Régimen General - RG

El Régimen General está dirigido a medianas y grandes empresas (Persona

Natural o Jurídica), que generen rentas de tercera categoría y cuyos ingresos
netos anuales superen las 1,700 UIT. Además, aquí se ubicarán todos los
contribuyentes que no cumplen las condiciones o requisitos para estar en el
NRUS, Régimen Especial o Régimen MYPE Tributario.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.

 Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
 En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de
las utilidades de los años posteriores.

Régimen General - RG
¿Cuánto pagar? Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (el que resulte mayor de aplicar
un coeficiente o el 1.5%, según la Ley del Impuesto a la Renta).
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de
Promoción Municipal).
¿Se presenta una Sí, con la cual se paga una regularización del impuesto equivalente al 29.5%
DECLARACIÓN sobre la ganancia.
ANUAL?

Régimen General del Impuesto a la Renta

Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que generan
rentas de tercera categoría (aquéllas provenientes del capital, trabajo o de la aplicación
conjunta de ambos factores).
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Aquellos contribuyentes que deseen incorporarse al Régimen General, pueden realizarlo

en cualquier momento del año. Si provienen:

 Del Nuevo Régimen Único Simplificado, podrán acogerse previa comunicación del
cambio de Régimen a la SUNAT mediante el formulario 2127, donde señalaran la fecha
a partir del cual operara su cambio, pudiendo optar por :
 El primer día calendario del mes en que comunique su cambio, o
 El primer día calendario del mes siguiente al de dicha comunicación
 Del Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), con la presentación de la
declaración pago correspondiente al mes en que se incorporen, utilizando el PDT N°
621 o el Formulario N° 119 según corresponda.

¿Qué comprobantes de pago debe exigir por la adquisición de insumos y bienes o

al recibir prestación de servicios?

Cuando adquiera bienes y/o reciba la prestación de servicios necesarios para generar sus
rentas, debe exigir que le otorguen facturas, recibos por honorarios o tickets que den
derecho al crédito fiscal y/o que permitan sustentar gasto o costo para efectos
tributarios, pudiendo emitir liquidaciones de compra. También están considerados los
recibos de luz, agua, teléfono, y recibos de arrendamiento.

¿Qué comprobante debe emitir por la venta de sus mercaderías?

1. Si su cliente tiene RUC debe extenderle una factura. Si es consumidor final y no tiene
RUC, debe emitirle una boleta de venta, ticket o cinta emitida por máquina
registradora que no otorgue derecho a crédito fiscal o que sustente gasto o costo para
efectos tributarios. 
2. Por ventas a consumidores finales menores a S/. 5.00, no es necesario emitir
comprobante de pago, salvo que el comprador lo exija. En estos casos, al final del día,
debe emitir una boleta de venta que comprenda el total de estas ventas menores,
conservando el original y copia de dicha Boleta para control de la SUNAT.
3. Para sustentar el traslado de mercadería debe utilizar guías de remisión.

¿Qué libros de contabilidad debe llevar?

 Si es persona natural y sus ingresos brutos anuales llegan :

1. Hasta 100 UIT (S/. 350,000 para el ejercicio 2008)

Debe llevar los siguientes libros:

  Libros de Caja y Bancos
 Libro de Inventarios y Balances
 Registro de Compras
 Registros de Ventas e Ingresos

2. A más de 100 UIT ( más de S/. 350,000 para el ejercicio 2008)

Debe llevar contabilidad completa

 Si es persona jurídica

Debe llevar contabilidad completa en todos los casos. Asimismo, debe llevar
adicionalmente cualquier otro libro especial a que estuviera obligada debido al 
tipo de organización o a otras circunstancias particulares (planillas, actas, etc.).

¿A que tributos están afectos y que retenciones debe efectuar?

Tributos Afectos:

Por su actividad económica:

 IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crédito fiscal.

 RENTA:
 Declaración y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo con alguno de los siguientes
sistemas de cálculo:

Sistema A) : Método del Coeficiente sobre los Ingresos Netos mensuales

Sistema B) : Método del 2% de los Ingresos Netos mensuales

 Declaración anual y pago de regularización: 30% sobre la renta neta imponible.

Adicionalmente, de corresponderle, debe realizar el pagos del Impuesto Temporal

a los Activos Netos (ITAN).

 ISC: Sólo si estuviera afecto. La tasa del impuesto, es de acuerdo con las tablas anexas
de la Ley del IGV e ISC.

Si tiene trabajadores dependientes:

 Contribuciones al ESSALUD: 9%

Retenciones a efectuar:

De ser el caso, debe cumplir con efectuar las retenciones correspondientes a las rentas
que abone por segunda, cuarta y quinta categoría, aportes a la ONP, así como a los
contribuyentes no domiciliados.
¿Cuáles con los métodos para el cálculo de los pagos a cuenta del Régimen
General?

Son dos (02): el método de coeficientes y el método del 2% de los ingresos netos. Estos
sistemas no son optativos, sino obligatorios ya que cada contribuyente debe determinar
cuál le corresponde aplicar de acuerdo con lo que establece la Ley del Impuesto a la
Renta.

Método del Coeficiente:

Se determina aplicando un coeficiente sobre los ingresos netos devengados en el

mes.

Dicho coeficiente se obtiene dividiendo el  impuesto calculado entre los ingresos
netos del ejercicio anterior (ingresos gravables luego de deducir las devoluciones,
bonificaciones, descuentos, etc.), redondeando el resultado a cuatro decimales. 

Sólo pueden acogerse a este método quienes hayan obtenido impuesto calculado
en el ejercicio anterior. Los pagos a cuenta por los períodos de enero y febrero se
fijarán utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e
ingresos netos correspondientes al ejercicio precedente al anterior.

Método del Porcentaje del 2%:

Se determina aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos durante el mes.

Sólo pueden acogerse a este método aquellos contribuyentes que inician sus
actividades durante el ejercicio o que no hubieran obtenido renta imponible en el
ejercicio anterior.

¿Medios y lugar para presentar la declaración y pago de tributos?  

Debe presentar sus Declaraciones Pago IGV - Renta  todos los meses, a través del PDT
N° 621 o el Formulario N° 119, según corresponda, de acuerdo con la fecha que señala
el cronograma de pagos, según su último dígito del RUC.

Asimismo, de tener trabajadores dependientes, debe presentar sus Declaraciones Pago

retenciones del impuesto a la renta de 4ta y/o 5ta categoría, contribuciones al
ESSALUD y aportaciones a la ONP a través del PDT Planilla Electrónica – Formulario
Virtual N° 601. En el caso de la contribuciones al ESSALUD, podrá usar el Formulario
N° 402, siempre que no se encuentre obligado a usar el PDT.

Lugares de presentación y pago:

 Principales Contribuyentes:

En la dependencia que la SUNAT le ha designado para la presentación de sus

declaraciones.
 A través del módulo SUNAT Operaciones en Línea- SOL de SUNAT Virtual,
para la presentación y pago mediante el PDT.

 Medianos y Pequeños Contribuyentes:

En las sucursales y agencias de la red bancaria autorizadas, para la presentación y

pago mediante el PDT o Formulario.

A través del módulo SUNAT Operaciones en Línea- SOL de SUNAT Virtual,

para la presentación y pago mediante el PDT. Para ello, es necesario que
previamente halla solicitado su Clave SOL en los Centro de Servicios al
Contribuyente de la SUNAT a Nivel Nacional.

 
https://orientacion.sunat.gob.pe/sites/default/files/inline-files/
NuevoRegimenGeneral_02.20.pdf