Balance General de la empresa

Como sabemos el Balance General sirve para mostrarnos el informe financiero del estado
económico y del área de finanzas de una institución durante un lapso determinado. De esta
manera, obtenemos información valiosa sobre el negocio, podemos ver las deudas, las
cuentas por pagar, y del dinero disponible en un futuro. A continuación, presentamos el
balance de la empresa para el año 2017.
Cuadro . Balance general de la Importadora Cervantes S.A.C. al 31/12/2017

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2017

(MILES DE SOLES)
ACTIVO
Activo corriente
Caja y Bancos 380385,412
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 89185,114
Cuentas por Cobrar Accionistas y Personal 328,436
Cuentas por Cobrar Diversas Terceros 6487,008
Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas 17254,226
Total de activo corriente 493640,196
Activo no corriente
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 672687,33
Intangibles 5646,37
Depreciación, Amortización Acumulados -249370,222
Total de activos no corriente 428963,478
TOTAL DE ACTIVO 922603,674
PASIVO
Pasivo corriente
Tributos por Pagar 26968,41
Remuneraciones por Pagar 32881,212
Cuentas por Pagar Comerciales 4916,94
Cuentas por Pagar Diversas 359585,618

Total de pasivo corriente 424352,18

PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO  424352,18
PATRIMONIO
Excedente de Revaluación 69572,422
Resultados Acumulados 278752,988
RESULTADO DEL EJERCICIO 149926,084
TOTAL PATRIMONIO 498251,494
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 922603,674

Fuente:
Elaboración: Equipo de trabajo
ESTADO DE RESULTADOS DE LA IMPORTADORA CERVANTES S.A.C

El Estado de resultados conocido también como Estado de ejercicio durante un periodo o

año determinado por la empresa. Se identifica los ingresos, gastos administrativos, de
ventas y financieros entre otros, información que nos permite tomar decisiones sobre la
empresa y su futuro financiero. A continuación, presentamos el Estado de Resultado de la
empresa para el año 2017.
Cuadro1. Estado de ganancias y pérdidas de la Importadora Cervantes S.A.C. del
01/01/2016 al 31/12/2017
ESTADO DE GANANCIAS Y
2017
PERDIDAS
INGRESOS
Ventas
Servicios 1596219,93
Descuentos, rebajas y bonificaciones 0
VENTAS NETAS 1596219,93
COSTO DE VENTAS: 0
Costo de Ventas -1248487,78
Total costo de ventas -1248487,78
UTILIDAD BRUTA 347732,148
Gastos Operativos 0
Gastos Administrativos -245463,946
Gastos de Ventas -17781,72
Gastos Financieros -6199,906
UTILIDAD DE OPERACION 78286,576
Ingresos financieros 1656,818
Otros ingresos 70110,318
Otros Egresos 0
Diferencia de Cambio -127,628
Resultado por Exposición a Inflación 0

RESULTADO ANTES DE IMPTO RENTA 149926,084

Impuesto a la renta 0
RESULTADO DEL EJERCICIO 149926,084
Fuente:
Elaboración: Equipo de trabajo

a) Ratios de solvencia
  Endeudamiento patrimonial a corto plazo

Pasivo corriente
Endeudamiento patrimonial CP=
Patrimonio
424352,18
Endeudamiento patrimonial CP=
498251,494

Año Ratio
2017 0.85

La ratio de endeudamiento patrimonial a corto plazo a presentado 0.85 veces

esto significa que la empresa está dejando a terceros su financiación, perdiendo
autonomía. Por tanto, la ratio de endeudamiento patrimonial a corto plazo se
encuentra ligeramente alto, es decir; presenta cierta demora para cumplir con sus
deudas contraídas a corto plazo. Se podría de decir que de cierta forma está
atentando contra la solvencia de la empresa debido a que su ratio sube y es
mayor que 1.

 Endeudamiento patrimonial total

Pasivo total
Endeudamiento patrimonial total=
Patrimonio

424352,18
Endeudamiento patrimonial total=
498251,494

Año Ratio
2017 0.85

Como se mencionó en el indicador anterior, el mayor peso respecto del patrimonio

está representado por los pasivos corrientes con un porcentaje del 85.16% en el año.
Por otra parte, si bien los pasivos corrientes representan más de la mitad del
 patrimonio. De esta forma, la ratio de endeudamiento asciende 0.8516 veces.Esto
último se explica por un mayor crecimiento del pasivo total en comparación con el
patrimonio neto.

