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TAREA PARA CF03

La empresa LAVACA, SA es una empresa que se dedica a la comercializacin y distribucin de productos lcteos. La empresa ubicada en Santander desarrolla
su actividad normal a lo largo de 20X2. Tiene un balance inicial formado por los saldo que se presentan a continuacin y ahora a 31 de diciembre va a proceder
a realizar el cierre del ejercicio, el tipo impositivo es del 30% para impuesto sobre beneficios y el 18 % para operaciones de IVA y ha de tener en cuenta lo
siguiente: durante el ejercicio tambin se producen los gastos e ingresos que se recogen en la cuenta de resultados, habiendo realizado los correspondientes
pagos e ingresos por Banco.

1. El da 1 de enero de 20X2 posee en su balance existencias por importe de 23.000 euros.

2. Compra existencias de mercaderas por importe de 900.000 euros.

3. Vende por importe de 1.300.000 euros.

4. Cobra por banco a clientes 1.150.000 euros.

5. La empresa adquiri el 1-6-20X2 una mquina para paletizar los productos por 36.000 euros se le estima una vida til de 10 aos, aceptado fiscalmente.
El valor actual de su desmantelamiento se estima 2.500 euros, y le aplicaron un descuento comercial del 5%.

6. La empresa adquiere ordenadores el 31-8-20X2 por importe de 6.000 euros, la vida til se estima en 3 aos.

7. La empresa tiene unos gastos financieros por importe de 4500 euros correspondiente a una deuda que tiene con una entidad de crdito.

8. A 31 de diciembre del 20X2 la empresa considero oportuno dotar la provisin por insolvencias de varios clientes que posiblemente seran impagados,
bajo las condiciones fiscales exigibles. El importe de tal provisin asciende a 14.550 euros.

9. En octubre pago un seguro de las instalaciones, por responsabilidad civil por importe de 1500 euros, esta es la prima anual desde 1-10-20X2 al 1-10-
20X3.

10. Al final de ejercicio tras el recuento y valoracin de existencias es importe de las existencias finales asciende a 34.000 euros.

Se pide realizar la contabilidad expuesta, y los ajustes necesarios para determinar el resultado fina despus de impuestos de la sociedad LAVACA SA. Completar
los saldos del balance de sumas y saldos y la cuenta de resultados con los datos proporcionados.
ASIENTO DEBE N CONCEPTO N HABER
CUENTA CUENTA
01/01/20X2 Existencias iniciales

900000 600 Compra de mercaderas


162000 472 H.P. IVA soportado A Banco c/c 572 1062000

1534000 430 Clientes A Venta de mercaderas 700 1300000


A H.P. IVA repercutido 477 234000

1150000 572 Banco c/c A Clientes 430 1150000

01/06/20X2 36700 213 Maquinaria


6606 472 H.P. IVA soportado A Banco c/c 572 43306

31/08/20X2 6000 217 Equipos para procesos de


informacin
1080 472 H.P. IVA soportado A Banco c/c 572 7080

4500 669 Otros gastos financieros A Banco c/c 572 4500

1500 625 Prima de seguro A Banco c/c 572 1500

14550 695 Dotacin a la provisin por A Deterioro de valor de crditos 490 14550
operaciones comerciales por operaciones comerciales

2140,83 681.3 Amortizacin del inmovilizado A Amortizacin acumulada del 281.3 2140,83
material inmovilizado material
666,67 681.7 Amortizacin del inmovilizado A Amortizacin acumulada del 281.7 666,67
material inmovilizado material

31/12/20X2 1250 480 Gastos anticipados A Primas de seguro 625 1250

23000 610 Variacin de existencias de A Mercaderas 300 23000


mercaderas
34000 300 Mercaderas (existencias finales) A Variacin de existencias de 610 34000
mercaderas

933107,50 129 Resultado del ejercicio A Compra de mercaderas 600 900000


A Variacin de existencias de 610 11000
mercaderas
A Otros gastos financieros 669 4500
A Primas de seguro 625 250
A Dotacin a la provisin por 695 14550
operaciones comerciales
A Amortizacin del inmovilizado 681.3 2140,83
material
A Amortizacin del inmovilizado 681.7 666,67
material

1300000 700 Venta de mercaderas A Resultado del ejercicio 129 1300000

110067,75 630 Impuesto sobre beneficios A H.P. Acreedora por conceptos 475 110067,75
fiscales

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