La Compañía JJ Ltda.

, adquiere 10 bonos de monómetros Colombo Venezolanos al

2020, y tiene las siguientes características:

Cantidad de Bonos 10
Valor nominal: 1,000,000 cada bono
Fecha de expedición: 1 de abril de 2020
Fecha de vencimiento: 1 de enero de 2021
Intereses: 24% Trimestre anti
Amortizacion 80%

Contabilice:
a.     Registro de los bonos
b.    Descuento por amortizar y descuento amortizado
c.     Intereses recibidos por anticipado e ingresos

SOLUCION

INVERSIONES TEMPORALES BONOS ORDINARIOS

10 Bonos x 1,000,000 = 10,000,000

ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE E INTERESES RECIBIDOS POR ANTICIPADO:

Intereses = 24% / 12 = 2%

Inversion 10,000,000
x
6%
600,000 Interés Trimestral
 600,000 de Intereses
x
4% Retención sobre rendimientos fi
24,000 Anticipo de retención

DESCUENTO POR AMORTIZAR

La inversión fue de 10,000,000

x
80%
8,000,000

10,000,000 - 8,000,000 = 2,000,000

BANCOS

Inversión 10,000,000
+ Anticipo rete fuente 24,000
-Intereses recib * anticipado 600,000
- Descuento por amortizar 2,000,000

Valor a girar con comprobante 7,424,000 BANCO

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1205 Bonos 10,000,000
121515 Bonos ordinarios 10,000,000
1355 Anticipo de impuestos 24,000
135515 Anticipo retefuente 24,000
2705 Ingresos reci * antip 2,600,00
 270505 Intereses 600,000
270595 Descuento por amort 2,000,000
1110 Bancos 7,424,00
111005 Bancos Nacionales 7,424,000
SUMAS IGUALES 10,024,000 10,024,00

DESCUENTO POR AMORTIZAR Y DESCUENTO AMORTIZADO

2,000,000 9 Meses = 222,2

El Registro de los 222,222 se repite durante los

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2705 Ingresos recibidos por anti 222,222
270595 Descuento por amortizar 222,222
4210 Financieros 222,22
421015 Descuento amortizados 222,222
SUMAS IGUALES 222,222 222,22

INTERESES RECIBIDOS POR ANTICIPADO E INGRESOS

Los intereses recibidos el 1 de abril de 2020 fueron de

1 de julio de 2020 y el 1 de octubre de 2020
, los cuales están estipulados en el banco:

600,000 3 Meses =

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

 2705 Ingresos rec * anti 200,000
270505 Intereses 200,000
4210 Financieros 200,00
421005 Intereses 200,000
SUMAS IGUALES 200,000 200,00

El representante de la compañía JJ LTDA, al ir el día 2 Enero de 2021, a

monómetros Colombo Venezolanos le entregan la suma de $10.000.000 , el
equivalente de la inversión de los 10 bonos , su registro es

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja 10,000,000
110505 Caja general 10,000,000
1215 Bonos 10,000,00
121515 Bonos ordinarios 10,000,000
SUMAS IGUALES 10,000,000 10,000,00
mbo Venezolanos al 80% el día 1 Abril de

cada bono
9 Meses

Trimestre anticip 3 Trimestral

10,000,000

OR ANTICIPADO:

Mensual x 3 Meses = 6% Trimestral

Trimestral
bre rendimientos financieros

2,000,000 Descuento por amortizar

HABER

2,600,000
 7,424,000

10,024,000

222,222 Mensuales para ser amortizado

9 Meses en igual forma los 30 de cada mes

HABER

222,222

222,222

fueron de 600,000 , este valor se vuelve a recibir el

ubre de 2020 amortizándolo en 3 Meses

200,000 A amortizar durante 3 meses.

HABER
 200,000

200,000

ero de 2021, a
$10.000.000 , el
istro es

HABER

10,000,000

10,000,000
La compañía JJ adquiere el 1 marzo de 2020, 10 bonos de manuelita S.A al 120% cu
son:

Cantidad de Bonos 10
Valor nominal: 1,000,000
Fecha de expedición: 1 de marzo de 2020
Fecha de vencimiento: 1 de diciembre de 2020
Intereses: 36% Trimestre Venci
Amortizacion 120%

Contabilice:
a. Registro de los bonos
b. Prima por amortizar y prima amortizada
c. Anticipo retención en la fuente, ingresos por cobrar intereses, ingresos financier

SOLUCION

INVERSIONES TEMPORALES – BONOS ORDINARIOS

10 Bonos x 1,000,000 = 10,000,000

PRIMA POR AMORTIZAR

La inversión 10,000,000
x
120%
12,000,000
 12,000,000 - 10,000,000 = 2,000,000

BANCO

Inversión 10,000,000
+ prima por amortizar 2,000,000

Valor a girar, con 12,000,000 BANCO

REGISTRÓ EN COMPROBANTE DE DIARIO DEL 1 de marzo de 2020

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1215 Bonos 10,000,000
121515 Bonos ordinarios 10,000,000
1705 Gastos paga * antic 2,000,000
170595 Prima por amortizar 2,000,000
1110 Bancos 12,000,00
111005 Moneda Nacional 12,000,000
SUMAS IGUALES 12,000,000 1200000

