saldo de la cuenta ajustado a la
fecha hasta la cual se solicita el informe, en este caso Mayo.
La columna "Ajuste" muestra, para las líneas correspondientes a ajustes, el importe correspondiente a los mismos.
Para las líneas que no son de ajuste muestra el valor que correspondería al ajuste, en caso que éste se realizase.
Es por ello que la primera línea de la cuenta "Bien de uso" (que corresponde a la afectación del bien por 100 $ a
índice 1) exhibe, en la columna "Ajuste", el valor 400. Este es el valor del ajuste que se requiere para llegar al valor
ajustado a mayo (500).
Las tres líneas restantes de la cuenta corresponden a ajustes de la misma, por lo cual, los importes se restan de
la columna "Ajuste". El saldo final de esta columna (100) corresponde al valor del ajuste que resultaría si se hiciese
un ajuste al mes de mayo con los valores de los índices que se exhiben.
Con respecto a la cuenta "Amortización acumulada" la primera línea corresponde a la primera amortización (10$)
a índice 1, por lo cual el valor ajustado es 50, y el ajuste a realizar correspondería a 40.
Vale aclarar que los importes se exhiben en negativo porque la cuenta está acreditada.
La segunda línea corresponde a la 2da. amortización (15$) a índice 1,5. Por lo cual el valor ajustado resultante es
15 x 5 / 1,5 = 50. De allí que el "Saldo ajustado" resulte 100 y que la columna "Ajuste" exhiba 35 (50 - 15).
La tercera línea corresponde a un ajuste, por lo cual, se exhibe su valor en la columna "Ajuste" y no se modifica el
"Saldo ajustado".
Luego se exhibe la 3ra. amortización (30$) a índice 3. Por lo cual el valor ajustado corresponde a 30 x 5 / 3 = 50.
De allí que el "Saldo ajustado" corresponde a 150.
La línea siguiente corresponde a un ajuste de 30 $, por lo cual, se exhibe su valor en la columna "Ajuste" y no se
modifica el "Saldo ajustado".
Luego se exhibe la 4ta. amortización (40$) a índice 4. En este caso el valor ajustado corresponde a 40 x 5 / 4 =
50. De allí que la columna "Saldo ajustado" exhibe 200.
Por último, el informe incluye la 5ta. amortización de 30$. El saldo de la columna "Ajuste", que exhibe el valor 40,
indica que de realizarse un ajuste al 31/5, el importe correspondiente al mismo sería de 40$.
La pantalla de solicitud del informe se muestra en la Figura 40-Análisis de ajuste de bienes de uso.

Figura 40-Análisis de ajuste de bienes de uso

El informe permite filtrar un rango de fechas de comprobantes a listar. Es obligatorio completar el dato "Hasta
fecha" ya que la fecha que allí se informe se tomará como la fecha a la cual se quiere ajustar en el proceso de
ajuste de bienes de uso.
Como se ve en la figura es posible filtrar por grupo o por grupos de bienes de uso y también indicar el inventario o
los inventarios en relación a los cuáles se desean analizar los ajustes.
El informe permite realizar un análisis de ajustes en dos opciones: por valor corriente e inflación o por moneda de
contabilización adicional, esto último en caso que se haya indicado en los parámetros generales que se desea
mantener contabilidad bimonetaria.
Los datos mostrados por el sistema tienen un formato similar al que corresponde al mayor de la cuenta, que incluye
fecha, tipo de comprobante, prefijo, número, importes en diferentes monedas, totales de los comprobantes en
diferentes monedas, saldos de la cuenta, ajuste a realizar, saldos e importes ajustados e índices y cotizaciones
utilizadas en el proceso de ajuste. Además se muestran los valores restantes del inventario y los valores de dichos
importes ajustados, con los índices y cotizaciones utilizados.
13 Informes
13.1. Inventario de bienes de uso
El Inventario de Bienes de uso ofrece varias opciones en relación a los inventarios que se desea incluir en el
informe.
Se puede listar:
 Un inventario en particular
 Los inventarios asociados a determinado grupo de bienes de uso
 Los inventarios que corresponden a determinada ubicación física
Además, el informe puede solicitarse con alternativas de ordenamiento por:
 Inventario
 Grupo
 Ubicación
En todas sus variantes, se puede optar por informes no valorizados o valorizados a moneda local o a moneda de
contabilización adicional.
La (Figura 41-Inventario bienes de uso); muestran el informe valorizado (a moneda local) de los inventarios,
ordenado por grupos de bienes de uso, a un fecha determinada.