 Rotación de endeudamiento

Pasivo total
R otación de endeudamiento =
Activo

424352,18
R otación de endeudamiento=
922603,674

Año Ratio
2017 0.459

En este ratio, tiene que ver con el con el crecimiento del total de pasivos. Por tanto,
se podría decir que menos de la mitad de los activos es financiado por terceros
(45.9% del activo). Este porcentaje a corto plazo nos indica que no pierde
autonomía en su administración y gestión y no puede generarle una carga de
intereses en especial de cuentas por pagar comerciales.

 Cobertura de gastos financieros

Utilidad antes de impuestos

C oberturade gastos financieros=
Gastos financieros

347732,148
C oberturade gastos financieros=
269445,572

Año Ratio
2017 1.29

La cobertura de los gastos financieros es de 1.29 veces. Así podríamos explicar, que esta
menor cobertura en los gastos financieros es debido a un crecimiento mayor en dichos
gastos mientras que la utilidad creció muy poco, por lo cual no cubriría hizo que no se
lograra cubrir suficientemente los gastos.

 Apalancamiento

Activos totales
Apalancamiento=
Patrimonio
922603,674
Apalancamiento=
498251,494

Año Ratio
2017 1.85

En el año 2017 el apalancamiento fue de 1.85 veces, esto nos quiere las veces que se ha
podido financiar el activo es de 1.85 veces, casi dos veces de su patrimonio. Es así, que el
activo presenta un mayor crecimiento en comparación del patrimonio.

b) Ratios de liquidez

 Liquidez general
Activo corriente
Liquidez General o ratio de circulante=
Pasivo corriente
493640,196
Liquidez General o ratio de circulante=
424352,18

Año Ratio
2017 1.16

El indicador de liquidez es de 1.16 veces. Esto debido a una disminución en el activo

corriente, en comparación a un crecimiento por parte del pasivo corriente. Esto se podría
afirmar que la empresa es líquida, pero a un nivel cerca del límite; esto es en parte
justificado por el rubro de la empresa; esta entidad por lo general compra a crédito ya sea
corto y largo plazo.

 Capital de trabajo
 Activo . corriente−Pasivo .Corriente
Capital de trabajo=
Pasivo corriente
493640,196−424352,18
Capital de trabajo=
424352,18

Año Ratio
2017 1.16

La empresa posee un capital de trabajo que demuestra que la empresa puede aún liquidar
1.16 veces, dado dispone de recursos suficientes para cumplir con sus obligaciones.

c) Ratios de gestión

 Margen operativo
Costo de ventas
Margen operativo=
Ingresos operativos
1248487.78
Margen operativo=
1596219,93

Año Ratio
2017 0.78

El margen operativo Representa el 0.78 veces de las ventas, antes de descontar intereses,
gastos extraordinarios e impuestos. Donde se demuestra un beneficio de 78% obtenido en la
actividad realizada por cada sol facturado.

Este margen nos garantiza la pervivencia de la actividad ante la variación de volúmenes de

ventas. Asimismo, nos representa el nivel de competitividad de la empresa.

 Rotación de ventas
Ingresos Totales
Rotación de ventas=
Activos totales
1596219,93
Rotación de ventas=
922603,674
 Año Ratio
2017 1.73

La rotación de ventas respecto de los activos totales ha disminuido. Es así, que el activo en
el 2016 lo hizo en 1.73 veces; es decir; se podría interpretar de forma que cada sol invertido
en los activos, la empresa vende tantas unidades monetarias. Es decir, por cada sol
invertido en los activos, la empresa obtuvo ingresos de S/1.73. Por tanto, se aprecia que
esta relación ha disminuido, lo cual indica una baja productividad respecto de los ingresos
invertidos en los correspondientes activos.

d) Ratios de rentabilidad

 Rentabilidad sobre los activos (ROA)

Utilidad neta
ROA=
Activos totales

149926.084
ROA=
922603.674

Año Ratio
2017 0.162

El ratio de la rentabilidad de los activos representa el nivel de la productividad de los activos con
respecto a la utilidad neta, asimismo este ratio nos dice que por cada unidad monetaria invertida
en los activos se produjo un rendimiento de 0.16 soles sobre la inversión, es decir el 16% del
activo total, aporta a la utilidad neta de la empresa, asimismo, el ratio bajo puede deberse a la
existencia de una alta capacidad instalada ociosa o al mal manejo de la liquidez.

 Rentabilidad sobre el patrimonio (ROE)

Utilidad neta
ROE=
Patrimonio

Año Ratio
2017 0.30
Este indicador nos indica que por cada unidad monetaria que el dueño de Colegio Juan
Mejía Baca invierta, se genera una ganancia de 30% sobre el patrimonio, es decir la
empresa se encuentra en la capacidad de generar utilidad a favor del propietario.

