Contrato de Factoraje

Definición:
“La operación consiste en una transferencia de crédito comercial de su titular a un
factor que se encarga de operar el recubrimiento de ella y garantizar su buen fin,
inclusive en caso de insolvencia momentánea o permanente del deudor, mediando
una retención por sus gastos de intervención”.
“Hay contrato de factoraje cuando una de las partes, denominada factor, se obliga
a adquirir por un precio en dinero determinado o determinable los créditos
originados en el giro comercial de la otra, denominada factoreado, pudiendo
otorgar anticipo sobre tales créditos asumiendo o no los riesgos”.

Definición legal
artículo 2. Numeral f. Decreto 1-2018 Por el contrato de factoraje, un vendedor o
cedente, cede a favor de un factor, total o parcialmente uno o varios derechos de
crédito, para que éste realice una o varias funciones:
Origen del contrato de factoraje: Los orígenes del contrato de factoraje se
remontan al siglo XVII. Debido a las dificultades para realizar el cobro de las
manufacturas (principalmente textiles) que Inglaterra exportaba a Estados Unidos,
las empresas inglesas comenzaron a delegar la tarea de venta y cobro a
empresarios norteamericanos.

Finalidad: Su finalidad consiste en que una empresa financiera adquiere las

cuentas por cobrar clientes de otra empresa, para efectuar su posterior cobro a su
vencimiento, a cambio de un porcentaje sobre el crédito cobrado.

Características
1. Es un contrato típico, regulado tanto en la Ley de Factoraje y descuento.
2. Es un contrato bilateral y oneroso.
3. Es consensual.
4. Finalmente, es un contrato principal y de tracto sucesivo.

Modalidades
a. Según su contenido:
1. Con financiación: El cliente puede obtener del factor el pago inmediato de los
créditos oportunamente cedidos.
2. Sin Financiación: El interés no es la financiación del factor, sino los servicios de
asistencia técnica, contable y administrativa.

b. Según su ejecución
1. Conocimiento del factor por los deudores: El cliente hace mención en todas sus
facturas sobre quien es el factor y la facultad que tiene para cobrar y recibir el
valor de sus créditos.
2. Desconocimiento del factor por los deudores: El factorado mantiene la reserva
sobre la persona del factor frente a los clientes de este. El pago de las facturas las
efectúa los deudores del empresario.
3. New Style Factoring: El factor adquiere las mercancías de su cliente.
4. Drop Shipment factoring: El factor se compromete a garantizar a su cliente la
financiación de su actividad.
5. Doméstico: La sociedad adherente y los compradores se encuentran en el
mismo país
6. Internacional: Las partes se encuentran fuera del país.

Elementos personales
1. Descontador o cesionario: Es la persona individual, jurídica o patrimonio
autónomo, a favor de quien se cede el derecho de crédito objeto de descuento.
2. Descontatario, vendedor o cedente: Es la persona individual, jurídica o
patrimonio autónomo, titular de un derecho de crédito, que, en virtud de contrato
de factoraje o descuento, cede a favor del descontador tal derecho de crédito, a
cambio de una cantidad previamente acordada.
3. Deudor del derecho de crédito o cedido: Es la persona física, persona jurídica o
patrimonio autónomo, a cuyo cargo esta la obligación del derecho de crédito
cedido por el cedente.
4. Factor o cesionario: Es la persona física, persona jurídica o patrimonio
autónomo a favor de quien el vendedor o cedente, cede un derecho de crédito en
virtud de un contrato de factoraje.

Elementos Reales.
Créditos representados en facturas y La cantidad menos la retribución que el
factor paga por ellos.
Elementos Formales.
Debe constar por escrito en escritura pública o en documento privado con o sin
firma legalizada o en cualquier forma en que quede constancia de la voluntad de
las partes que están celebrando un contrato.

Legislación
El contrato de factoraje se encuentra regulado en la ley de factoraje decreto 1-
2018 del Congreso de la República, entro en vigencia el 22 de marzo de 2018
Permite a las empresas contar con liquidez de manera adelantada entregando
como garantía el cobro de sus facturas, cuentas por cobrar o documentos

Requisitos del contrato de factoraje

Se regula en el Artículo 9 del decreto 1-2018 del congreso de la República el cual
establece lo siguiente: Documentación. El contrato de factoraje y el contrato de
descuento se documentarán en forma escrita, ya sea por medio de escritura
pública, por medio de documento privado, con o sin firma legalizada o en cualquier
forma en que quede constancia de la voluntad de las partes que están celebrando
un contrato

Incumplimiento
El artículo 23 del decreto 1-2018 establece que, en caso de incumplimiento por
parte del obligado o el cedente, el descontador o factor tendrá el derecho de iniciar
el proceso de ejecución contra el descontatario.

¿Qué es el factoring?
 
