UNIVERSIDAD NACIONAL VICEPRESIDENCIA DIRECCIÓN DE LA ESCUELA PROFESIONAL

AUTÓNOMA ALTOANDINA DE TARMA ACADÉMICA DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

PRACTICA 06
Asignatura: Contabilidad General Semestre: 2023-I Ciclo: IV Sección: U
Fecha: Tarma may-2023 Docente: Mg. Vicente Luis Torres Alva

EJERCICIOS PARA RECONOCER CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS

1. 05/01 Se compra mercaderías al crédito a 30 días por S/. 890,000 más IGV.
COSTO Y GASTO
ELEMENTO 60
CUENTA 60
SUB CUENTA 601
ESPECIFICA 6011
SUB ESPECIFICA 6011.1

‘----------------------------------- 01 --------------------------------

60 COMPRAS 890,000.00

601 Mercaderías

6011 Mercaderías

6011.1 Existencias

16 CUENTAS POR COBRAR 160,200.00

DIVERSAS – TERCEROS

167 Tributos por acreditar

1673 IGV por acreditar en compras

42 CUENTAS POR PAGAR 950,200.00

COMERCIALES TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros

comprobantes por pagar

4212 Emitidas

x/x Por la compra de materiales al credito

‘----------------------------------- 01 D--------------------------------

20 MERCADERIAS 890,000.00

201 Mercaderías

2011 Mercaderías

61 VARIACIONES DE 890,000.00

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www.unaat.edu.pe Sector Huancucro Nº 2057
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INVENTARIO

611 Mercaderías

6111 Mercaderías

x/x Por el destino de las compras

2. 09/01 Se paga el alquiler del mes por adelantado la suma de S/. 15,600

‘----------------------------------- 01 --------------------------------

18 15,600.00

183

46 15,600.00

469

469

x/x Por pago de adelanto de alquiler

3. 12/01 Se cancela diez letras pendientes de pago con cheque c/u S/. 320,400

‘----------------------------------- 01 --------------------------------

43 CUENTAS POR PAGAR 320.4000

COMERCIALES RELACIONADAS
433 Letras por pagar

4331 Letras por pagar

x/x Por cancelo de diez letras pendientes.

4. 14/01 Se compra útiles de oficina en efectivo por S/. 65,500 incluido IGV

‘----------------------------------- 01 --------------------------------

60 COMPRAS 65,500

603 Materiales auxiliares,

suministros y repuestos
6032 Suministros

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40 TRIBUTOS, 77.290
CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA PÚBLICO
DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV – Cuenta propia

42 CUENTAS POR PAGAR 142,790

COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros
comprobantes por pagar
4212 Emitidas

x/x Por registro de compra de útiles de oficina.

5. 18/01 Se contrata publicidad por S/. 89,400 con cheque Nº 152648 Banco de Crédito del Perú

‘----------------------------------- 01 --------------------------------

62 GASTOS DE PERSONAL Y 89.400

DIRECTORES
627 Seguridad, previsión social y
otras contribuciones
6272 Régimen de pensiones - Aporte
de empresa
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 89.400
EFECTIVO
103 Efectivo y cheques en tránsito

1032 Cheques en tránsito

x/x Por contrato de publicidad

6. 22/01 Se vende mercaderías por S/. 825,000 incluido IGV

‘----------------------------------- 06 --------------------------------

12 825,000.00

121

1212

40 125,847.46

401

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4011

70 699,152.54

701

7011

x/x Por la venta de mercaderias

7. 03/02 Compra de 6 aspiradoras que ingresa al almacén como mercaderías, c/u S/. 1 500 más IGV. Se paga la
mitad, en efectivo y el saldo en letras.

‘----------------------------------- 02 --------------------------------

06 BIENES Y VALORES RECIBIDO 1 500

062 Valores y bienes entregados en

garantía
0627 Propiedades, planta y equipo

16 CUENTAS POR COBRAR 1 500

DIVERSAS – TERCEROS

167 Tributos por acreditar

1673 IGV por acreditar en compras

42 CUENTAS POR PAGAR 1 500

COMERCIALES TERCEROS
423 Letras por pagar

x/x Por compra de 6 aspiradoras

8. 10/02 Venta de 8 aspiradoras, c/u S/. 2 200 más IGV. Se cobra el 80% en efectivo. El saldo se canjea por una
letra por cobrar.

