DIPLOMADO EN GESTION DE

RESTAURANTE
 Costos en A&B

Antonio Luyo - Ma. Luisa Tito

 Sesión 4

Estados de resultados ,costo de venta , margen de contribución.

 ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

INGRESOS
Noviembre Diciembre VARIACIONES

Real Variac % Real Variac % Variac Variac %

1000 VENTAS NETAS 201,477.30 342,745.00

1100 VENTAS NETAS 201,477.30 342,745.00

1110 Alimentos 128,956.30 165,890.00

1120 Bebidas 26,589.00 65,891.00

1130 Vinos y Espumantes 39,850.00 86,578.00

1140 Cubierto 14,582.00 25,894.00

1160 Descuentos Rebajas y Bonificacion -8500 -1508

 COSTOS DE VENTA
Noviembre Diciembre VARIACIONES

2100 FOOD COST

2130 Vinos y Espumantes -21,850.00 -38,301.85
2140 Consumo Interno -850.00 -1,450.00
2150 Cortesias -450 -4,589
2160 Bajas -546.00 -2,584.00
2170 Diferencia de Inventarios -8,000.30 -3,568.00

2900 MARGEN PRIMO

3000 COSTO DEL SERVICIO (269,783.73) (260,527.28) (9,256.45)

3100 GASTOS DEL PERSONAL (131,825.49) (123,579.20) (8,246.29)

3110 Sueldos (57,453.74) (50,650.00) (6,803.74)

3111 Servicio de Apoyo Operativo 0.00 (2,880.00) 2,880.00

3112 Asignación Familiar (2,014.83) (2,365.00) 350.17

3113 Bonificación por alimentación (5,904.45) (2,762.50) (3,141.95)

3114 Bonificación 0.00 (3,922.88) 3,922.88

3115 Gratificaciones (10,730.77) (9,946.08) (784.69)

3116 Vacaciones (5,362.17) (8,119.79) 2,757.62

3117 Suma Graciosa (1,200.00) 0.00 (1,200.00)

3118 Essalud (5,975.76) (5,373.03) (602.73)

3119 Compensación Por Tiempo de Servicios (6,256.93) (5,802.88) (454.05)

3120 Transporte del Personal (4,690.00) (2,840.00) (1,850.00)

3200 COSTOS INDIRECTOS (119,269.68) (113,520.51) (5,749.17) 5.06
3201 Telefonía Fija (222.25) (250.00) 27.75 (11.10)
3202 Telefonia Movil y TV Cable (1,256.62) (1,100.00) (156.62) 14.24
3203 Internet 0.00 (116.80) 116.80 (100.00)
3204 Energia Electrica (8,461.03) (7,500.00) (961.03) 12.81
3205 Agua (5,799.41) (4,500.00) (1,299.41) 28.88
3206 Consumo de Gas (5,506.76) (5,700.00) 193.24 (3.39)
3207 Mantenimiento de Equipos (3,299.72) (3,500.00) 200.28 (5.72)
3208 Mantenimiento del Local (8,669.00) (6,500.00) (2,169.00) 33.37
3209 Fumigacion (285.72) (285.71) (0.01) 0.00
3210 Gastos de Limpieza y Utiles de Aseo (7,485.55) (6,000.00) (1,485.55) 24.76
3211 Suministros (5,224.89) (5,000.00) (224.89) 4.50
3212 Seguridad Externa (7,143.63) (6,500.00) (643.63) 9.90
3213 Vestuario y Manteles (711.69) (1,500.00) 788.31 (52.55)
3214 Lavanderia (4,993.00) (5,300.00) 307.00 (5.79)
3215 Reposición de Utensilios de
Cocina (4,966.65) (1,500.00) (3,466.65) 231.11
3216 Activos Menores (793.19) (700.00) (93.19) 13.31
3217 Combustibles y Lubricantes (336.16) 0.00 (336.16) 0.00
3217 Peaje y Estacionamiento 0.00 0.00 0.00 0.00
3218 Movilidad Local S/Planilla (3,988.00) (2,400.00) (1,588.00) 66.17
3219 Servicio de Valet Parking 0.00 0.00 0.00 0.00
3219 Valet Parking 0.00 (2,300.00) 2,300.00 (100.00)
3220 Jardineria (893.00) (868.00) (25.00) 2.88
3221 Alquiler de Local (5,612.00) (7,200.00) 1,588.00 (22.06)
3222 Seguros (1,581.56) (1,500.00) (81.56) 5.44
3224 Gastos de Cocina (1,682.71) (300.00) (1,382.71) 460.90
3225 Decoracion y Remodelaciones (2,041.44) (2,300.00) 258.56 (11.24)
3227 Utiles de Oficina 0.00 (300.00) 300.00 (100.00)
3228
Fotocopias,Impresiones,Anillados 0.00 (50.00) 50.00 (100.00)
3229 Otros Gastos 0.00 0.00 0.00 0.00
3230 Formularios e Impresiones (700.00) (50.00) (650.00) 1,300.00
3231 Atenciones al Personal 0.00 0.00 0.00 0.00
3232 Asesoría Varios (2,972.25) (2,900.00) (72.25) 2.49
3233 Asesoría de Cocina (1,135.00) (2,900.00) 1,765.00 (60.86)
3234 Gasto de viaje 0.00 0.00 0.00 0.00
3235 Comisión de tarjeta de crédito (33,508.45) (34,500.00) 991.55 (2.87)
3300 GASTOS GERENCIALES (18,688.56) (23,427.57) 4,739.01

