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Humanismo, Sociedad y Ética Cohorte 15

2023-1.

Presenta:

Aba Milena Gómez Ramírez

Neiva-Huila
12 de mayo de 2023
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Recaudo del impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia, en el periodo 2015-2019

Introducción

El impuesto sobre las Ventas, es uno de los impuestos más antiguos de la

tributación colombiana, y que están obligados a desembolsar todos los ciudadanos,

debido a que está implícito en la mayoría de las actividades de consumo, bienes y

servicios. Berdejo y Villasmil (2019) aseguran que en Colombia se realiza en promedio

una reforma cada dos años y medio al IVA. Los cambios más comunes se presentan en

extender el universo de bienes y servicios gravados y en el alza de la tarifa general del

impuesto. Estas modificaciones favorecen los niveles de evasión y la elusión fiscal de los

sujetos pasivos jurídicos del impuesto.

El Impuesto a las Ventas (IVA) es recriminado por su condición regresiva que lo

caracteriza por ser un impuesto indirecto que grava el consumo. La regresividad se

presenta, por cuanto, el impuesto no consulta la capacidad contributiva del sujeto pasivo

económico. Es decir, no diferencia qué sujetos poseen rentas bajas o altas, lo que afecta

directamente al consumidor en quien recae la obligación de contribuir.

En ese sentido, el trabajo tiene por objetivo analizar la participación del impuesto

sobre las Ventas (IVA) en el presupuesto general de Colombia, durante el periodo fiscal

2015 a 2019. Por tanto, el estudio inicia con las generalidades del IVA vigente en el

ordenamiento tributario colombiano, además, resalta la naturaleza indirecta del impuesto

y su condición regresiva que lo caracteriza, así como el nivel de recaudo de éste durante

el periodo de estudio.

Posteriormente, se analiza el presupuesto general de la nación como instrumento

financiero que emplea el Gobierno nacional para estructurar el gasto público del país,

también, se revisa la participación de los ingresos corrientes en el presupuesto general

de la nación, lo que permite facilita analizar la participación del IVA dentro de los

ingresos corrientes de la nación y del presupuesto general de la nación.

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Recaudo del impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia, en el periodo 2015-2019

Planteamiento Del Problema

Autores como Lambis Espinal y Castañeda Bautista (2017) creen que la política

fiscal en Colombia se basa principalmente en el recaudo de impuestos indirectos que

gravan el consumo, como sucede con el IVA. Esta situación trae altos niveles de

evasión y de elusión fiscal que afectan directamente el presupuesto general de la nación.

Esto obliga al Gobierno nacional a aplicar estrategias y poner en marcha

mecanismos que buscan reducir el déficit financiero. Sin embargo, Colombia posee un

sistema tributario coyuntural, de ahí que las reformas tributarias se acomoden a las

circunstancias sociales y económicas del país.

Lo anterior impulsa a conocer la incidencia del impuesto al valor agregado (IVA)

en el presupuesto general de la nación para los periodos fiscales 2015-2019, debido a

que éste es un instrumento financiero que sirve para estructurar el gasto público del país.

Es así que la doctrina tributaria coincide en asegurar que el legislador siempre

encuentra la manera de justificar la existencia del IVA, al respecto, Bolaños Bolaños

(2018) aclara que, si bien el IVA es de carácter regresivo y no grava los ingresos reales

sino la necesidad de consumo de bienes y servicios, sin embargo, cada nuevo Gobierno

plantea diferentes metas de recaudo para atender la necesidad de financiamiento del

Estado, y en opinión de Macías Cardona y Cortés Cueto (2015), no llevan a resultados

efectivos en términos de recaudación, por el contrario, causan consecuencias negativas,

dando resultados regresivos, recesivos e inflacionarios.

¿Identificando el recaudo del Impuesto al Valor Agregado (iva) Colombia se

puede establecer su participación en el presupuesto nacional en el periodo 2015-

2019?
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Recaudo del impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia, en el periodo 2015-2019

Argumentación o Antítesis

La importancia del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el presupuesto nacional

de Colombia es innegable. El IVA es uno de los impuestos más relevantes y una fuente

significativa de ingresos para el gobierno colombiano. Su importancia radica en varios

aspectos claves:

1.Generación de ingresos estables: El IVA en Colombia se aplica a casi todas las

transacciones de bienes y servicios, lo que garantiza una entrada constante de ingresos

al presupuesto nacional. A medida que la economía crece y el consumo aumenta, los

ingresos del IVA también se incrementan, brindando una base estable y predecible para

financiar los gastos gubernamentales.

