1 APORTE

2,000,000.00
EFECTIVO 1,600,000.00
MERCADERIA 20% 400,000.00
TOTAL 2,000,000.00

2 SE COMPRA MERCADERIA

BASE IMPO. 300,000.00

IGV 54,000.00
IMPORTE TOTAL 354,000.00

PAGO EFECTIVO 30% 106,200.00

3 COMPRA DE VEHICULOS

BASE IMPO. 40,000.00

IGV 7,200.00 CONTADO
IMPORTE TOTAL 47,200.00

MUEBLES Y ENSERES
BASE IMPO. 60,000.00
IGV 10,800.00 CONTADO
IMPORTE TOTAL 70,800.00

4 SE VENDE MERCADERIA

BASE IMPO. 750,000.00

IGV 135,000.00
IMPORTE TOTAL 885,000.00

PAGO EFECTIVO 40% 354,000.00

5 PRÉSTAMO DE BANCO

PRÉSTAMO 200,000.00 LARGO PLAZO

6 PRESTAMO AL TRABAJADOR

PRÉSTAMO 5,000.00

7 PROVISION DE PLANILLA
 ADMINISTRACION 60,000.00
VENTAS 40,000.00 SERÁ PAGADO EL 1 DE MARZO
TOTAL 100,000.00

8 LUZ , AGUA Y TELEFONO

BASE IMPO. 10,000.00

IGV 1,800.00 PAGO AL MES SIGUIENTE
IMPORTE TOTAL 11,800.00

9 PAGO DE FACTURAS

BASE IMPO. 50,000.00 PUBLICIDAD, MEDIOS DE COMUNICACIÓN

IGV 9,000.00
IMPORTE TOTAL 59,000.00

10 ANTICIPO DEL CLIENTE

BASE IMPO. 60,000.00

IGV 10,800.00
IMPORTE TOTAL 70,800.00

11 SE PAGA PRIMA ANUAL DE SEGUROS

BASE IMPO. 72,000.00

IGV 12,960.00 EFECTIVO
IMPORTE TOTAL 84,960.00

12 POR EL PAGO DEL ALQUILER

BASE IMPO. 120,000.00

IGV 21,600.00 EFECTIVO
IMPORTE TOTAL 141,600.00

13 POR LA DEPRECIACION DEL MES

DEPRECIAICON 1,450.00
CTA SUB-CTA DIV. SUB. DIV NOMBRE DE LA CUENTA
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias
2011 mercaderias
50 CAPITAL
x/X Por los aporte del inicio de las operaciones x/X
2
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
X/x POR LA COMPRA DE LA MERCADERÍA X/x
3
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías
x/x POR INGRESO DE LA MERCADERÍA AL ALMACÉN x/x
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
X/xPOR EL PAGO DEL 30% DE LA MRCADERIAX/X
5
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de Transporte
3342 Vehiculos no motorizados
33421 Costo
335 Muebles y Enseres
 3351 Muebles
3352 Enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
x/X POR LA COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE Y MUEBLES x/x
6
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
X/x POR EL PAGO AL CONTADO DE LOS EQUIPOS X/x
6
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Factura
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PÚBLI-CO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
401 PAGAR
Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderias
7012 Mercaderias- venta local
70121 Terceros
x/X por la venta de la mercaderia a creditox/X
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
12121 Factura
X/x POR EL COBRO DE LA VENTA X/x
7
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entida
4511 Instituciones financieras
 X/x POR LA CONTABILIZACION DEL PRESTAMO RECIBIDO X/x
8
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14 ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
141 Personal
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/X POR EL PRESTAMO OTORGADO AL EMPLEADO X/x
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
622 Otras remuneraciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
X/x POR LA PROVISION DE LA PLANILLA X/x
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 Gastos generales
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/x POR EL DESTINO DE LA PROVISION DE LA PLANILLAZ X/x
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios Basicos
6361 Luz
6363 Agua
6364 Telefono
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PÚBLI-CO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
401 PAGAR
Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
x/X Por la provision del gasto de los serviicos basicos x/X
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 Gastos generales
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/X Por el destino del gasto x/X
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
636 Servicios Basicos
6366 Radio
6371 Publicidad
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PÚBLI-CO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
401 PAGAR
Gobierno nacional
4011 Impuesto General a las Ventas
 40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
x/X Por los servicios prestados de Radio y publicidad x/X
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42121 Facturas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
x/x Por el destino del gasto de los servicios x/X
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
943 Gastos generales
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/X Por el destino del gasto x/X
 A CUENTA SUB TOTAL DEBE HABER

DE EFECTIVO 1,600,000.00

400,000.00

2,000,000.00
las operaciones x/X

300,000.00
300,000.00

CIONES Y APORTES AL S.P 54,000.00

54,000.00
as
ERCIALES TERCEROS 354,000.00
mprobantes por pagar 354,000.00

MERCADERÍA X/x

300,000.00
300,000.00

OS 300,000.00
300,000.00

ERÍA AL ALMACÉN x/x

ERCIALES TERCEROS 106,200.00

mprobantes por pagar 106,200.00

DE EFECTIVO 106,200.00
106,200.00
LA MRCADERIAX/X

IPO 100,000.00
40,000.00

60,000.00
 CIONES Y APORTES AL S.P 18,000.00

as
ERCIALES TERCEROS 118,000.00
mprobantes por pagar

RANSPORTE Y MUEBLES x/x

ERCIALES TERCEROS 118,000.00

mprobantes por pagar

DE EFECTIVO 118,000.00

DE LOS EQUIPOS X/x

MERCIALES - TERCEROS 885,000.00

mprobantes por cobrar 885,000.00

CIONES Y APORTES AL
SIONES Y DE SALUD POR 135,000.00
135,000.00

750,000.00
750,000.00

deria a creditox/X
DE EFECTIVO 354,000.00

MERCIALES - TERCEROS 354,000.00

mprobantes por cobrar

A VENTA X/x

DE EFECTIVO 200,000.00

AS 200,000.00
financieras y otras entida
PRESTAMO RECIBIDO X/x

PERSONAL, A LOS
RECTORES 5,000.00

DE EFECTIVO 5,000.00

DO AL EMPLEADO X/x
RECTORES 100,000.00

CIPACIONES POR PAGAR 100,000.00

LA PLANILLA X/x
S 100,000.00

ENTAS DE COSTOS Y GAS 100,000.00

s de costos y gastos
ON DE LA PLANILLAZ X/x
STADOS POR TERCEROS 10,000.00

CIONES Y APORTES AL
SIONES Y DE SALUD POR 1,800.00

ERCIALES TERCEROS 11,800.00

mprobantes por pagar

os serviicos basicos x/X

S 10,000.00

ENTAS DE COSTOS Y GAS 10,000.00

s de costos y gastos
gasto x/X
STADOS POR TERCEROS 50,000.00

CIONES Y APORTES AL
SIONES Y DE SALUD POR 9,000.00
 ERCIALES TERCEROS 59,000.00
mprobantes por pagar

Radio y publicidad x/X

ERCIALES TERCEROS 59,000.00
mprobantes por pagar

DE EFECTIVO 59,000.00

e los servicios x/X

S 50,000.00

ENTAS DE COSTOS Y GAS 50,000.00

s de costos y gastos
gasto x/X