3310 Sueldos (5,300.00) (6,900.00) 1,600.00

3311 Asignacion Familiar 0.00 (55.00) 55.00

3312 Bonificacion por alimentacion 0.00 (32.50) 32.50

3313 Bonificacion 0.00 (40.88) 40.88

3314 Gratificaciones (1,026.04) (1,170.93) 144.89

3315 Vacaciones (512.71) (1,610.84) 1,098.13

3316 Essalud (553.95) (632.55) 78.60

3317 Compensacion Por Tiempo de
Servicios (598.27) (683.16) 84.89

3318 Transporte del Personal (1,450.00) (1,650.00) 200.00

3319 Lavanderia - Planillas (535.00) (630.00) 95.00

3321 Adelanto de Utilidades (295.65) (341.71) 46.06

3322 Rec. Cons. Distribuido (8,416.94) (9,680.00) 1,263.06

3999 UTILIDAD OPERATIVA 144,459.05 177,622.72 (33,163.67)

4000 GASTOS DE ADMINISTRACION (23,070.92) (26,592.20) 3,521.28

4100 PLANILLA ADMINISTRACIÓN (9,769.36) (10,460.20) 690.84

4101 Sueldos (3,200.00) (2,400.00) (800.00)

4102 Asignacion Familiar (165.00) (165.00) 0.00

4103 Bonificacion por alimentacion 0.00 (97.50) 97.50

4105 Gratificaciones (582.62) (443.57) (139.05)

4106 Vacaciones (291.13) (732.17) 441.04

4107 Essalud (314.55) (239.63) (74.92)

4108 Compensacion Por Tiempo de
Servicios (339.71) (258.80) (80.91)

4109 Transporte del Personal (300.00) (300.00) 0.00

4110 Lavanderia - Planillas (550.00) (205.00) (345.00)

4112 Adelanto de Utilidades (187.16) (141.10) (46.06)

4113 Rec. Cons. Distribuido (3,839.19) (5,477.43) 1,638.24

4200 GASTOS DIVERSOS (13,301.56) (16,132.00) 2,830.44

4201 Asesoria Contable (4,621.85) (6,912.00) 2,290.15

4202 Asesoria Legal (701.25) (1,296.00) 594.75

4203 Notariales,Registrales y Judiciales 0.00 (150.00) 150.00

4204 Mant. y Rep. de Equipos de

Computo (1,194.87) 0.00 (1,194.87)

4205 Mantenimiento de Muebles y

Enseres (84.03) 0.00 (84.03)

4206 Capacitacion del Personal 0.00 (1,000.00) 1,000.00

4206 Otras cargas del personal (1,320.51) 0.00 (1,320.51)

4207 Atenciones al Personal (120.92) 0.00 (120.92)

4208 Atenciones al Personal 0.00 (2,000.00) 2,000.00

4209 Gastos de Botiquin (33.15) (70.00) 36.85

4212 Otros Gastos (78.28) (50.00) (28.28)

4213 Tributos a Gobiernos Locales (2,470.00) (2,607.00) 137.00

5000 GASTOS DE VENTAS 39,710.09 32,698.01 7,012.08
5100 INGRESOS POR AUSPICIOS Y EXCLUSIVIDAD 13,837.21 0.00 13,837.21
5101 Ingresos de Eventos 13,837.21 0.00 13,837.21

5200 PUBLICIDAD, PUBLICACIONES Y RRPP (4,950.57) (11,000.00) 6,049.43

5201 Publicidad, Publicaciones, y RRPP (4,950.57) (11,000.00) 6,049.43

5300 EVENTOS (12,552.33) 0.00 (12,552.33)

5301 Eventos (12,552.33) 0.00 (12,552.33)

5400 AJUSTE DE CONCEPTOS NO REMUNERATIVOS (GOP) 43,375.78 43,698.01 (322.23)

5401 Adelanto de Utilidades 43,375.78 4,497.23 38,878.55
5402 Rec. Cons. Distribuido 0.00 39,200.78 (39,200.78)

6999 GROSS OPERATING PROFIT 161,098.22 183,728.53 (22,630.31)

ALGUNA PREGUNTA
Gracias por su atención.