LIBRO DIARIO

OPERACIONES PERÍODO

1.
3,000 Compras de mercaderías (GE)
630 HP, IVA soportado (21% x 3000)
2. a Proveedores (PC) 3,630
9,680 Clientes (AC)
a Ventas de mercaderías (IE) 8,000
3. a HP, IVA repercutido 1,680
500 Anticipos a proveedores (AC)
105 HP, IVA soportado
4. a Bancos (AC) 605
4,800 Compras de mercaderías (GE) (5000 - 200)
903 HP, IVA soportado
21%x (4800-500)
a Anticipos a proveedores (AC) 500
5. a Bancos (AC) 5,203
653 Clientes (AC)
a Prestaciones de servicios (IE) 540
6. a HP, IVA repercutido 113
2,000 Sueldos y salarios (GE)
340 Seguridad Social a cargo de la empresa (GE)
a Remuneraciones pendientes
de pago (PC) 1,800
a Organismos SS acreedores (PC) 465
7. Pago a HP, acreedora reten. Pr. (PC) 75
24,000 Arrendamientos y cánones (GE)
31.12 No devengados a Bancos (AC) 24,000
18,000 Gastos anticipados (AC)
(2000 x 9) a Arrendamientos y c. (GE) 18,000

LIQUIDACIÓN DEL IVA Se saldan las cuentas de "HP, IVA soportado" y "HP, IVA repercutido"

1,793 HP, IVA repercutido

a HP, IVA soportado 1,638
a HP, acreedora por IVA (PC) 155

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO CONTABLE Se saldan las cuentas de Gastos e Ingresos

16,140 Resultado del ejercicio (PN)

a Compras mercaderías (GE) 7,800
a Sueldos y salarios (GE) 2,000
a Seg. Social cargo empresa (GE) 340
a Arrendamientos y cán (GE) 6,000
8,000 Ventas de mercaderías (IE)
540 Prestaciones de servicios (IE)
 a Resultado del ejercicio (PN) 8,540

ASIENTO DE CIERRE No se puede hacer porque se desconoce la situación patrimonial inicial y, por tanto,
no se puede determinar la situación final

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO 2012

Ventas de mercaderías (IE) 8,000

Prestaciones de servicios (IE) 540
Compras mercaderías (GE) -7,800
Sueldos y salarios (GE) -2,000
Seg. Social cargo empresa (GE) -340
Arrendamientos y cán (GE) -6,000
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN -7,600
RESULTADO DEL EJERCICIO -7,600
repercutido"
al y, por tanto,
Compras mercaderías (GE) HP, IVA soportado Proveedores (PC) Clientes (AC)
3,000 7,800 630 1,638 3,630 9,680
4,800 105 653.0
903

Ventas mercaderías (IE) HP, IVA repercutido Anticipo a proveedores (AC) Bancos (AC)
8,000 8,000 1,793 1,680 500 500 605
113 5,203
24,000

Prestaciones servicios (IE) Sueldos y salarios (GE) SS a cargo empresa (GE)

540 540 2,000 2,000 340 340

Remuneraciones p p (PC) Org. Seg. Soc. acreed. (PC) HP, acreedora ret. Pr. (PC) Arrendamientos y c (GE)
1,800 465 75 24,000 18,000
6,000

Gastos anticipados (AC) HP, acreedora IVA (PC) Resultado ejercicio (PN)
18,000 155 16,140 8,540