TRABAJO

DE

AUDITORIA 1

Nombre: Carlos A. Delgado Rojas

Rut: 17.125.188-5

Mail: carlitos.delgado.10@gmail.com

Teléfono: 8-7418278

Carrera: Auditoria Continuidad

Sede: Puerto Montt

Fecha Entrega: 24-10-2014

 Índice

Ítem Pág.
Introducción 1

Rol y Perfil del Auditor 2

Independencia y Staff del proceso de Auditoria 3

Definición y diferencias tipos de Auditoría Interna y Externa 4-5

Visión integral de la Auditoria 6

Conclusión 7

Bibliografía 8
 Introducción
En el presente trabajo de carácter teórico comprenderemos la importancia que tiene la
auditoria no solo desde el punto de vista de revisión de cuentas sino como una
herramienta que controla, sugiere y da apoyo para el mejoramiento de la gestión.

El profesional a cargo de realizar las auditorias (auditor), posee una función

importantísima dentro de todas las organizaciones que adopten un staff de auditoría,
debiendo cumplir con cierto perfil que van desde la formación profesional hasta una
independencia total en el caso de las auditorías externas. De igual manera describiremos
y mencionaremos las diferencias existentes entre la auditoría interna y externa.

Para finalmente formarse una opinión de cómo la profesión de auditoría ha evolucionado

ya que no solo se limita a revisión de estados financieros sino que más bien es un
proceso integral que relaciona todas las áreas funcionales de la organización.

1
Rol del auditor dentro de la empresa.
La persona encargada de realizar el trabajo de auditoría revisa las cuentas anuales y da
una opinión personal acerca de ellas, recogiendo dicha opinión en el informe de auditoría.
Este informe es obligatorio respecto a las sociedades que presentan Balance y memorias
anuales (en algunos países la obligación de presentar balances auditados depende del
tamaño de sus activos).Siendo la propia empresa la ordenante de dicho informe, la
opinión del auditor queda recogida en dicho informe según cuatro modalidades posibles:

Favorable: Indica que las cuentas anuales presentan una imagen fiel de la situación
financiera en base a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Con salvedades: Muestra una conformidad general con lo que se ha presentado, a pesar
de algunas circunstancias (errores o incumplimientos de los principios contables).

Desfavorable: Muestra que las cuentas generales no reflejan la imagen fiel de la

situación financiera y resultados según los principios de contabilidad.

Denegada: Hace referencia que el auditor no ha podido formarse una opinión, llevadas en
ciertas circunstancias por limitaciones a la hora de realizar su trabajo.

¿Cuál es el perfila su criterio que debe tener el auditor?

Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un proceso
de auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas las responsabilidades, ya sea
conceptualizarla, practicarla y además lograra todos los resultados necesarios para
proponer medidas para elevar el desempeño de la organización, debido a lo anterior se
recomienda:

Formación Académica: Estudios a niveles profesionales y grados académicos en

contabilidad, administración, ingeniería en sistemas, informática y derecho.

Formación Complementaria: Experiencia en su campo de desempeño obtenido a lo

largo de su vida profesional por medio de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos.

Formación Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorías en

diferentes empresas.

Debiendo tener habilidades y destrezas tales como actitud positiva, saber escuchar,
mente analítica y un comportamiento adecuado responsabilidad y secreto profesional
entre otras.

2
Que es independencia en el auditor.
Una de las principales características y cualidades de las que debe gozar un auditor, es la
independencia frente a su auditado. El auditor debe gozar de absoluta independencia
para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada
de algún modo.

Se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda llevar al auditor a comprometer
su credibilidad y confianza a la hora de cumplir con sus labores. Se debe evitar todo
elemento o circunstancia que pueda en un momento dado parcializar o sesgar la
actuación del auditor. Estas condiciones se deben cumplir con más cuidado cuando se
trata de un auditor externo puesto que su naturaleza exige completa objetividad de quien
realiza las actividades que le fueron encomendadas. De esto surge que los auditores
externos no pueden ser vinculados mediante contrato de trabajo, puesto que ello
supondría una subordinación lo que haría perder la independencia, por ejemplo se pierde
independencia cuando se llega a una empresa por recomendaciones.

Una razón muy frecuente y poco considerada por al cual el auditor externo pierde
independencia es el factor económico. En algunas empresas si el revisor no accede a sus
pretensiones simplemente contratan otro

¿A qué se refiere el rol de Staff del auditor dentro de la empresa?

Se refiere a que el auditor desempeña una función de asesoría-técnica prestada al
servicio de la dirección superior de la empresa. Apoyando la gestión empresarial en lo
relativo a las necesidades de información, evaluación y control para el proceso de toma
de decisiones, tanto internas como externas de la organización, haciendo de esta manera
más confiable y segura la información y evitar al máximo posibles irregularidades
motivadas por un deficiente control interno de la empresa.

