Dr.

Miguel Pet, Clínica MigPet

Balanza de comprobación no ajustada, Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Código Nombre Debe Haber Deudor

100 Bancos 40,296 26,376 13,920
101 Cuentas por Cobrar 8,064 - 8,064
103 Inventario (suministros) 5,600 - 5,600
104 Pagos Anticipados 12,320 - 12,320
112 Mobiliario 10,080 - 10,080
112A Depreciación acumulada mobiliario - - -
113 Equipo cómputo 8,960 - 8,960
113A Depreciación acumulada cómputo - - -
200 Cuentas por pagar 2,800
201 Documentos por pagar 19,040
203 Pasivos Acumulados -
300 M.P. Capital 20,000
400 Ingresos por servicios 20,160
511 Gastos por sueldos 733 - 733
512 Gastos por alquileres - - -
513 Gastos por materiales consumidos - - -
514 Gastos por Prestaciones 83 - 83
516 Gastos por Depreciaciones - - -
518 Gastos por publicidad - - -
519 Gastos por Seguros - - -

Sumas 86,136 88,376 59,760

Acreedor

2,800
19,040
-
20,000
20,160

62,000
 Dr. Miguel Pet, Clínica MigPet
Registro Diario, Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Fecha No. Código Nombre Debe Haber

31 7 513 Gastos por materiales consumidos 2,000
31 7 103 Inventario (Suministros) 2,000
2,000 2,000

31 7 516 Gastos por depreciación 417

31 7 112A Depreciación acumulada (Mobiliario) 168
31 7 113A Depreciación acumulada (Equipo cómputo) 248.89
416.89 416.89

31 7 518 Gastos por publicidad 560

31 7 104 Pagos anticipados (Publicidad) 560
560 560

31 7 512 Gastos por alquiler 3,920

31 7 104 Pagos anticipados (Alquiler) 3,920
3,920 3,920

31 7 519 Gastos por seguro 280

31 7 104 Pagos anticipados (Seguros) 280
280 280

31 7 514 Gastos por pretaciones 220

31 7 206 Prestaciones por pagar 220
220 220

7,396.89 7,396.89
 Dr. Miguel Pet, Clínica MigPet
Mayor, Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Fecha No. Código Nombre

31 7 103 Inventario (Suministros)
31 7 103 Inventario (Suministros)

Fecha No. Código Nombre

31 7 104 Pagos anticipados
31 7 104 Pagos anticipados
31 7 104 Pagos anticipados
31 7 104 Pagos anticipados

Fecha No. Código Nombre

31 7 112A Depreciación acumulada (Mobiliario)

Fecha No. Código Nombre

31 7 113A Depreciación acumulada (Equipo cómputo)

Fecha No. Código Nombre

31 7 206 Prestaciones por pagar

Fecha No. Código Nombre

31 7 511 Gastos por sueldos

Fecha No. Código Nombre

31 7 512 Gastos por alquiler

Fecha No. Código Nombre

31 7 513 Gastos por materiales consumidos

Fecha No. Código Nombre

31 7 514 Gastos por prestaciones
31 7 514 Gastos por prestaciones
Fecha No. Código Nombre
31 7 516 Gastos por depreciaciones

Fecha No. Código Nombre

31 7 518 Gastos por publicidad

Fecha No. Código Nombre

31 7 519 Gastos por seguros
Dr. Miguel Pet, Clínica MigPet
Mayor, Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

5,600
2,000
5,600 2,000 3,600

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

12,320
560
3,920
280
12,320 4,760 7,560

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

168
- 168.00 (168)

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

248.89
- 248.89 (248.89)

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

220
- 220 220

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

733.33
Sumas 733.33 - 733.33

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

3,920
Sumas 3,920 - 3,920

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

2,000
Sumas 2,000 - 2,000

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

83.33
220
Sumas 303.33 - 303.33
Descripción Debe Haber Deudor Acreedor
416.89
Sumas 416.89 - 416.89

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

560
Sumas 560 - 560

Descripción Debe Haber Deudor Acreedor

280
Sumas 280 - 280
 Dr. Miguel Pet, Clínica MigPet
Balanza de comprobación Post-Cierre, Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Código Nombre Debe Haber Deudor

100 Bancos 40,296 26,376 13,920
101 Cuentas por Cobrar 8,064 - 8,064
103 Inventario (suministros) 5,600 2,000 3,600
104 Pagos Anticipados 12,320 4,760 7,560
112 Mobiliario 10,080 - 10,080
112A Depreciación acumulada mobiliario (168) - (168)
113 Equipo cómputo 8,960 - 8,960
113A Depreciación acumulada cómputo (248.89) - (248.89)
200 Cuentas por pagar 2,800
201 Documentos por pagar 19,040
206 Prestaciones por pagar 220
300 M.P. Capital 20,000
400 Ingresos por servicios 20,160
511 Gastos por sueldos 733.33 733.33
512 Gastos por alquileres 3,920 3,920
513 Gastos por materiales consumidos 2,000 2,000
514 Gastos por Prestaciones 303.33 303.33
516 Gastos por Depreciaciones 416.89 416.89
518 Gastos por publicidad 560 560
519 Gastos por Seguros 280 280

Sumas 93,116.66 95,356.00 59,980.66

Acreedor

2,800
19,040
220
20,000
20,160

62,220.00
 Dr. Miguel Pet, Clínica MigPet
Estado de resultados
Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Quetzales Porcentaje %
400 Ingresos por Servicios 20,160 100 %

(-) Gastos de Opercaión:

511 Gastos por sueldos 733.33
512 Gastos por alquileres 3,920
513 Gastos por materiales consumidos 2,000
514 Gastos por Prestaciones 303.33
516 Gastos por Depreciaciones 416.89
518 Gastos por publicidad 560
519 Gastos por Seguros 280
Total gastos de operación 8,213.55 41 %

Utilidad en operación 11,946.45 59 %

 Dr. Miguel Pet, Clínica MigPet
Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto
Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Quetzales
Patrimonio Inicial 20,000

(+) Aportes

(-) Retiros
(+) Utilidad neta en operación 11,946
Patrimonio Final 31,946
 Dr. Miguel Pet, Clínica MigPet
Balance General
Enero 20XX
(cifras en Quetzales)

Quetzales Porcentaje %
Activo
Activo Corriente 33,144 64 %
100 Bancos 13,920
101 Cuentas por cobrar 8,064
103 Inventario (Suministros) 3,600
104 Pagos Anticipados 7,560
Activo No Corriente 18,623.11 36 %
112 Mobiliario 10,080
112A Depreciación acumulada mobiliario (168)
113 Equipo cómputo 8,960
113A Depreciación acumulada cómputo (248.89)

Suma Activo 51,767.11 100 %

Pasivo
Corriente 22,060
200 Cuentas por pagar 2,800
201 Documentos por pagar 19,040
206 Prestaciones por pagar 220

Suma Pasivo 22,060 41 %

Patrimonio Neto
300 M.P. Capital 20,000
312 Utilidad del ejercicio 11,946.45

Suma Patrimonio Neto 31,946 59 %

Suma Pasivo y Patrimonio 54,006 100 %

Comentario sobre el Desempeño y Situación Financiera:

Evaluación
Referencia Clínica Desempeño
Rentabilidad sobre ventas 22 % 59 %
Endeudamiento 20 % 41 %