INSTITUTO UNIVERSITARIO

POLITECNICO
SANTIAGO MARIÑO
EXTENSION VALENCIA

SEGUNDA ACTIVIDAD DE
CONTABILIDAD II
1 CORTE 20%

CONTABILIDAD II ESTUDIANTE: LUIS ALEJANDRO PIÑERES

PROFESOR: EDGAR BAUTISTA SUAREZ HEREDIA CEDULA: 28.036.437

 Realice el libro diario y el arqueo correspondiente al siguiente caso.

 El día 05-04-2014, se  dispone de un fondo fijo de caja chica, por Bs. 1.350,00, según cheque
#1, a nombre del custodio: Carlos Plata. Se establece un límite máximo de Bs. 200,00 para cada
pago.
 El día 12-04-2014, el Sr. Plata solicita el reembolso de caja chica, y el arqueo, para ello
presenta la siguiente información:

 El día 15-04-2014, la empresa decide aumentar el fondo fijo en Bs. 2.550,00.

Se pide:
1)     Realizar todos los registros contables en el libro diario.
2)     Preparar un informe dirigido al custodio Carlos Plata, sobre las debilidades del control
interno detectadas, y cuáles recomendaciones sugiere usted, para el manejo eficiente de la caja
chica.

Respuesta:
De acuerdo con el primer enunciado: El día 05-04-2014, se  dispone de un fondo fijo de caja chica,
por Bs. 1.350,00, según cheque #1, a nombre del custodio: Carlos Plata. Se establece un límite máximo
de Bs. 200,00 para cada pago.
(En este caso los Bs. 1.350,00 es un dinero que ya está disponible en la caja chica por lo cual no
tendremos que registrarlo) Y o utilizaré como base para el siguiente enunciado.
Ahora para realizar dicho reembolso del Sr Plata en día 12-04-2014. Tenemos los siguientes datos del
enunciado:
 Fecha Comprobant Concepto Monto
e
03/04/2014 01 Servicios Públicos: Agua 168,00bs
IVA de Servicios Públicos: Agua 32,00bs
05/04/2014 02 Taxi Tour: Pasaje(preparado a lápiz) 200,00bs
07/04/2014 04 Pedro Pérez : vale de empleado 220,00bs
10/04/2014 06 ENNE: Café y Azúcar 300,00bs
11/04/2014 07 Gastos de Golosina y Galletas. 200,00bs

El comprobante 01 en el monto incluye el IVA, sacare el valor real y luego agregare un por lo cual
utilizaré como referencia al valor del IVA el 16% para cuando vaya a registrarlo en libro diario.

Y para sacar el arqueo de caja chica sumaremos todos los comprobantes (COMP):

Total de Bs en comprobantes: 1.120,00bs

Total de Bs en Billetes 100,00bs
Total de Bs entre Comprobante y 1220,00bs
Billetes

De acuerdo con lo anterior y si el dinero debe ser 1350,00bs como fondo fijo, habría un faltante de
130,00bs en caja por lo cual nuestro arqueo de caja seria así.

Total de Bs entre Comprobante y 1350,00bs

Billetes
Faltante en fondo fijo 130,00bs

Por lo cual al Faltante de 130,00bs lo llamare CUENTAS POR COBRAR por Faltante de fondo
fijo.

Ahora por Último de acuerdo con el enunciado: El día 15-04-2014, la empresa decide aumentar el fondo
fijo en Bs. 2.550,00 bs

Entendemos que el monto que se decide aumenta como fondo fijo es de 2.550,00 bs
Por lo cual; el fondo que actualmente tendría a la fecha es de 1350,00 bs.
2550,00 – 1350,00 = 1200,00bs
Al restar tenemos el monto diferencial (1200,00bs) el cual necesitamos para registrar y así lograr
aumentar el fondo fijo a Bs. 2.550,00 bs
 Realización del libro diario:

1. Registro en el libro diario.

FECHA COM DESCRIPCION DEBE HABER

03/04/2014 01 GASTOS Servicios Públicos (Agua) 168,00
03/04/2014 IVA (16%) Servicios Públicos .Agua 32,00
05/04/2014 02 VIAJES: Taxi Tour: Pasaje(preparado a lápiz) 200,00
07/04/2014 04 CUENTAS POR COBRAR Pedro Pérez : vale de empleado 220,00
10/04/2014 06 GASTOS merienda café. 300,00
11/04/2014 07 GASTOS Chucherías 200,00
12/04/2014 -- CUENTA POR COBRAR Faltante de fondo fijo. 130,00
12/04/2014 -- BANCO 1250,00
Reembolso del faltante en la caja chica como fondo fijo.
Los (100,00) faltante están disponible en efectivo.
15/04/2014 -- CAJA CHICA 1200,00
15/04/2014 -- BANCO 1200,00
Aumento del fondo fijo de la caja chica en (2550,00)

Para finalizar: Se preparar un informe dirigido al custodio Carlos Plata, sobre las debilidades del
control interno detectadas, y cuáles recomendaciones sugiere usted, para el manejo eficiente de la caja
chica:
Tomando en cuenta toda lo planteado he logrado observar y comprender que hay mejores maneras en la
cual se lograría manejar de una mejor forma la caja chica de manera más organizada y eficaz.
Por lo cual he notado las siguientes debilidades a cuestionar;
01. Algunos montos sobrepasan al monto máximo de dicha caja.
02. El número de comprobantes no está bien organizado.
03. Hay un comprobante que fue realizado a lápiz.
04. En el caso del monto que incluye IVA no está implicado dicho IVA.
También quiero aportar las siguientes sugerencias desde mi punto de vista;
01. Los comprobantes deberían estar ordenados desde 01, 02, 03, 04, 05, 06,07etc…
02. Los comprobantes deberían ser impresos o digitalizados mediante un pc o de manera más
actualizada.
03. En el caso de que un monto sobrepase el límite no debería pagarse a menos que se use otra caja.