Figura 41-Inventario bienes de uso
13.2. Anexo Bienes de uso

Este informe, sumamente útil a los efectos de las presentaciones legales, resume la información de los Valores
de incorporación y Amortización de los Bienes de uso, agrupados por grupos de bienes, para un período
determinado.
Para la emisión del Anexo se debe informar un período acotado entre dos fechas, la fecha inicial (que se informa
en el campo Desde fecha) y la fecha final (que se informa en el campo Hasta fecha).
Existen alternativas de solicitar el Anexo, para un determinado inventario o por grupo de bienes de uso,
completando los campos destinados a tal fin. De la misma forma es posible seleccionar la emisión del anexo a
valores en moneda local o a moneda de valuación y contabilización adicional.
La Figura 42-Anexo Bienes de uso muestra a cada uno de los grupos de bienes de uso, con sus correspondientes
Valores de incorporación; detallando por columna los valores: Al inicio del período, Modificaciones del período
y Al final del período, solicitado.
La columna "Histórico" muestra los valores históricos al inicio del período para cada grupo de bienes de uso. Los
valores históricos incluyen las afectaciones y modificaciones de inventarios de dicho grupo de bienes de uso sin
incluir modificaciones de ajuste.

Figura 42-Anexo Bienes de uso

Las cifras de la columna Modif. del período, surgen de la sumatoria de los valores de los inventarios dados de alta,
como así también todas las modificaciones y desafectaciones efectuadas durante el período solicitado.
Se puede apreciar los valores de la Amortizaciones detallando por columna los valores: Al inicio del período, Del
período, Acumuladas y el Valor residual correspondiente por grupo de bienes de uso.
Todas las columnas (excepto la columna "Históricos") incluyen las modificaciones de ajuste de bienes de uso y los
asientos de ajuste de bienes de uso o amortizaciones acumuladas que se incluyan en cada período considerado.
El Anexo de Bienes de uso, se puede emitir expresado en moneda local o en moneda de valuación y contabilización
adicional.
14 Ejemplo
Instancia 1: Afectación
Cotización U$S= 1
Se afecta un bien a 100 $ y se amortiza en 10 meses. Las cuentas del grupo de bienes de uso se ajustan por valor
corriente (VC), específicamente por dólar, y también por índice de inflación. La contabilidad es en moneda local.
Vamos a calcular los ajustes de la cuenta bienes de uso y de la cuenta de amortizaciones acumuladas suponiendo
variaciones en el índice de ajuste y en la cotización del dólar y que las cuentas se ajustan utilizando como
contrapartida la cuenta REI y la cuenta Diferencia de cambio.
Asiento correspondiente a la afectación:
A a Inventario 100
Instancia 2: Primera amortización

Cotización U$S=1
El valor de la cuota de amortización surge de 100/10=10.
Por lo cual, el asiento correspondiente a la amortización del primer mes sería el siguiente:

Instancia 3: Ajuste y Segunda amortización

Antes de calcular la cuota se deben ajustar las cuentas "Bienes de uso" y "Amortización acumulada".
Indice de inflación: 1,5
Cotización U$S = 2
Ajuste de la cuenta "Bien de uso":