PRIMA POR AMORTIZAR Y PRIMA AMORTIZADA

Nos dio una prima de 2,000,000 para ser amortizada en

1 de marzo de 2020 al 1 de diciembre de 2020

2,000,000 9 Meses = 222,222

El registro de los 222,222 mensuales se repite durante los

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

 5305 Financieros 222,222
530545 Prima amortizada 222,222
1705 Gastoa paga * anti 222,22
170595 Prima por amortizar 222,222
SUMAS IGUALES 222,222 222,22

ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE E INTERESES RECIBIDOS POR ANTICIPADO:

Intereses = 36% / 12 = 3%

Inversion 10,000,000
x
3%
Interés 300,000 Mensual

Interés 300,000 Mensual

x
Retención Rendimientos fina 4%
Anticipo de retención 12,000

Ingresos financieros 300,000

Anticipo de retención fuente - 12,000
Ingresos por cobrar - intereses 288,000

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1345 Ingresos por cobrar 288,000
134510 Intereses 288,000
1355 Anticipo impuestos 12,000
135515 Retnecion fuente 12,000
4210 Financieros 300,00
421002 Intereses 300,000
SUMAS IGUALES 300,000 300,00
 1 de diciembre de 2020 recibirá 10,864,000 y se contabilizará

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja 10,864,000
110505 Caja General 10,864,000
1215 Bonos 10,864,00
121515 Bonos ordinarios 10,000,000
1345 Ingresos por cobrar 864,00
134510 Intereses 864,000
SUMAS IGUALES 10,864,000 10,864,00
elita S.A al 120% cuyas características

9 Meses

Trimestre Vencido 3 Trimestral

, ingresos financieros.

10,000,000
 2,000,000

e 2020

HABER

12,000,000

12000000

tizada en 9 Meses que corresponde desde el

embre de 2020

222,222 Mensual para ser amortizado

repite durante los 9 meses en igual forma los 30 de mes

HABER
 222,222

222,222

OR ANTICIPADO:

Mensual

HABER

300,000

300,000
y se contabilizará:

HABER

10,864,000

864,000

288,000 x 3 864,000
10,864,000
La compañía HH Ltda., adquiere el 15 Diciembre de 2020, 50.000 acciones de la co
120% cuyo valor nominal es de $1.500 c/u

Cantidad de Bonos 1500

Valor nominal: 50,000
Fecha de expedición: 1 de marzo de 2020
Fecha de vencimiento: 1 de diciembre de 2020
Intereses: Trimestre Venci
Amortizacion 20%

Contabilice:
a. Registro en comprobante de diario el 15 Diciembre de 2020
b. Registro en comprobante de diario del día 31 Diciembre de 2020( del año de ad
c. La compañía HH , vende 10.000 acciones cada una a $1.200 al señor Pedro Pére

SOLUCION

INVERSIONES

1500 Bonos x 50,000 = 75,000,

PRIMA POR AMORTIZAR

La inversión 75,000,000 Se pago un 20%

x
20%
Prima por amortizar 15,000,000
 BANCO

Inversión 75,000,000
+ prima por amortizar 15,000,000

Valor a girar, con 90,000,000 BANCO

El 31 diciembre de 2020, se cotizaron las acciones en la Bolsa de Colombia a

50,000 Acciones x 1,500 =

Prima por amortizar

Valor en libros =

Bolsa Colombia 50,000 800 =

Desvalorización =

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1205 Acciones 75,000,000
120550 Actividad financiera 75,000,000
1705 Gastos paga x anti 15,000,000
170595 Prima por amortizar 15,000,000
1110 Bancos 90,00
111005 Moneda Nacional 90,000,000
SUMAS IGUALES 90,000,000 90,00

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

5199 Provisiones 50,000,000
519905 Inversiones 50,000,000
1299 Provisiones 50,00
129905 Acciones 50,000,000
SUMAS IGUALES 50,000,000 50,00

La compañía vende 10,000 acciones cada una a

Pedro Pèrez el 10 de enero de 2021

INVERSIONES

10,000 Acciones x 1,200 = 12,000,

PRIMA POR AMORTIZAR

La inversión 12,000,000 Se pago un 25%

x
25%
Prima por amortizar 3,000,000

BANCO

Inversión 12,000,000
+ prima por amortizar 3,000,000

Valor a girar, con 15,000,000 BANCO

El 31 diciembre de 2020, se cotizaron las acciones en la Bolsa de Colombia a

10,000 Acciones x 1,200 =

 Prima por amortizar

Valor en libros =

Bolsa Colombia 10,000 1,200 =

Desvalorización =

Bolsa Colombia 10,000 800 =

CUENTA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja 15,000,000
110505 Caja general 15,000,000
1299 Provisiones 3,000,000
129905 Acciones 3,000,000
1205 Acciones 12,00
120550 Actividad financiera 12,000,000
1705 Gatos paga por anti 3,00
170595 Prima por amortizar 3,000,000
4240 Utilidad en venta de acci 3,00
424005 Acciones 3,000,000
SUMAS IGUALES 18,000,000 18,00
0 acciones de la compañía Coltejer S.A al

