A.

PRESUPUESTO INICIAL

Proyectado
Consumo Productos
En Soles Masivo Industriales Acuicultura
Precio x unidad 1.50 0.90 3.50
Unidades 356,350.0 489,380.0 125,680.0
Participación 25.81% 35.45% 9.10%
Ventas totales 534,525.0 440,442.0 439,880.0
Costo + gasto variable x unidad 0.83 0.56 2.28
Costo variable 295,770.5 274,052.8 286,550.4
Margen de Contribución 238,754.5 166,389.2 153,329.6
Margen de contribución 44.67% 37.78% 34.86%

Costo fijo 455,770.5 354,052.8 246,550.4

Utilidad Operativa -217,016.0 -187,663.6 -93,220.8

B. PRESUPUESTO REVISADO Precio y costos según el presupuesto inicial y las unidades ve

según el presupuesto real pero manteniendo la distribución
del presupuesto inicial.

Consumo Productos
En Soles Masivo Industriales Acuicultura
Precio x unidad 1.50 0.90 3.50
Unidades 386,684.0 531,038.1 136,378.4
Ventas totales 580,026.1 477,934.3 477,324.5
Costo + gasto variable x unidad 0.83 0.56 2.28
Costo variable 320,947.8 297,381.4 310,942.8
Margen de Contribución 259,078.3 180,553.0 166,381.7
Margen de contribución 44.67% 37.78% 34.86%

Costo fijo 455,770.5 354,052.8 246,550.4

Utilidad Operativa -196,692.2 -173,499.8 -80,168.7

C. PRESUPUESTO FLEXIBLE Precio y costos según el presupuesto inicial y las unidades

vendidas y la distribución de las ventas según el presupuesto

Consumo Productos
En Soles Acuicultura
Masivo Industriales
Precio x unidad 1.50 0.90 3.50
Unidades 336,038.1 522,657.8 153,329.6
Ventas totales 504,057.2 470,392.0 536,653.6
 Costo + gasto variable x unidad 0.83 0.56 2.28
Costo variable 278,911.6 292,688.4 349,591.5
Margen de Contribución 225,145.5 177,703.7 187,062.1
Margen de contribución 44.67% 37.78% 34.86%

Costo fijo 455,770.5 354,052.8 246,550.4

Utilidad Operativa -230,625.0 -176,349.1 -59,488.3

D. PRESUPUESTO REAL

Real
Consumo Productos
En Soles Acuicultura
Masivo Industriales
Precio x unidad 1.58 0.97 4.03
Unidades 336,038.1 522,657.8 153,329.6
Participación 22.43% 34.89% 10.24%
Ventas totales 530,940.2 506,978.1 617,918.3
Costo + gasto variable x unidad 0.83 0.56 2.28
Costo variable 278,911.6 292,688.4 349,591.5
Margen de Contribución 252,028.6 214,289.7 268,326.8
Margen de contribución 47.47% 42.27% 43.42%

Costo fijo 455,770.5 354,052.8 246,550.4

Utilidad Operativa -203,741.9 -139,763.1 21,776.4

ANÁLISIS POR PRODUCTO

En Soles Consumo Productos Acuicultura

Masivo Industriales
Desviación por Actividad -13,609.0 11,314.5 33,732.5
Desviación por volumen de ventas 20,323.8 14,163.8 13,052.1
Desviación por distribución de ventas -33,932.8 -2,849.3 20,680.4
Desviación por Eficiencia 26,883.0 36,586.0 81,264.7
Desviación Total 13,274.1 47,900.5 114,997.2

Mejor desempeño => Acuicultura, explicado principalmente por la mejora en eficiencia y luego por me
Peor desempeño => Consumo Masivo, explicado principalmente por la desviación por eficiencia

Estrategias:
1. Aumentar la venta de productos acuicolas
2. Mejorar la determinanción de los precios en los productos de consumo masivo y productos industria
royectado
Molienda Total

2.10 1.65
408,990.0 1,380,400.0
29.63% 100.0%
858,879.0 2,273,726.0
1.22 0.98
498,967.8 1,355,341.5
359,911.2 918,384.5
41.90% 40.39%

388,967.8 1,445,341.5
-29,056.6 -526,957.0

upuesto inicial y las unidades vendidas

ro manteniendo la distribución de ventas

Molienda Total
Desviación por
2.10 1.65 volumen de ventas
443,805.0 1,497,905.6 -448,780.2 - (-526,957.0) = 78,176.8
931,990.5 2,467,275.4
1.22 0.98
541,442.1 1,470,714.0
390,548.4 996,561.3
41.90% 40.39%
Desviación
388,967.8 1,445,341.5
por Actividad
1,580.6 -448,780.2 -427,855.7 - (-526,957) = 99,101.3

upuesto inicial y las unidades

las ventas según el presupuesto real.

Molienda Total

2.10 1.69 Desviación por la

485,880.1 1,497,905.6 distribución de ventas
1,020,348.2 2,531,451.0 -427,855.7 - (-448,780.2) = 20,924.4
 -427,855.7 - (-448,780.2) =
1.22 1.01
592,773.7 1,513,965.2
427,574.5 1,017,485.8
41.90% 40.19%

388,967.8 1,445,341.5
38,606.7 -427,855.7

Real
Molienda Total

2.06 1.77
485,880.1 1,497,905.6 Desviación
por Eficiencia
32.44% 100.0%
1,000,913.0 2,656,749.6 -302,557.1 - (-427,855.7) = 125,298.6
1.22 1.01
592,773.7 1,513,965.2
408,139.3 1,142,784.4
40.78% 43.01%

388,967.8 1,445,341.5
19,171.5 -302,557.1

Molienda Total

67,663.3 99,101.3
30,637.2 78,176.8
37,026.1 20,924.4
-19,435.2 125,298.6
48,228.1 224,399.9

ora en eficiencia y luego por mejor distribución de las ventas

desviación por eficiencia

mo masivo y productos industriales porque no están siendo rentables

Desviación Total
-302,557.1 - (-526,957.0) = 224,399.9