3
Que es y cuáles son las diferencias entre auditoría interna y externa?
En general, el trabajo realizado por la auditoría interna es idéntico a la realizada por la
auditoría externa. Ambos hacen su trabajo usando las mismas técnicas de auditoría,
ambos tienen su atención en el control interno como punto de partida para su revisión y
formular sugerencias para mejorar las deficiencias observadas, tanto modificar el alcance
de su trabajo de acuerdo con las observaciones y la eficiencia de los sistemas de
contabilidad y controles internos.

Auditoría Externa: Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de

información de una unidad económica, realizado por un contador público sin vínculos
laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una
opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo
y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinión independiente tiene
trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la información generada por el
sistema ya que se produce bajo la figura de la fe pública, que obliga a los mismos a tener
plena credibilidad en la información examinada.

La auditoría externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una

organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, existiendo auditorías
externas del sistema de información tributario, auditoría externa del sistema de
información administrativo entre otros. Teniendo por objetivo averiguar la razonabilidad,
integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda aquella
información producida por los sistemas de la organización.

Una auditoria debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional
reconocidas. Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinión imparcial y
profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditoría, basándose en el hecho
de que su opinión ha de acompañar el informe presentado al termino del examen y
concediendo que pueda expresarse una opinión basada en la veracidad de los
documentos y de los estados financieros y en que no se imponga restricciones al auditor
en su trabajo de investigación.

Bajo cualquier circunstancia, un contador profesional acertado se distingue por una

combinación de un conocimiento completo de los principios y procedimientos contables,
juicio certero, estudios profesionales adecuados y una receptividad mental imparcial y
razonable.

4
Auditoría Interna: La auditoría interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un
sistema de información de una unidad económica realizado por un profesional con
vínculos laborales con la misma. Utilizando técnicas determinadas y con objeto de emitir
informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de
circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la
figura de la fe pública.

Las auditorías internas son hechas por personal de la empresa. Un auditor interno tiene a
su cargo la evaluación permanente del control de las transacciones y operaciones y se
ocupa en sugerir el mejoramiento de los métodos y procedimientos de control interno que
redunden en una operación más eficiente y eficaz. La imparcialidad e independencia
absolutas no son posibles en el caso del auditor interno, puesto que no puede divorciarse
completamente de la influencia de la alta administración, y aunque mantenga una actitud
independiente como debe ser, esta puede ser cuestionada ante los ojos de los terceros.

La auditoría interna es un servicio es un servicio que reporta al más alto nivel de la

dirección de la organización y tiene características de función asesora de control, por
tanto no puede ni debe tener autoridad de línea sobre ningún funcionario de la empresa.
Interviniendo en las operaciones y decisiones propias de su oficina.

Diferencias entre auditoría interna y externa:

Existen diferencias substanciales, algunas de las cuales son:

En la auditoría interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que
en la auditoría externa la relación es de tipo civil.

En la auditoría interna el diagnóstico del auditor, esta destinado para la empresa, en el

caso de la auditoría externa este dictamen se destina generalmente para terceras
personas o sea ajena a la empresa.

La auditoría interna esta inhabilitada para dar fe pública, debido a su vinculación

contractual laboral, mientras la auditoría externa tiene la facultad legal de dar fe pública.

5
A que se refiere que el auditor tiene que tener una visión de procesos
de manera integral?
Se refiere o guarda relación que al momento de efectuar el examen crítico y los objetivos
a evaluar debe identificar las políticas y procedimientos definidos y tener criterio para
definir los mismos, todo ello con la finalidad de informar de manera económica y eficiente
los recursos con los que cuenta la empresa y así de esta manera reducir costos y
aumentar la rentabilidad. En otras palabras no se limita solamente a su campo de acción
ya que solamente examinando las operaciones, el origen de sus actividades, el
cumplimento de los objetivos y políticas establecidas puede emitir una opinión efectiva y
eficiente. (Ve la organización en su totalidad).

6
 Conclusión:
Durante el desarrollo de este trabajo se logro comprender a cavidad el rol que representa
el auditor dentro de la organización y como su propia función en base a los nuevos
tiempos ha ido evolucionando ya que no se limita solamente a revisar sino a contribuir al
desarrollo de las organizaciones mediante la detección de errores. Como así también es
necesario una adecuada formación académica destrezas y habilidades.

También abordamos la independencia factor clave en el desenvolvimiento de la profesión,

sin embargo algo a aclarar que dependiendo del tipo de auditoría a realizar no es
completamente del todo aplicable, ya que en la auditoría interna hay una dependencia.
Para el caso de la auditoría externa debe cumplirse esta característica principalmente
porque se actúa de cómo ministró de fe pública.

Las notas finales como futuros profesionales ligados a la auditoria nos indican la
importancia de las normas de auditoría ya que son un complemento de los principios de
contabilidad para realizar de manera correcta el ejercicio de la profesión.

7
 Bibliografía

http://elcontadorvirtual.blogspot.com/2009/12/diferencias-entre-auditoria-interna-y.html

http://audit2013.wordpress.com/4-el-perfil-del-auditor-habilidades-competencias-y-
comportamientos/

http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa