Tratamiento fiscal de los Seguros de Vida y Gastos

Médicos Mayores Individuales

Para entender el Tratamiento Fiscal de los Seguros de Vida y

Gastos Médicos Mayores Individuales es necesario conocer la
clasificación que se les da dentro de la Ley de Instituciones de
Seguros y Fianzas, para después entender el tratamiento que
tiene cada uno de ellos en sus diferentes momentos en la vida
del seguro.

De acuerdo a la Ley del Instituciones de

Seguros y Fianzas, los seguros de 1. Accidentes y Enfermedades (Gastos Médicos Mayores)
2. Vida: Fallecimiento y Supervivencia
personas se clasifican en dos ramos:

Seguro de vida por Seguro de vida Gastos Médicos

QEPD
Fallecimiento de Supervivencia Mayores Individual

Cubre el riesgo de muerte del Cubre el riesgo de muerte del asegurado y Cubren riesgos de salud que
asegurado de forma temporal o adicional se entrega una suma asegurada pudiera presentar el asegurado.
vitalicia. al vencimiento de la póliza.

• Temporales No Deducible Deducible

• Se Adapta • Alfa Medical
• Mío • Star Dotal • Alfa Medical Flex
• Imagina Ser Bolso
• Orvi 99 • SeguBeca • Alfa Medical Internacional
Deducible
• Realiza • Vida Mujer • Imagina Ser Bolso
• Objetivo Vida • Imagina Ser Bolso PPR
• Legado No Deducible • Nuevo Plenitud
• Beneficio AVE • Nuevo Plenitud Deducible
No Deducible

Recuerda:
INDEMNIZACIONES En una indemnización por fallecimiento el beneficiario debe reportar en
su Declaración Anual de Personas Físicas el monto obtenido aún cuando
La obligación de quien recibe el este sea exento del pago, de lo contrario la autoridad fiscal puede gravar
dinero es declararlo y dar el o calcular impuestos sobre esos ingresos.
efecto fiscal correspondiente,
por eso es muy importante que
tengas claro el concepto de
Los asegurados que obtengan ingresos derivados del rescate, cancelación RESCATES /
DECLARAR los ingresos
o vencimiento de una póliza que genere una ganancia por interés real y una VENCIMIENTOS
obtenidos.
retención de impuesto por parte de SMNYL, deberán declarar dichas
cantidades dentro de la Declaración Anual de Personas Físicas, para que la
autoridad fiscal determine si existe algún ajuste en dicha retención.
Tratamiento fiscal de los Seguros de Vida y Gastos
Tipo de seguro Situación del seguro ¿Cómo aplica?

Médicos Mayores Individuales

Fallecimiento
¿Qué pasa durante el pago
de primas?
Las primas del seguro no son deducibles para la persona física.

