UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIHUAHUA.

FACULTAD DE CONTADURÍA Y
ADMINISTRACIÓN.

DERECHO FINANCIERO
112.1 TAREA OBJETO DE ESTUDIO 12: GENERALIDADES DE LA VISITA
DOMICILIARIA FISCAL

Alumno: María Fernanda González Garay

Matricula: 353546
Maestra: Moisés Arévalo Mariñelarena

Fecha de elaboración: 26/04/2023

1.-QUE ES LA VISITA DOMICILIARIA FISCAL Y QUE ARTICULOS LA REGULAN?

La visita domiciliaria es una de las facultades de comprobación que las autoridades fiscales
pueden practicar a contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados
con el objeto de revisar su contabilidad, bienes y mercancías.

La visita domiciliaria la practica la autoridad fiscal en el domicilio fiscal, local o

establecimiento de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados,

Las visitas domiciliarias, tienen su fundamento constitucional en lo previsto por el artículo 16

la Constitución Política, el cual indica lo siguiente:

• Artículo 16. Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y
motive la causa legal del procedimiento…

• La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para

cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigir la
exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las
disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos, a las leyes respectivas y a las
formalidades prescritas para los cateos.

Artículo 42 CFF. - Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las
disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos
fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar
información a otras autoridades fiscales

https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/visita-domiciliaria/#:~:text=La%20visita
%20domiciliaria%20es%20una,su%20contabilidad%2C%20bienes%20y%20mercanc
%C3%ADas.

2.-CUALES SON LOS TIPOS DE VISITA DOMICILIARIA FISCAL?

•Revisiones de contabilidad, bienes y mercancías.

• Revisiones a fin de comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales en materia de
expedición de comprobantes fiscales.
• Revisiones en Materia Aduanera.
• Revisiones relacionadas con el cumplimiento de obligaciones fiscales en control de
bebidas alcohólicas.

http://www.ramac.org.mx/descargas/comitefinan/Octu12/Visitas%20Domiciliarias.pdf

3.-COMO SE DESARROLLA LA VISITA DOMICILIARIA FISCAL?

En la práctica de la visita domiciliaria, la autoridad fiscal está obligada a garantizar al

contribuyente que seguirá las formalidades que disponen las leyes fiscales. Los visitadores
que la autoridad designe para la práctica de la visita domiciliaria podrán actuar de manera
conjunta o separada durante la visita domiciliaria.

Para la práctica de una visita domiciliaria, en principio la autoridad fiscal designa visitadores
quienes son personal de la autoridad fiscal y quienes habrán de practicar la visita
domiciliaria. La designación la hace la autoridad fiscal competente mediante procedimientos
internos y la hace constar en oficios debidamente fundados.

Posteriormente, los visitadores se constituyen en el domicilio en el cual se habrá de

practicar la visita domiciliaria para notificar al contribuyente, responsable solidario o tercero
con ellos relacionado la orden de visita.

Una vez que los visitadores se constituyen en el domicilio, se identifican y requieren la

presencia del visitado (contribuyente, responsable solidario o tercero con ellos relacionado)
o de su representante legal, si este se encuentra, proceden a hacer de su conocimiento la
orden de visita; en caso de que no se encuentre el visitado o su representante legal, los
visitadores dejarán citatorio en poder de quien se encuentre en el domicilio para que el
visitado o su representante legal espere a una hora determinada del día hábil siguiente a
efecto de notificar la orden de visita; si el visitado o su representante legal no atiende al
citatorio, la visita se iniciará con quien se encuentre en el domicilio. Si los visitadores
descubren en el domicilio, bienes o mercancías cuya importación, tenencia, producción,
explotación, captura o transporte deba ser manifestada a las autoridades fiscales o
autorizada por ellas, sin que se hubiere cumplido con la obligación respectiva, los
visitadores procederán al aseguramiento de dichos bienes o mercancías.

Una vez que se da inicio a la visita domiciliaria los visitadores se identificarán con la persona
con quien se entiende la diligencia y la requerirán para que designe dos testigos. Los
testigos pueden ser sustituidos en cualquier tiempo sin que esta circunstancia invalide los
resultados de la visita.

https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/visita-domiciliaria/

4.-CUAL ES EL PLAZO PARA CONCLUIR LA VISITA DOMICILIARIA FISCAL?

Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de
los contribuyentes dentro de un plazo máximo de 12 meses contado a partir de que se
notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación, salvo los casos de
excepción previstos en el Código Fiscal de la Federación.

https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/visita-domiciliaria/preguntas-y-respuestas-sobre-
visita-domiciliaria/#:~:text=Las%20autoridades%20fiscales%20deber%C3%A1n
%20concluir,el%20C%C3%B3digo%20Fiscal%20de%20la

5.-EN QUE CASOS SE PODRA SUSPENDER LA VISITA DOMICILIARIA FISCAL?

Artículo 46 A. Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en el

domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la contabilidad de los mismos que se
efectúe en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo máximo
de doce meses contados a partir de que se le notifique a los contribuyentes el inicio de las
facultades de comprobación.

Los plazos para concluir las visitas domiciliarias o las revisiones de gabinete a que se refiere
el primer párrafo de este artículo, se suspenderán en los casos de:

I. Huelga, a partir de que se suspenda temporalmente el trabajo y hasta que termine la

huelga.

II. Fallecimiento del contribuyente, hasta en tanto se designe al representante legal de la

sucesión.
III. Cuando el contribuyente desocupe su domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de
cambio correspondiente o cuando no se le localice en el que haya señalado, hasta que se le
localice.

