3-4-2021 ESTADOS

FINANCIEROS Y
SISTEMAS
CONTABLES
TALLER CICLO CONTABLE

DANIELA SALGADO VARGAS COD ID: 100063918

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
FACULTAD: CIENCIAS PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
EMPRESARIALES ACADÉMICO: VIRTUAL
ASIGNATURA: ESTADOS SEMESTRE: SEXTO
FINANCIEROS Y
SISTEMAS CONTABLES
CÓDIGO: 100063918 PCPV 22152 CRÉDITOS: 3

Actividad 2 – Unidad 3
Taller

1. ¿Qué es un ciclo contable?

Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de forma sistemática y
cronológica el registro contable de una forma fiable, reflejando la imagen de la actividad.
Normalmente un ciclo contable es de un año, aunque hay empresas con ciclos contables mensuales,
trimestrales o semestrales.
Sabiendo que una empresa de capital está compuesta por varios socios y que sus ingresos provienen de
las ventas de mercancías o servicios es preciso definir entonces que es un diario y que es un mayor.
El diario es el libro en el que se anotan o registran las operaciones de las empresas al momento de realizar
una transacción. Este es conocido también como el libro de primera anotación.

2. Mencione y explique los pasos del ciclo contable.

Balance General inicial: Balance que se realiza al momento del inicio de las organizaciones, en el cual se
registra los activos-pasivos y patrimonio de constitución.
Proceso de análisis de registro de transacciones: Consiste en analizar los registros contables con los que se
está trabajando, ya que del buen y ordenado registro depende una buena información financiera de la
empresa.

Pasar del libro diario al libro mayor: consiste en pasar del libro diario cronológicamente, todas las
operaciones de la empresa, dejando constancia de su actividad diaria. En cambio, en el libro mayor se
anotan los movimientos de las cuentas, lo que nos permite ver su evolución y su saldo de un solo vistazo.

Elaboración de balance de comprobación: Nos muestra los saldos finales del libro mayor, en una fecha
determinada, este es el primer paso a la elaboración de los estados financieros.

Elaboración de balance ajustado: Esta es una lista de saldos del libro mayor, que fueron creadas después
de la realización de los asientos contables.

Elaboración de estados financieros formales: Estos se elaboran a partir de los saldos que muestran los
asientos contables en el libro mayor, luego de obtenerse el balance de comprobación, y se realizan
siempre al cierre de cada periodo.

Cierre de libros: Este es el proceso realizado que consiste en cancelar las cuentas de resultados
(compuestas por las cuentas de ingresos, gastos, costos de venta y costos de producción) y trasladar
dichas cifras a las cuentas de balance respectivas (activo, pasivo y patrimonio).
3. Se tiene el Estado de Situación Financiera de la Empresa Comercializadora ABC, se proponen 3
transacciones, las cuales deben desarrollarse y efectuar el ciclo contable correspondiente: (Vale 3).

a. El día 05 de diciembre de 2016, se realizó pago de servicios públicos $300.000.

b. El día 10 de diciembre de 2016, se prestó servicio de asesorías por la suma de $250.000, a crédito.
c. El día 20 de diciembre de 2016, realizó pago de cuenta por pagar a José Gómez por $100.000.
SALDOS INICIALES  
   
DISPONIBLE $120.000
CUENTAS POR COBRAR $100.000
INVENTARIOS $50.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $4.600.000
DOCUMENTOS POR PAGAR $2.400.000
CUENTAS POR PAGAR $500.000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $325.000
CAPITAL $195.000
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $900.000
UTILIDADES RETENIDAS $430.000
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $120.000

ASIENTOS CONTABLES

PAGO DE SERVICIOS PUBLICOS POR 300.000    

  DEBE HABER

CUENTAS POR PAGAR $ 300.000  

DISPONIBLE   $ 300.000
     
INGRESO POR SERVICIO DE ASESORIA    
INGRESO ASESORIA   $ 250.000

IVA   $ 47.500

RETENCION EN LA FUENTE $ 27.500  

ICA $ 1.725  
CUANTAS POR COBRAR $ 268.275  

CUENTA POR PAGAR A JOSE GOMEZ    

CUENTAS POR PAGAR $ 100.000  

DISPONIBLE   $ 100.000

BALANCE DE COMPROBACION  
   
CUENTAS POR COBRAR $368.275
INVENTARIOS $50.000
P PLANTA Y EQUIPO $4.600.000
SOBREGIRO $280.000
DOCUMENTOS POR PAGAR $2.400.000
CUENTAS POR PAGAR $100.000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR $325.000
CAPITAL $195.000
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO $900.000
UTILIDADES RETENIDAS $430.000
UTILIDAD O PERDIDA $120.000
INGRESO POR ASESORIAS $250.000
IVA GENERADO $47.500
RETENCION EN LA FUENTE $27.500
ICA $1.725

     
 COMERCIALIZADORA ABC
NIT.
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
PERIODO
       
       
ACTIVOS      
       
CORRIENTES     447.500,00
Efectivo y Equivalente Eefectivo    
Caja   -  
Banco   -  
Cuentas por Cobrar   397.500,00  
Inventarios   50.000,00  
Pagos Anticipados      
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES   447.500,00
       
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS   4.600.000,00
Maquinaria y Equipos   -  
Muebles y Enseres   -  
Equipo de Computacion y
Comunicación -  
Depreciacion Acumulada   -  
TOTAL ACTIVOS     5.047.500,00
       
PASIVOS     3.152.500,00
Sobregiro   280.000,00  
Cuentas Por Pagar   100.000,00  
Impuestos por pagar   47.500,00  
otros pasivos   2.725.000,00  
PATRIMONIO     1.895.000,00
Capital   195.000,00  
Capital Suscrito y Pagado   900.000,00  
Perdidad del Ejercicio   800.000,00  
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO   5.047.500,00
       
___________________________________ _________________________
       
C.C      
Representante Legal   Contador TP. -T
       
       
 COMERCIALIZADORA ABC
NIT.
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS BRUTOS DEL PERIODO 250.000,00

VENTA ASESORIA 250.000,00
0 -

(Menos) Devoluciones / Ventas - -

INGRESOS NETOS DEL PERIODO 250.000,00

MENOS COSTO DE VENTAS - -

UTILIDAD BRUTA 250.000,00

(-)GASTOS OPERACIONALES
ADMINISTRATIVOS -
Gastos de Personal -
Impuestos -
Servicios -
Arriendo -
Depreciacion -
UTILIDAD OPERACIONAL $ 250.000,00

UTILIDAD NETA $250.000,00

_______________________________________ _________________________

C.C.
Representante Legal CONTADOR