1) Asegurado ≠ Contratante: no hay cálculo de ISR, sin embargo el cliente debe declarar
al SAT, en su caso, la utilidad recibida como un ingreso y realizar el cálculo de impuesto
¿Qué pasa en caso de retiro correspondiente.
o cancelación de la póliza? 2) Asegurado = Contratante: Seguros Monterrey hará el cálculo para determinar si existe
QEPD interés real ganado, y en caso de que exista, se aplicará una retención provisional del 20%
Para entender el Tratamiento sobre
Fiscaleste monto
de los y se debe
Seguros de declarar
Vida y la ganancia al SAT.
Gastos
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pasa en caso de unaIndividuales es necesario conocer la
No hay retención de ISR, sin embargo el beneficiario debe declararlo como un ingreso
Indemnización
clasificación porles
que se muerte
da dentro
exento al Ley
de la SAT. de Instituciones de
o invalidez?
Seguros y Fianzas, para después entender el tratamiento que
¿Qué
tiene pasa
cada unodurante
de ellosel pago
en sus Las
diferentes momentos
primas del seguro no en
sonladeducibles
vida para la persona física.
Supervivencia de primas?
del seguro.
No Deducible 1) Asegurado ≠ Contratante: No hay cálculo de ISR, sin embargo el cliente debe declarar
al SAT, en su caso, la utilidad recibida como un ingreso y realizar el cálculo de impuesto
¿Qué pasa en caso de retiro correspondiente.
o cancelación de la póliza? 2) Asegurado = Contratante: Seguros Monterrey hará el cálculo para determinar si existe
interés real ganado, y en caso de que exista, se aplicará una retención provisional del 20%
De acuerdo a la Ley del Instituciones de sobre este monto y se debe declarar la ganancia al SAT.
Seguros y Fianzas, lospasa
seguros 1. Accidentes y Enfermedades (Gastos Médicos Mayores)
¿Qué en casode
de una
2. Vida:
No hay retención Fallecimiento
de ISR, y Supervivencia
sin embargo el beneficiario debe declararlo como un ingreso
personas se clasifican en dospor
Indemnización muerte
ramos: exento al SAT.
o invalidez?
1) Asegurado ≠ Contratante: no hay retención de ISR por parte de SMNYL; sin embargo,
el beneficiario debe declarar el monto recibido como un nuevo ingreso y pagar el impuesto
correspondiente.
Seguro de vida por 2) Asegurado Seguro de vida
= Contratante y tiene 60 años de edad más 5 años con Gastos Médicos
la póliza: estará
¿Qué pasa en caso de llegar
QEPD
Fallecimiento exento del pago de deSupervivencia
ISR, sin embargo, debe declararlo al SAT. Mayores Individual
al vencimiento de la póliza?
3) Asegurado = Contratante y no cumple con las condiciones del punto anterior: Seguros
Monterrey hará el cálculo para determinar si existe interés real ganado, y en caso de que
exista, se aplicará una retención provisional del 20% sobre este monto y se debe declarar
Cubre el riesgo de muerte del la ganancia
Cubre al SAT.
el riesgo de muerte del asegurado y Cubren riesgos de salud que
asegurado de formaQué temporal o adicional
Se pueden sededucir
entrega lasuna suma
primas asegurada
de ahorro para el retiro para elpudiera presentar
asegurado personael asegurado.
física hasta
pasa durante el pago
Supervivencia de primas?
vitalicia. alpor $152,000 pesos;
vencimiento es importante recalcar que la prima de vida no es deducible, solo la de
de la póliza.
Deducible RETIRO.
– Retiro ¿Qué pasa en caso de
Se retendrá el 35% de ISR sobre el monto total a pagar, o lo correspondiente a la tasa máxima
• Temporalesretiro, cancelación o No Deducible
Deducible Deducible
• Se 185
Adapta vencimiento de la póliza? vigente en la Ley, adicionalmente el cliente debe reportarlo en•su Alfa Medical anual.
declaración
Articulo
• Mío • Star Dotal • Alfa Medical Flex
¿Qué pasa en caso de una • Imagina Ser Bolso
• Orvi 99 • SeguBeca • Alfa Medical Internacional
Indemnización por muerte No hay retención de ISR, sinDeducible
embargo el beneficiario debe declararlo al SAT.
• Realiza o invalidez? • Vida Mujer • Imagina Ser Bolso
¿Qué pasa durante el • Imagina Ser Bolso
• Objetivo Vida PPR
Las aportaciones al plan son deducibles para el asegurado persona física considerando el
• Legado periodo de aportación al No Deducible
Supervivencia • Nuevocon
10% de sus ingresos acumulables Plenitud
tope de 5 UMA anual.
• Beneficio
Deducible – plan?
AVE • Nuevo Plenitud Deducible
Retiro PPR No Deducible
¿Qué pasa en caso de retiro
Articulo 151 Se aplicará una retención del 20% sobre el interés real ganado y un 20% adicional sobre el
o cancelación antes de los
monto resultante.
65 años?
¿Qué pasa con un Finiquito
Recuerda: por muerte antes de los 65 Se retendrá el 20% de ISR sobre el monto a pagar, y el beneficiario debe declararlo al SAT.
años? INDEMNIZACIONES En una indemnización por fallecimiento el beneficiario debe reportar en
El monto que se su Declaración
entregue estaráAnual
exentodedePersonas Físicas
impuestos por laelcantidad
monto obtenido
de 90 UMA aún cuando
anual
La obligación de quien¿Quérecibe
pasaelen caso de en caso de liquidación en una
este sea sola exhibición
exento o 15
del pago, de loUMA mensual
contrario en caso defiscal
la autoridad liquidación
puedeengravar
dinero es declararlo yvencimiento
dar el por invalidez o ingresos mensuales, al excedente
o calcular que rebase
impuestos sobreestos
esostopes, se le aplicará una retención del
ingresos.
al llegar a edad 65?
efecto fiscal correspondiente, 20% o lo correspondiente al porcentaje vigente en la Ley y deberá presentar su declaración
por eso es muy importante que anual donde informe el dinero recibido.
Qué
tengas claro el concepto de pasa durante el pago La prima del seguro es deducible para la persona física hasta el 15% de los ingresos
Gastos de primas? Los asegurados que obtengan
acumulables con tope de ingresos derivados del rescate, cancelación
5 UMA anual. RESCATES /
DECLARAR los ingresos
Médicos o vencimiento de una póliza que genere una ganancia por interés real y una
¿Cuáles son los requisitos VENCIMIENTOS
obtenidos. Beneficiario: Propio contribuyente, cónyuge/concubino, ascendientes o descendiente en
Mayores para que aplique la retención de impuesto por parte de SMNYL, deberán declarar dichas
línea recta.
deducibilidad? cantidades dentro de la Declaración Anual de Personas Físicas, para que la
¿Qué pasa en casoautoridad fiscal
haydetermine si existe algún ajuste en dicha retención.
de
No cálculo de impuestos.
cancelación de la póliza?