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Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Curso:
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
Tema:
REGISTRACIÓN DEL LIBRO DIARIO DE
OPERACIONES CONTABLES DE COOPAC
Integrante:
- ROSALES MATA MARCELO
- CULLI CACHA KARINA
YELICA
- LOPEZ SOBRADOS OLGA
Docente:
Mgtr. MELENDEZ PEREIRA AGAPITO
Escuela profesional:
CONTABILIDAD
Ciclo:
ix
Centro Uladech: - Huaraz
Fecha: Hz, 22 de Mayo del 2020
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO AUTORIZADAS A CAPTAR
RECURSOS DEL PUBLICO
Definición
Según definición de Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, las
Cooperativas d e Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público son
aquellas entidades que, por haber adoptado la forma jurídica de sociedades
cooperativas con acciones, pueden operar con recursos del público, entendiéndose
como tal a las personas ajenas a sus accionistas.
Características
Operaciones realizables
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público
pueden llevar a cabo las siguientes operaciones:
1. Recibir depósitos a plazo y de ahorros, así como depósitos en custodia.
2. Otorgar créditos directos, con o sin garantía;
3. Descontar y conceder adelantos sobre letras de cambio, pagarés y otros documentos
probatorios de deuda;
4. Otorgar avales, fianzas y otras garantías, inclusive a favor de otras empresas del
sistema financiero;
5. Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar depósitos
en ellas;
6. Aceptar letras de cambio a plazo, originadas en transacciones comerciales;
7. Operar en moneda extranjera;
8. Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus
propias oficinas y/o bancos corresponsales;
9. Actuar como fiduciarias en fideicomisos, constituyendo para ello un departamento
separado;
10. Comprar y vender acciones, bonos y otros valores mobiliarios, mediante contratos
de mandato (comisiones de confianza).
Además, estas últimas no se rigen por lo que establecen la Ley General del Sistema
Financiero y la Ley General de Sociedades, sino por lo que dispone la Ley General de
Cooperativas. Por otra parte, su supervisión está a cargo de la Federación Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crédito (FENACREP) o de otras federaciones de
cooperativas a las que se afilien voluntariamente, aunque de todas maneras estas
entidades son supervisadas por la SBS.
Contabilidad
Están obligadas estas empresas financieras a llevar contabilidad completa, aplicándose
La normatividad del manual para empresas del sistema financiero nacional tanto para
los procedimientos de registración y elaboración de estados financieros.
CASOS PRÁCTICO
A: La Cooperativa de Ahorro y Crédito San José realiza transacciones en el mes de
diciembre del 2019, algunas de ellas son las siguientes:
1. Crea fondo fijo por S/. 2.000 y compra 1.000 Dólares Americanos T/C de cada
dólar S/. 3.00
2. Transfiere S/.10.000 de la cuenta corriente disponible en el Banco Chimbote a su
Cuenta Corriente Ordinaria que mantiene en el BCRP.
3. Decepciona nota de débito Nº 56 por mantenimiento de Cuenta Corriente que
tiene en Banco chimbote por S/. 50.
4. En oficina principal ha recibido de un cliente en efectivo S/. 12.000 para que se
deposite en su Cuenta de ahorros.
5. Otorga un Fondo Interbancario a cooperativa de ahorro el Palomar y crèdito por
S/. 400.000 mediante el BCRP con vencimiento 30 días con interés mensual del
1.5 %, al vencimiento, la cooperativa de ahorro y crèdito el palomar paga dicho
fondo con intereses generados.
6. Otorga un crédito de consumo a su cliente Homero Ruiz por S/. 10.000 en
efectivo mediante pagaré con vencimiento 30 días con 3 % de interés mensual,
comisión S/. 150 y portes S/.15, al vencimiento, el cliente pagara el crédito con
intereses, comisiones y portes.
7. La planilla de sueldos totaliza S/. 30.000 a afecto al 9 % ESSALUD y 13 % ONP.
SE SOLICITA REGISTRAR EN LIBRO DIARIO
5
12 Fondos Interbancarios 400,000
1201 Fondos Interbancarios
1211.06 Cooperativa de Ahorro y Crédito
11 Disponibles 400,000
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112,01 Cuenta Ordinaria
Por el Otorgamiento del Fondo Interbancario
5
11 Disponibles 406,000
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112,01 Cuenta Ordinaria
12 Fondos Interbancarios 406,000
1201 Fondos Interbancarios 400,000
1211,06 Cooperativa de Ahorro y Crédito
1208 Rendimientos devengados de fondos. Interb.. 6,000
1218,06 Cooperativa de Ahorro y Crédito
Por pago de fondos Interbancarios mes intereses
devengados por parte del banco de Arequipa
5
12 Fondos Interbancarios 6,000
1208 Rend. Devergente de Fdos. Interb.
1218,01 Bancos
51 Ingresos Financieros 6,000
5102 Intereses por Fondos Interbancarios
5112,06 Fondos Interbancarios
Por los ingresos de intereses devengados
6
14 Creditos 10,000
1401 Creditos Vigentes
1411,03 Creditos por Consumo
11 Disponible 10,000
1101.01 Caja
1111.01 Oficina Principal
Por el otorgamiento del cretido
6
81 Cuentas de orden Deudoras 10,000
8102 Valores Propiso en cobranza
8112,01 Valores Propios en cobranza
82 Contra Cta. De Ctas de orden Deudoras 10,000
Por el control del pagaré
6
11 Disponible 10,450
1101 Caja
1111,01 Oficina Principal
51 Ingresos financieros 450
5104 Intereses por Crédito 300
5114,01,03 Int. Por Cred. De consumo
5107 Comisiones por Crédito 150
5117,04 Créditos
52 Ingresos Por Servicios Financieros
5202 Ingresos Por Servicios diversos
5212,29 Otros Ingr. Por servicios
14 Créditos 10,000
1401 Créditos Vigentes
1411,01,03 Créditos de Consumo
Por la cancelación del crédito mediante c o n
intereses, comisiones y partes.
6
82 Contra Cta. De Ctas de orden Deudoras 10,000
81 Cuentas de orden Deudoras 10,000
8102 Valores Propios en Cobranza
8112,01 Valores propios en Cobranza
Por la liberación del Pagaré
45 Gastos de Administración 32,700
4501 Gastos de Personal 30,000
4511,01 Remuneraciones
4511,01 Seguridad y Prev. Social 2,700
21 Obligaciones con el Publico 6,600
2104 Obligaciones con recaud. De tributo
2114,01 Trib por Cta Propia 2,700
2114,01,03 Otra. Contrib.
2114 Tributos retenidos 3,900
25 Cuentas por Pagar 26,100
2505 Divid., Partico y rem. Por pagar
2515,04 Rem. Por Pagar
Por la provicion de planilla de sueldos
912,200 912,200
B. La Cooperativa de Ahorro y Crèdito “ el Ebano” realiza transacciones del
15 al 31 de diciembre del 2019, algunas de ellas son las siguientes:
1. Vende al contado una camionera marca Datsun por S/. 4.000 mas 19 %
IGV a un cliente.
Resultado de operación
6101
13,765.50