Por consiguiente, al comparar el ROA y el ROE indica que la inversión o parte de la deuda
contraída con terceros tiene mayor rentabilidad, así como también se logra mayor
lucrativita respecto de la inversión hecha.

 Margen bruto

Utilidad bruta(ventas netas−costos de ventas)

Margen bruto=
ventas netas

347732.148
Margen bruto=
1596219.926

Año Ratio
2017 0.217

La margen bruta se podría afirmar se obtiene cerca del 20% de utilidad bruta por cada
unidad vendida después que la compañía ha cubierto los costos de producción y venta.

 Margen neto
Utilidad neta
Margen neto=
Ingresos totales
149926.084
Margen neto=
1596219.926

Año Ratio
2017 0.093

La utilidad neta presentó un ligero, pero menor crecimiento para el 2017, esto en parte por
aumento de algunos gastos (ventas y financieros); los cuales afectaron el resultado del
ejercicio para dicho año. En tanto los ingresos aumentaron en mayor cuantía que los gastos,
influenciado principalmente por el por las ventas. Asimismo, representa el porcentaje de
cada unidad monetaria que queda después de todos los gastos, incluyendo los impuestos,
que se hayan deducido. Es decir, el empresario, está obteniendo un 9% de retribución, por
las inversiones en el periodo.

b) Factor tecnológico

SISTEMA INFORMÁTICO / SOFTWARE

El “Colegio Juan Mejía Baca” Cuentan con un sistema propio de notas con la
finalidad de facilitar a los padres de familia estar informados sobre el avance de sus
hijos, para ello se cuenta con una clave que es propio de cada alumno en donde se
podrá visualizar el registro de todas las notas durante todo el año.
Por otro lado, también cuenta con el sistema Siagie “Reporte de notas del estudiante”
que es utilizado por casi todos los colegios; este sistema tiene la finalidad de facilitar
la visualización del historial de notas del estudiante por parte de los directores de las
instituciones.En esta opción podrá verificar los calificativos del estudiante , gestionar
la información de los procesos de matrícula, asistencia y evaluación de estudiantes
que a la fecha cuenten con matrícula en la Institución Educativa .
El colegio también cuenta con un Sistema de pagos que es para poder llevar un
control de matrículas de cada uno de los estudiantes, así como el pago de las
mensualidades. Así como un sistema de facturación que es manejado solo por los
administrativos.

SISTEMA DE COMUNICACIÓN

El colegio cuenta con diversas formas de dar a conocer la calidad de la enseñanza

para ello utiliza las redes sociales, así como también al empezar el año escolar se da a
conocer mediante la televisión o radio y a ello le añade los volantes que es otra forma
de poder llegar hacia los padres de familia que es su objetivo

WEB / INTERNET
Cuentan con una página web (www.cepjuanmejiabaca.edu.pe ) en el que los
padres de familia pueden encontrar la información general, así como con un
correo electrónico (cepjuanmejiabaca@gmail.com) y fanpage en Facebook en el
que pueden estar informados de los últimos eventos que realizó el colegio ;
además de poder contactarse mediante chat para alguna pregunta .
PERSONAL CON CONOCIMIENTOS INFORMÁTICOS

En el Colegio Juan Mejía Baca, cuenta con personal administrativo que tiene
conocimientos informáticos para poder manejar los respectivos sistemas ; además que
los profesores también tienen el conocimiento para manejar el sistema de notas
propio de la institución ya que cada profesor proporciona las notas respectivas de
cada alumno.

c) Factor administración

PLAN ESTRATÉGICO
El colegio Juan Mejía Baca no posee documentos de la elaboración de un plan
estratégico en años anteriores , solo de forma mensual se proponen metas y en lo
referente a esas metas se convoca a reunión con la directora y la plana docente y ver
el avance de la malla curricular puesta por la MINEDU , además se discute algunas
debilidades que se proporcionen durante el mes , lo cual lo discuten de manera
conjunta y proponen soluciones .

PLAN OPERATIVO
El colegio Juan Mejía Baca cuenta con un plan operativo anual elaborado en
conjunto con su plana docente y directores en donde el enfoque es brindar un servicio
educativo de calidad al educando , proponiéndose asi fechas para el cumplimiento de
este y sus objetivos trazados .
 OBJETIVO ACTIVIDA ACTIVIDA CRONOGRAMA RECURS RESPONS EVALUACION
S DES DES OS ABLES
INDICADORES MEDIOS