9 Meses

Trimestre Vencido 3 Trimestral

020( del año de adquisición)

señor Pedro Pérez, el dia 10 Enero de 2021( del año siguiente al de la adquisición) de contado

75,000,000 Inversiones en acciones

de mas por su compra, entonces

e Colombia a 800

75,000,000
+
15,000,000

90,000,000

40,000,000

50,000,000

HABER

90,000,000

90,000,000

HABER
 50,000,000

50,000,000

1,200 al señor

12,000,000 Inversiones en acciones

de mas por su compra, entonces

e Colombia a 1,200

12,000,000
 +
3,000,000

15,000,000

12,000,000

3,000,000

8,000,000 4,000,000

HABER

12,000,000

3,000,000

3,000,000

18,000,000
) de contado
 La compañía YULIANA Ltda., adquiere el 12 OCTUBRE de 2020; 32,633 accione

Contabilice:
a.     Registro en el comprobante de diario del dia 12 Octubre de 2020, 3,425

b.    Registro en el comprobante de diario del día 31 Diciembre de 2020 (del año
adquisición)
c.     El 16 de marzo de 2021 (del año siguiente al de la adquisición), se venden la
acciones a $3,180 c/u

SOLUCION

El 31 diciembre de 2020, se cotizaron las acciones leona S.A en la Bolsa de Colomb

Registro contable a 31 diciembre de 2020 (año adquisición)

Se tienen en libros 5000

Cotizacion en bolsa de las 5000

CUENTA DETALLE
1205 Acciones
120550 Actividad Financiera
2705 Ingresos reci * antic
270595 Descuentos por amortizar
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
 SUMAS IGUALES

REGISTRO COMPROBANTE DE DIARIO DEL 3

CUENTA DETALLE
1905 De inversiones
190505 Acciones
3805 De inversiones
380505 Acciones
SUMAS IGUALES

El 2 enero de 2021, se venden las 5000

CAJA
Se venden las 5000

Venta de 5.000 acciones X $300=

270595 $1.500.000 $ 300
120505 Se compraron 5.000 acciones con un valor nominal de 1.000

424005 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES – ACCIONES

Caja general
$ 6,000,000

Descuento
por amortizar
$ 1,500,000
Inversion-
acciones $ 5,000,000
TOTAL $ 2,500,000 Utilidad en venta de inversiones

380505SUPERAVIT POR VALORIZACIONES Y 190505 VALORIZACIONES DE INVERSIONES –

$ 4,000,000 5000 $ 800

$ 4,000,000 este valor no se debe tener en cuenta en el momento de la venta de las accion

CUENTA DETALLE PARCIAL

11050 Caja
110505 Caja general $ 6,000,000
2705 Ingresos recibidos por ant
270595 Descuento por amorti $ 1,500,000
1205 Acciones
1205050 Actividad Financiera $ 5,000,000
4240 Utilidad en venta de acc
424005 Acciones $ 2,500,000
SUMAS IGUALES

CUENTA DETALLE PARCIAL

3805 De inversiones
380505 Acciones $ 4,000,000
1905 De inversiones
190505 Acciones $ 4,000,000
SUMAS IGUALES
E de 2020; 32,633 acciones de la Compañía ZZ S.A al 60% cuyo valor nominal es de $3,155 c/u

ctubre de 2020, 3,425

ciembre de 2020 (del año de

adquisición), se venden las 4,152

S.A en la Bolsa de Colombia a

$ 1,500 c/u

acciones a $ 1,000 $ 5,000,000

Descuento $ 1,500,000
Valor en libros $ 3,500,000

acciones a $ 1,500 $ 7,500,000

Valorizacion $ 4,000,000

PARCIAL DEBE HABER

$ 5,000,000
$ 5,000,000
$ 1,500,000
$ 1,500,000
$ 3,500,000
$ 3,500,000
 $ 5,000,000 $ 5,000,000

OBANTE DE DIARIO DEL 31 DICIEMBRE DE 2020

PARCIAL DEBE HABER
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 4,000,000

acciones a un valor de $ 1,200 c/u

acciones a un valor de $ 1,200 c/u

$ 1,500,000
$ 5,000,000

nta de inversiones

ONES DE INVERSIONES – ACCIONES

o de la venta de las acciones que tiene en poder la compañía HH Ltda.

DEBE HABER
$ 6,000,000

$ 1,500,000

$ 5,000,000

$ 2,500,000

$ 7,500,000 $ 7,500,000

DEBE HABER
$ 4,000,000

4000000

$ 4,000,000 $ 4,000,000
nal es de $3,155 c/u
$ 6,000,000