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El Coral S.A.

Estado de resultados
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2012

2012
Ventas S/. 350,000
Menos: Costo de los bienes vendidos 140,000
Utilidad bruta en ventas 210,000
Menos: Gastos de operación (incluye depreciacion x S/.35,000) (243,000)
Pérdida en venta de valores negociables (1,000)
Utilidad (pérdida) neta. (34,000)

El Coral S.A.
Balance general comparativo
Al 31 de diciembre de los años 2012 y 2011
2012
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 60,000
Valores negociables 5,000
Cuentas por cobrar 23,000
Inventario 122,000
Activos No Corrientes
Planta y equipo (neto de depreciación acumulada) 285,000
Total Activos 495,000

Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar 73,000
Gastos por pagar acumulados 14,000
Pasivos No Corrientes
Documentos por pagar 253,000
Patrimonio
Capital en acciones (sin valor nominal). 135,000
Utilidades retenidas. 20,000
Total Pasivo y Patrimonio 495,000

El Coral S.A.
Flujo de Efectivo
Para el año terminado el 31 de diciembre de 2012
Pérdida Neta (34,000)
Mas partidas que no tienen efecto en el efectivo
Depreciación de Activo Fijo 35,000
Variaciones en Partidas relacionadas con actividades de operación:
Cuentas por cobrar 17,000
Inventario (2,000)
Cuentas por pagar 23,000
Documentos por pagar
Pérdida en la venta de valores negociables 1,000
Gastos por pagar acumulados (3,000)
Efectivo neto proveniente de actividades de operación 37,000

Flujo de efectivo de Actividades de Inversión


Efectivo generado por la venta de Valores negociables 14,000
Pago por compra de Activos Fijos (12,000)
Efectivo Neto generado por actividades de Inversión 2,000

Flujo de efectivo de Actividades de Financiamiento


Efectivo proveniente de emisión de acciones 15,000
Dividendos pagados (4,000)
Efectivo Neto generado por actividades de Financiación 11,000

Aumento (Disminución) neto en el efectivo 50,000


Efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre 2011 10,000
Efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre 2012 60,000
CONCEPTOS A TOMAR EN CUENTA EN LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO
1)      Un aumento en el activo corriente implica una disminución de caja.
2)      Una disminución del activo corriente implica un aumento en caja.
3)      Si aumenta la deuda significa que hubo una entrada de caja
4)      Si disminuye la deuda, implica que hubo una salida de caja.

11
2011

S/. 10,000 S/. 50,000


20,000 S/. (15,000)
40,000 S/. (17,000)
120,000 S/. 2,000
S/. 0
300,000 S/. (15,000)
490,000

50,000 S/. 23,000


17,000 S/. (3,000)

245,000 S/. 8,000

120,000 S/. 15,000


58,000 S/. (38,000)
490,000
CONCEPTOS A TOMAR EN CUENTA EN LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO DE EFECTIVO
1)      Un aumento en el activo corriente implica una disminución de caja.
2)      Una disminución del activo corriente implica un aumento en caja.
3)      Si aumenta la deuda significa que hubo una entrada de caja
4)      Si disminuye la deuda, implica que hubo una salida de caja.
1. A principios del año 2012, la compañía declaró y pagó un dividendo de efectivo por S/. 4,000.00
2. Durante el año se vendieron valores negociables que habían costado S/. 15,000.00 por S/. 14,000.00 en
efectivo, dando como resultado una pérdida no operacional de S/. 1,000.00
3. La compañía compró activos fijos por S/. 20,000.00 pagando S/. 2,000.00 en efectivo y emitiendo un
documento por pagar por el saldo de S/. 18,000.00
4. Durante el año, la compañía pagó un documento por pagar de $10,000.00 relacionado con la compra de
Activo Fijo.
5. Durante el año 2012 los propietarios invirtieron $15,000.00 en efectivo en el negocio.
Elaborar el Flujo de efectivo por el método indirecto.
Nota: No hay impuesto a la renta, tampoco hay IGV relacionado a las compras de activo fijo.