MAR

MAY

AGO

NOV
OCT
ABR
FEB

JUN

JUL

SET
ESPECIFICOS PRINCIPALES CONCRETAS

DIC
DE
VERIFICACI
ON

R
. Aplicar .Orientacione Humanos . .Implementación de . Ficha
metodologías y s generales (Pre .Directora Directora técnicas activas por los del docente
técnicas que clase) administrativ Prof.Lic docentes en las áreas de (control de la
despierte el .Impleme .Organizació a Melina Veliz Comunicación y Matemática tarea diaria
interés de los ntación de n y
.Director Gamonal del docente
calendarización
niños y metodologías de a .Prof.Lic .Utilización correcta y destacando
adolescentes en y técnicas actividades .Orie académica .C Janet creativa de los instrumentos logros y
las áreas de ntaciones sobre el oordinadores Valenzuela tecnológicos citados a sugerencias a
Comunicación y
activas e uso y manejo de pedagógicos Sánchez ser
continuación :
Matemática . innovadoras la . .Prof. *Correo Electrónico mejoradas)
tecnología .Afianz Coordinador Carlos .Instrume
*Internet
amiento sobre los del programa Chiroque ntos de
nuevos *Actividades Lúdicas
“Del colegio .Lic. * Redacciones observación
programas y
tipos de a la Aracely * Grabaciones de clases por
evaluación . .Conf universidad” Monteza la Directora
ormación del Alarcón (2 veces al
Consejo de Materiale año)
Niveles y equipo s .Papel *Encuesta a
de apoyo. alumnos. .Ac
Papelote .Ma
.Círculos de tas de
aprendizaje rcadores
. Fotocopias registros de
(Preuniversitario
3° , 4° y . asistencia
5° ). .Práctica de Computador
la as .
responsabilidad Medios .Participa
social audiovisuales ción dentro
de la escuela
. Mejorar el de
*Participación
acompañamient .Oportunidad padres .Conf
Financier colaborativa *Practica de
o responsable de participación ormación de
os .Autoge cortesía *Participación Activa
de los padres en en los Proyectos
equipo de
de aulas . stión .Apo .Miembro y responsable de los padres de
la formación de apoyo en
. Reuniones yo de padres s de los familia.
los hijos. cada grado
periódicas con los de Familia comités de
padres o tutores padre de de cada nivel
familia en educativo.
.Participació cada grado y
n en actividades nivel
tales como : educativo.
torneos
deportivos
Festivales
Programa de
Aniversario
 PRESUPUESTO :

Cada año la institución Juan Mejía Baca fija su presupuesto para los gastos de materiales de uso
administrativo , de limpieza así como para la reparación y mantenimiento de esta , con la
finalidad de brindar las condiciones necesarias para el normal desarrollo del año escolar , a
continuación se presenta la tabla distribuida por cantidades , precios unitarios siendo un total de
S/ 4,323.80 mil suministrados para este año .

PRESUPUESTO ANUAL PARA EL AÑO 2018

PRECI
CANT O POR
. MATERIAL DE USO ADMINISTRATIVO UNID TOTAL
6 Cajas de lapiceros 12 72.00
100 Pergaminos de reconocimiento 1.5 150.00
100 Medallas al merito 10 1,000.00
2 Caja papel carbón 20 40.00
100 Sobres cartas 0.2 20.00
100 Sobres manila 0.4 40.00
6 Cajas de clips 3 18.00
6 Grapadoras 6 36.00
6 Tinta impresoras 30 180.00
24 Motas para pizarras 3 72.00
24 Cintas de embalaje 2.2 52.80
10 Paquete de papel bond 10 100.00
24 Archivadores 10 240.00
  Transporte de materiales   10.00
  MATERIALES DE LIMPIEZA    
3 Sacos de detergente 100 300.00
6 Galones de Cloro 20 120.00
6 Brillo verde 15 90.00
3 Escobas 8 24.00
3 recogedores 5 15.00
1 Transporte de materiales 10 10.00
  REPARACION Y MANTENIMIENTO    
2 Cemento PVC 30 60.00
3 Boquillas lavamanos 8 24.00
2 Tubo PVC 5 10.00
  Reparación de carpetas , mesas y sillas   1,000.00
  Electricidad   400.00
12 Balde de pintura 20 240.00
TOTAL   4,323.80
ESTILO DE DIRECCIÓN

El estilo de dirección que practica la institución es Democrático

participativo. En los primeros años de creación fue fundamental ya que la
preparación y estabilidad que se podía tener tanto de los Directores así como
el sistema de relación que tenía la plana docente con el padre de familia y
alumnos definiría este estilo de dirección actualmente , aquí se manifiesta
muy buenas relaciones de comunicación en todos los factores ,
fundamentalmente del alumno . La toma de decisiones tiene un carácter
colectivo por lo que la participación es de todos los actores de la institución .