El factoraje o factoring es una alternativa que tienen las empresas para adelantar
la modalidad de cobro de sus cuentas. El factoring opera a través de un contrato
por el cual una empresa X cede el crédito que proviene de una actividad
comercial, a otra empresa Z para que esta última se encargue de gestionar su
cobro.
 
¿Tienes una factura por cobrar que te gustaría adelantar? La cedes a una
empresa dedicada al servicio de factoring, la subastan y al término de esta
actividad tú recibes el monto de la factura con un pequeño porcentaje restado.
Este porcentaje incluye la comisión que cobra la empresa por el servicio. Así de
simple es el factoring.

¿Cómo funciona el factoring?

 
Las empresas ceden las facturas y las entidades financieras las subastan hasta
que los inversionistas lleguen a cumplir con el total de la factura. Cubierto todo el
monto, las empresas dedicadas al factoring se encargan de enviar el monto de la
factura con un porcentaje de descuento, para luego proceder a cobrar la totalidad
del monto original de la factura al deudor de la mismas.
 
Esta práctica es muy frecuente y beneficia con liquidez inmediata a las micro,
pequeñas y medianas empresas que prestan servicios o productos a grandes
empresas, cuyas facturas tienen plazo promedio de 30, 60 o 90 días de cobro.
 
En simples palabras, al ceder tu factura, te beneficias con capital de trabajo a muy
corto plazo, a una tasa competitiva y sin generar deudas, uno de sus grandes
beneficios, sobre todo para las micro y pequeñas empresas, quienes tienen
muchos obstáculos para acceder a otros tipos de financiamiento como los
préstamos o líneas de crédito.

FACTORAJE BANRURAL. EJEMPLO

DESCRIPCIÓN:
Si eres una persona individual o jurídica y necesitas capital de trabajo, con Factoraje BANRURAL puedes convertir tus
cuentas por cobrar en efectivo inmediato. 

Mejora el flujo de caja 

Disminuye el riesgo crediticio con sus clientes 
BENEFICIOS:
 Moneda Quetzales
 Garantía fiduciaria, auto fianza y de las facturas por cobrar
 Plazo hasta 3 años
 Tiempo estimado de desembolso 24 horas después de confirmación de facturas
 No se cobra comisión por desembolso
 Tasa de interés competitiva
 Cobro de intereses por días efectivos de utilización
¿Cuáles son los beneficios para los pequeños y medianos empresarios?

Es un instrumento financiero que le da liquidez rápida a los pequeños empresarios,

así podrán cumplir con otros compromisos como pagar proveedores, planillas,
reinvertir y esto ayudara a que haya acceso a crédito barato y rápido.

¿Explíquenos este proceso?

El factoraje va permitir que en el momento en que el empresario venda un producto a

algún inmueble, la factura que está pendiente de pago podrá ser descontada dentro
de alguna institución bancaria del país”. “Para explicarlo mejor él podrá presentarse
con esta factura, y endosarla, y el banco le dará el dinero anticipado a cambio de una
comisión. El banco al vencimiento del pago de la factura será el encargado de cobrar
el saldo pendiente de pago.

https://www.studocu.com/en-us/document/universidad-de-san-carlos-de-
guatemala/derecho-mercantil/contrato-de-factoraje/9718261

LEY DE LOS CONTRATOS DE FACTORAJE Y DE DESCUENTO

DISPOSICIONES GENERALES
Artículo 1. Objeto. El objeto de la presente Ley es regular el contrato de factoraje y
el contrato de descuento. La presente Ley es de carácter dispositivo, por lo que
aplica en forma supletoria a la voluntad de las partes.

Artículo 2. Definiciones. Para los efectos de la presente Ley, respecto de la cual,