2. Amplia base imponible: El IVA en Colombia tiene un alcance amplio y abarca

prácticamente todas las transacciones comerciales. Esto significa que el impuesto afecta

tanto a los consumidores finales como a las empresas a lo largo de la cadena de

producción y distribución. Al abarcar una amplia gama de actividades económicas, el IVA

contribuye de manera significativa a los ingresos generales del presupuesto nacional.

3. Flexibilidad y ajuste fiscal: El gobierno tiene la capacidad de ajustar las tasas

impositivas y las exenciones del IVA según las necesidades y las prioridades fiscales del

país. Esto permite al gobierno adaptar el impuesto para promover ciertos sectores o

productos, aliviar la carga impositiva en bienes y servicios esenciales o fomentar el

crecimiento económico en áreas estratégicas.

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Recaudo del impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia, en el periodo 2015-2019

4. Financiamiento de programas y servicios esenciales: Los ingresos generados

por el IVA desempeñan un papel crucial en la financiación de programas y servicios

esenciales para el desarrollo del país. Estos fondos se destinan a sectores clave como la

educación, la salud, la infraestructura, la seguridad y la atención social. El IVA juega un

papel vital en la provisión de recursos para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos

y promover el crecimiento económico sostenible.

5. Contribución a la equidad fiscal: Aunque el IVA puede considerarse un

impuesto regresivo, el gobierno colombiano ha implementado medidas para mitigar su

impacto en los sectores más vulnerables de la sociedad. Se aplican tasas reducidas o

exenciones a productos y servicios considerados esenciales, lo que ayuda a aliviar la

carga impositiva para aquellos con menores ingresos.

Por lo tanto, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) desempeña un papel

fundamental en el presupuesto nacional de Colombia. Su capacidad para generar

ingresos estables, su amplia base imponible, su flexibilidad y su contribución a

programas y servicios esenciales hacen del IVA una fuente crucial de financiamiento

para el gobierno colombiano. La gestión eficiente y equitativa del IVA es fundamental

para garantizar el uso adecuado de los recursos públicos y el cumplimiento de los

objetivos nacionales de desarrollo.

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Recaudo del impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia, en el periodo 2015-2019

Conclusiones

La participación del IVA durante el periodo fiscal 2015-2019, en los ingresos

corrientes de la nación tuvo gran relevancia, su contribución se acerca al 31% del total

de los ingresos corrientes proyectados en los decretos de liquidación del presupuesto

general de la nación y ha tenido una participación en el presupuesto del 18.06%, debido

a que, durante ese lapso, ha aumentado en promedio un 8,4 % anual.

Los valores percibidos en concepto de este impuesto se utilizan para financiar los

gastos de funcionamiento de los diferentes rubros que conforman el gasto público,

también para cubrir las inversiones y el pago de la deuda externa del país.
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Recaudo del impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia, en el periodo 2015-2019

Referencias

Calderón, Yesenia. (2020, 18 de junio). Análisis del recaudo de impuestos en Colombia

comparado con algunos indicadores macroeconómicos, años 2011-2017.

https://www.revistaespacios.com/a20v41n22/a20v41n22p01.pdf

García, M. (2020, 23 de noviembre). Análisis comparativo del IVA: gestión de impuestos

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http://biblos.unilibrecucuta.edu.co/ojs/index.php/gestionyd/article/viewFile/526/648

Ramírez, R. (2021, 16 de febrero). Incidencia del impuesto sobre las ventas (IVA) en el

presupuesto general de Colombia, periodo fiscal 2015-2019.

https://www.udi.edu.co/revistainvestigaciones/index.php/ID/article/

download/296/384

Rodríguez, O. (2021, 17 de noviembre). Fundamentos constitucionales del sistema

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file:///C:/Users/factu/Downloads/317-Texto%20del%20art%C3%ADculo-2406-1-

10-20211117.pdf