 Para el ajuste por VC se genera una modificación de inventario que tiene en cuenta el asiento tipo A. 100
U$S a cotización 1 representan 200 $ a cotización 2. Por lo cual, el ajuste es de 100 $. (Asiento tipo C)
 Para el ajuste por inflación se genera un asiento de ajuste por inflación que tiene en cuenta el asiento tipo A.
100 U$S a índice 1 representan 150 $ a índice 1,5. Por lo cual se debe realizar un ajuste de 50 $. (Asiento
tipo E)
Por lo cual resultan los asientos siguientes.
Cuenta de bienes de uso:

Modificación de inventario:
C a Cta. de ajuste por VC (BU) 100
Asiento de ajuste por inflación:

Tipo Cta. de ajuste por VC (BU) 50
E a REI 50
Ajuste de la cuenta "Amortización acumulada":

 Para el ajuste por VC se genera un asiento de ajuste que tiene en cuenta el asiento de tipo B. 10 U$S a
cotización 1 representan 20 $ a cotización 2. Por lo cual se debe realizar un ajuste de 10 $. (Asiento tipo D)
 Para el ajuste por inflación se genera un asiento de ajuste por inflación que tiene en cuenta los asientos de tipo
B. 10 $ a índice 1 son 15 $ a índice 1,5. Por lo cual, se debe realizar un ajuste de 5 $. (Asiento tipo F)
Nota: Cuando escribimos "Cta. de ajuste por VC (BU)" nos referimos a la cuenta utilizada como contrapartida, al
debe y al haber, de los ajustes por valor corriente en las cuentas de bienes de uso. Análogamente, " Cta. de ajuste
por VC (AA"), es la cuenta utilizada como contrapartida, al debe y al haber, en los ajustes por valor corriente en las
cuentas de amortización acumulada.
Cuenta Amortización acumulada:

Tipo Cta. ajuste por VC(AA) 10
Tipo REI 5
F a Cta. de ajuste por VC (AA) 5
Para calcular la 2da. cuota de amortización se debe ejecutar:

(100 + 100) / (10 + 10) / 9 = 20
Cantidad
Tipo Amortizaciones 20 10
B a Amortización acumulada 20 10
El campo "Cantidad" sale de aplicar la cotización del dólar (2) a los importes al debe y al haber (20).

Instancia 4: Ajuste y Tercera amortización

Indice = 3
Cotización U$S = 4
Ajuste de la cuenta "Bien de uso":

 Para el ajuste por VC se genera una modificación de inventario que tiene en cuenta los asientos tipo A y de
tipo C. Se tienen 100 U$S a cotización 1 que representan 400 $ a cotización 4. Por lo cual, se debe realizar
un ajuste de 300 $. Como se tiene un ajuste previo de 100 (asiento tipo C), corresponde ajustar 200.
 Para el ajuste por inflación se genera un asiento de ajuste por inflación que tiene en cuenta los asientos tipo A
y tipo E. Tengo 100 $ a índice 1 que representan 300 $ a índice 3. Por lo cual se debe realizar un ajuste de
200 $. Como se tiene un ajuste previo de 50$, corresponde ajustar 150$.
Cuenta de bienes de uso:

Modificación de inventario:
C a Cta. de ajuste por VC (BU) 200
Tipo Cta. de ajuste por VC (BU) 150
E a REI 150
Ajuste de la cuenta "Amortización acumulada":

 Para el ajuste por VC se genera un asiento de ajuste que tiene en cuenta los asientos de tipo B y D.
 Se tienen 10 U$S a cotización 1, que representan 40 $ a cotización 4 (se deben ajustar 30).
 Por otro lado, se tienen 10 U$S a cotización 2 que representan 40 $ a cotización 4 (se debe ajustar 20).
 Por lo cual se debe realizar un ajuste de 50 $ (30+20), como ya se tiene un ajuste previo de 10, corresponde
ajustar 40.
 Para el ajuste por inflación se genera un asiento de ajuste por inflación que tiene en cuenta los asientos de
tipo B y F.
 Tengo 10$ a índice 1 que son 30 $ a índice 3. Por lo cual, se debe realizar un ajuste de 20 $.
 Tengo 20$ a índice 1,5 que representan 40 $ a índice 3. Por lo cual se debe realizar un ajuste de 20$.
 Por lo cual se debe hacer un ajuste de 40 $ (20+20). Como ya tengo un ajuste de 5, se deberá realizar un
ajuste de 35.
Cuenta Amortización acumulada:

Tipo Cta. ajuste por VC(AA) 40
Tipo REI 35
F a Cta. de ajuste por VC (AA) 35
Cálculo de Tercera cuota de amortización

Para calcular el valor de la cuota):
((100+100+200)-(10+10+20+40))/8=40
Por lo cual el asiento es:
Cantidad

Tipo Amortizaciones 40 10
B a Amortización acumulada 40 10
Como la cotización es 4, la Cantidad correspondiente al asiento es 10 (40/4=10).


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BAS Company Steering

Versión 4-Vigencia 10/11/19 1

Versión 4-Vigencia 10/11/19 2

grupo correspondiente a cada uno de los bienes afectados.

2.1. Cuotas de amortización si no se realizan ajustes

(Costo al momento de la afectación – Valor restante) / Vida útil

2.2. Variaciones en los valores de los inventarios

Versión 4-Vigencia 10/11/19 3

2.4. Ajuste de bienes de uso

Instancia 2: Primera amortización

Versión 4-Vigencia 10/11/19 4

Para ajustar la cuenta "Bien de uso", se calcula:

Instancia 4: Tercera amortización

Versión 4-Vigencia 10/11/19 5

Instancia 5: Amortizaciones restantes

Instancia 5: Desafectación del bien

Versión 4-Vigencia 10/11/19 6

Figura 1- Inventario de Bienes de Uso

Figura 2- Anexo Bienes de Uso

Versión 4-Vigencia 10/11/19 7

Versión 4-Vigencia 10/11/19 8

Figura 4-Parámetros Items

4 Habilitación de subdiarios y comprobantes

Versión 4-Vigencia 10/11/19 9

Figura 5-Talonario para la registración de comprobantes

Figura 6-Subdiario de materiales

Versión 4-Vigencia 10/11/19 10

Figura 7-Comprobante de Amortización

Figura 8-Subdiario de Bienes de uso

5 Grupos de bienes de uso

Versión 4-Vigencia 10/11/19 11

Figura 9-Comprobante de Afectación a bien de uso

Figura 10-Grupos de bienes de uso

Versión 4-Vigencia 10/11/19 12

Cuenta “Bien de uso” (Grupo)

Cuenta “Amortización” (Grupo)

Cuenta “Mat.en depósito/Serv. Gozados y prestados”

5.1. Prefijo para comprobantes de amortización

Versión 4-Vigencia 10/11/19 13

contabilizarán los comprobantes generados.

5.2. Prefijo para modificaciones de ajuste

5.3. Prefijo para asientos de ajuste:

5.4. Item para modificación de ajuste

Figura 12-Items Varios

5.5. Ajusta valor restante

Versión 4-Vigencia 10/11/19 14

Figura 13-Ubicaciones físicas

Versión 4-Vigencia 10/11/19 15

Figura 14-Carga de ítems

Figura 15-Menú contextual

Versión 4-Vigencia 10/11/19 16

Figura 16- Ingreso Afectación de bienes de uso

Operación en la ventana de ingreso de ítems (Figura 16- Ingreso Afectación de bienes

Versión 4-Vigencia 10/11/19 17

Figura 17-Cantidad mayor a 1

Figura 18-Numeración automática

Versión 4-Vigencia 10/11/19 18

Versión 4-Vigencia 10/11/19 19

Figura 20-Avance de página

Figura 21-Ficha “Más...”

Versión 4-Vigencia 10/11/19 20

Figura 22-Ficha “Adjuntos”