los términos se aplican tanto para el singular como para el plural, se define por:
a. Descontador o cesionario: Es la persona individual, jurídica o patrimonio
autónomo, a favor de quien se cede el derecho de crédito objeto de descuento. El
descontador entrega al descontatario, a cambio del derecho de crédito, una
cantidad previamente acordada.
b. Descontatario, vendedor o cedente: Es la persona individual, jurídica o
patrimonio autónomo, titular de un derecho de crédito, que en virtud de contrato de
factoraje o descuento, cede a favor del descontador tal derecho de crédito, a
cambio de una cantidad previamente acordada.
c. Deudor del derecho de crédito o cedido: Es la persona física, persona jurídica o
patrimonio autónomo, a cuyo cargo esta la obligación del derecho de crédito
cedido por el cedente.
d. Factor o cesionario: Es la persona física, persona jurídica o patrimonio
autónomo a favor de quien el vendedor o cedente, cede un derecho de crédito en
virtud de un contrato de factoraje.
e. Contrato de descuento: Por el contrato de descuento, el descontatario cede a
favor del descontador un derecho de crédito de vencimiento futuro, a cambio de un
monto acordado previamente entre ellos.
f. Contrato de Factoraje: Por el contrato de factoraje, un vendedor o cedente, cede
a favor de un factor, total o parcialmente uno o varios derechos de crédito, para
que éste realice una o varias de las siguientes funciones: i. Anticipar recursos del
derecho de crédito objeto de cesión; ii. Recibir el o los derechos de crédito en
calidad de descuento, como queda definido en la literal e) de este artículo; iii.
Administrar una cartera de derechos de crédito asignados; iv. Notificar al deudor
de los derechos de crédito objeto del contrato, la cesión o el descuento del
derecho de crédito; v. Cobrar en nombre propio o en nombre del vendedor los
derechos de crédito objeto del contrato; vi. Proteger o gestionar la protección al
vendedor contra el impago del deudor del derecho de crédito.
g. Derecho de crédito: Es el derecho que tiene una persona a percibir de otra una
cantidad de dinero en virtud de una relación contractual, independientemente si la
obligación de la parte obligada a entregar tal cantidad es por una relación de
crédito o por cualquier otra obligación contractual. El derecho de crédito es lo que
el cedente cede a favor del factor o del descontador en virtud del contrato de
factoraje.
h. Comunicaciones electrónicas: Cualquier comunicación por escrito que se lleva a
cabo por vía electrónica.

Artículo 3. Objeto del contrato de factoraje y del contrato de descuento. El contrato

de factoraje y el contrato de descuento puede ser respecto de cualquier derecho
de crédito, ya sea que exista en el momento en que se hace la cesión o
posteriormente; sobre un derecho o sobre un conjunto o masa de derechos de
crédito; pueden cederse derechos de crédito que nacen en virtud de obligaciones
crediticias o los que surgen por cualquier tipo de obligación contractual, quedando
diferenciada la obligación contractual del derecho crediticio que nace en virtud de
la misma; pueden cederse los derechos de crédito con o sin responsabilidad por
parte del cedente; la cesión puede hacerse respecto de derechos de crédito
originados en la República de Guatemala o en el extranjero; sobre la totalidad o de
forma parcial cuando el derecho de crédito total sea asignado o cedido de forma
sindicada por el cedente entre varios cesionarios.

Como consecuencia de la cesión, el cesionario puede realizar todas las gestiones,

acciones, excepciones, recursos o actuaciones necesarias para cobrar el derecho
de crédito cedido a su favor, El cesionario gestionará el cobro de uno o varios
derechos de crédito, salvo pacto en contrario. Los derechos de crédito serán
reputados como bienes muebles, por lo que el contrato de factoraje y el descuento
será considerado una venta a plazos de bienes muebles.

DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES

Artículo 10. Sujetos. Pueden ser sujetos del contrato de factoraje y del contrato de
descuento las personas individuales o jurídicas, nacionales o extranjeras,
patrimonios autónomos, con capacidad de contratar de conformidad con la
legislación guatemalteca. Las entidades supervisadas por la Superintendencia de
Bancos, podrán realizar operaciones de factoraje y operaciones de descuento,
cuando la legislación específica se los permita.

EFECTOS REGISTRALES Y FISCALES

Artículo 24. Publicidad y prioridad. Para efectos de la publicidad frente a terceros,
será suficiente con la inscripción de la operación de descuento o de la operación
de factoraje en el Registro de Garantías Mobiliarias. Para establecer la prioridad,
si se cedió un mismo derecho de crédito a diferentes descontadores o a diferentes
factores, tendrá prioridad el que lo hubiere inscrito primero en el Registro de
Garantías Mobiliarias.

Artículo 25. Inscripción en el Registro de Garantías Mobiliarias. Cuando el

descontatario, el vendedor o cedente, cede en garantía derechos de crédito a un
descontador o a un factor, y le faculta para ejercer los derechos propios del crédito
durante el plazo del contrato, pero continúa teniendo en su contabilidad la
titularidad de dicho crédito, esta operación deberá inscribirse en el Registro de
Garantías Mobiliarias.
Al efecto, bastará que las partes documenten en forma escrita los derechos de
crédito objeto de garantía, y en tal documento se faculte al descontador o al factor
para hacer la inscripción en el Registro de Garantías Mobiliarias, en donde se
inscribirá bajo el nombre del deudor cedente o descontatario, La cesión de
créditos en garantía se regirá por lo dispuesto en la Ley de Garantías Mobiliarias,
Decreto Número 51-2007 del Congreso de la República.

Artículo 26. Serán aplicables a la cesión de derechos de crédito que hace el

descontatario a favor del descontador, en virtud del contrato de factoraje o
contrato de descuento regulados en la presente Ley, así como a la cesión de
derechos de crédito en garantía, las disposiciones a que se refiere el numeral 6
del artículo 7 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Decreto Número 27-92 del
Congreso de la República.