IV. Cuando el contribuyente no atienda el requerimiento de datos, informes o documentos

solicitados por las autoridades fiscales para verificar el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, durante el periodo que transcurra entre el día del vencimiento del plazo otorgado en
el requerimiento y hasta el día en que conteste o atienda el requerimiento, sin que la
suspensión pueda exceder de seis meses. En el caso de dos o más solicitudes de
información, se sumarán los distintos periodos de suspensión y en ningún caso el periodo
de suspensión podrá exceder de un año.

Si durante el plazo para concluir la visita domiciliaria o la revisión de la contabilidad del

contribuyente en las oficinas de las propias autoridades, los contribuyentes interponen algún
medio de defensa en el país o en el extranjero contra los actos o actividades que deriven del
ejercicio de sus facultades de comprobación, dichos plazos se suspenderán desde la fecha
en que se interpongan los citados medios de defensa hasta que se dicte resolución definitiva
de los mismos.

Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita o no notifiquen el oficio de

observaciones, o en su caso, el de conclusión de la revisión dentro de los plazos
mencionados, ésta se entenderá concluida en esa fecha, quedando sin efectos la orden y
las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha visita o revisión.

https://indexnld.org.mx/uploads/moa/CFF/Articulo%2046%20A.htm

6.-CUAL ES EL PLAZO PARA NOTIFICAR LA RESOLUCION DE LA VISITA

DOMICILIARIA FISCAL?

Después de que la autoridad fiscal levanta el acta final cuenta con un plazo de seis meses
para notificar una resolución al visitado que contendrá el crédito fiscal que determine a su
cargo.

https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/visita-domiciliaria/preguntas-y-respuestas-sobre-
visita-domiciliaria/#:~:text=Despu%C3%A9s%20de%20que%20la%20autoridad,que
%20determine%20a%20su%20cargo.
 7.-CUALES SON LOS DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES EN LA VISITA
DOMICILIARIA FISCAL?

 Ser informado de tus derechos y obligaciones al inicio de los actos de comprobación de la

autoridad fiscal en el desarrollo de estos actos.
 Que se te entregue la (477 kB) Carta los de Derechos del Contribuyente Auditado.
 Corregir tu situación fiscal en las distintas contribuciones presentando la declaración
normal o complementaria.
 Esto lo puedes hacer a partir del momento en que se inicie la visita o revisión y hasta
antes de que se te notifique la resolución en la que se determine el monto de las
contribuciones omitidas.
 Dar por concluida la visita domiciliaria o la revisión cuando a juicio de la autoridad se
determine que se han corregido todas las obligaciones siempre que hayan transcurrido al
menos tres meses a partir del inicio de la visita o revisión. Esto se te dará a conocer
mediante un oficio.
 Cuando corrijas tu situación fiscal después de que concluya la visita o revisión y las
autoridades verifiquen que has cumplido con todas las obligaciones se te informe con un
oficio dentro del mes siguiente a partir de que la autoridad haya recibido tu declaración de
corrección fiscal.
 Si te hacen una auditoría (visita domiciliaria) o una revisión en tu contabilidad y pagas los
adeudos después del inicio de visita o revisión, pero antes de que se te notifique el acta
final o el oficio de observaciones, la multa que te impondrán es de 20% de las
contribuciones omitidas.
 Si pagas después de que se te notifique el acta final o el oficio de observaciones, pero
antes de la notificación de la liquidación, pagas una multa de 30% de las contribuciones
omitidas.

http://omawww.sat.gob.mx/informacion_fiscal/derechos_contribuyentes/Paginas/
visitas_domiciliarias.aspx

8.-CUALES SON LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES EN LA VISITA

DOMICILIARIA FISCAL?

Los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados a quienes se les
practica una visita domiciliaria tienen las siguientes obligaciones durante la práctica de la
misma:

 Permitir a los visitadores acceso al lugar o lugares objeto de visita.

 Proporcionar a los visitadores los datos, documentos, informes y contabilidad que les
sean requeridos.
 Poner a disposición de los visitadores el equipo de cómputo y sus operadores para que
auxilien en el desarrollo de la visita, así como entregar los archivos electrónicos en los
que conste la contabilidad.
 Permitir a los visitadores obtener copias certificadas de la contabilidad.
 Permitir a los visitadores el aseguramiento de bienes y mercancías, en lo casos que
proceda conforme a la ley.
 Proporcionar a los visitadores los datos necesarios para su inscripción en el Registro
Federal de Contribuyentes, cuando el visitado no demuestre que ya se encuentra
inscrito.

https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/visita-domiciliaria/

9.-REALICE UN DIAGRAMA DE FLUJO DE LA VISITA DOMICILIARIA FISCAL

INICIO

Autoridad emite la
orden de visita
domiciliaria.

Acude a domicilio fiscal

del contribuyente a
notificar la orden de visita
domiciliaria

Se encuentra
el
contribuyente
NO
Se deja
 SI

Se elabora el acta de
notificación y entrega de Recibe y firma la orden
orden de visita de visita domiciliaria y
domiciliaria. acta de notificación.

Procede NO
Se

SI

Se deja
citatorio al
contribuye
Se deja
citatorio al
contribuye
Se deja
citatorio al
 Se encuentra
la existencia de NO
Se deja
diferencias u
omisiones citatori
o al
SI

Se deja
citatorio al

Se

Se aceptan
las pruebas
SI Se deja
citatorio

FIN TERMINA