‘----------------------------------- 01 --------------------------------

06 BIENES Y VALORES RECIBIDO 2 200

062 Valores y bienes entregados en

garantía

0627 Propiedades, planta y equipo

16 CUENTAS POR COBRAR 3 960

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167 Tributos por acreditar

1673 IGV por acreditar en compras

42 CUENTAS POR PAGAR 6 160

COMERCIALES TERCEROS

423 Letras por pagar

x/x Por venta de 8 aspiradoras

9. 16/02 Se paga honorarios al contador, por S/. 15,800 en efectivo. Gastos de administración

‘----------------------------------- 01 --------------------------------

23 PRODUCTOS EN PROCESO 15,800

235 Inventario de servicios en

proceso
2351 Servicios en proceso

23511 Costo

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 15,800

942 Gastos de personal y directores

9429 Beneficios sociales de los

trabajadores
x/x Por pago honorarios al contador.

10. 18/02 Se deposita S/. 65 000 en una cuenta corriente bancaria

11. 29/02 Se compra útiles de oficina por S/. 22,400 más IGV. Se paga con cheque Nº 001. Se consumen
inmediatamente, gastos de administración y ventas en partes iguales
12. 06/06 Se compra mercaderías por S/. 6’000.000.00 más IGV a Comercial AMERICA SAC con RUC
20183747643 según Fact. 001-2345, el 60% se canjea con letras y el saldo al crédito
13. 15/06 Se vende Mercaderías por S/. 7’000,000 incluido IGV, con Fact. Nº 001-0001 a Comercial TARMA
SAC con RUC Nº 20142394558 al contado, el dinero captado se deposita en cta. cte.
14. 26/06 Según Fact. Nº 001-0002 a Inversiones FIORELLA SCRL se vende mercaderías por S/. 2’350,000 más
IGV, con RUC Nº 20149138471 al crédito, nos firman dos letras de cambio a 30 y 60 días.
15. 01/07 Se contrata publicidad a RPP por la suma de S/. 15,900.00 más IGV.
16. 22/07 Con cheque Nº 5621X1 BCP se cancela factura Nº 002-623 de Transporte AMERICA SAC con RUC
Nº 20140268755 por S/. 70,400.00 más IGV.
17. 12/08 Con cheques Nº 5621X2, 5621X3, 5621X4, 5621X5, 5621X6 del BCP, se paga planilla de sueldos a los
siguientes empleados: L.P.S. Básico S/. 3,500, J.S.V. Básico S/. 2,700, R.R.R. Básico S/. 1,900, A.R.M.
Básico S/. 1,600
18. 28/08 Según fact. Nº 001-1253 se vende al contado la computadora usada de la empresa por S/. 2,000.00 más
I.G.V. cuyo importe se deposita en cta cte.

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19. 30/11 Según fact. Nº 001-106 de Transportes ALCA SCRL se paga con cheque por concepto de fletes por S/.
91,600.00 más IGV, girando cheque del Banco de Crédito del Perú
20. 31/12 El Banco de Crédito del Perú remite una Nota de débito que corresponde a gastos bancarios por la suma
de S/. 14,300 de los movimientos realizados en el periodo fiscal.
VER PAG 225 CONTABILIDAD FINANCIERA WARREN (PROBLEMA DE EJEMPLO).

EJERCICIOS PARA RECONOCER CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS

1. Se compra Mercaderías por S/. 3’200.000 más IGV a Comercial B & B SAC con RUC 20183747643 según
fact. 001-2345, el 70% se gira cheque Nº 5621X1 y el saldo al crédito
2. Se vende mercaderías por S/. 1’300.000 incluido IGV según Fact. Nº 341-08257911 a Comercial ROSALES
SAC con RUC Nº 20142394558 al contado, el dinero captado se deposita en cta. cte. del BCP
3. Según fact. Nº 341-08568432 a Inversiones FIORELLA SCRL con RUC Nº 20149138471 se vende
mercaderías al crédito más IGV, nos firman dos letras de cambio a 30 y 60 días con un interés del 18% anual.
4. Con cheque Nº 5621X2 se paga honorarios profesionales al Abog. JAN la suma de S/. 62,700 se efectúan las
retenciones de Ley.
5. Con cheque Nº 5621X3 BCP se cancela factura Nº 002-623 de Radio Tarma SAC con RUC Nº 20140268755
por S/. 70,200 más IGV. por servicios de Publicidad.
6. Con cheques Nº 5621X4, 5621X5, 5621X6, 5621X7, 5621X8 del BCP, se paga planilla de sueldos a los
siguientes empleados: L.P.S. Básico S/. 2,200, J.S.V. Básico S/. 1,900, R.R.R. Básico S/. 1,400, A.R.M.
Básico S/. 1,200, J.P.Z. Básico S/. 1,300.00
7. Según fact. Nº 022-152656 de Importaciones HIRAOKA, se compra mercaderías al crédito más I.G.V. el 90%
se gira cheque del BCP y por el saldo se firma una letra a 45 días con un interés del 24% anual, 100
refrigerados MORAVECO modelo Alasca c/u S/. 3,300, 150 Cocinas PHILIPS a gas propano c/u S/. 1,950,
200 Lavadoras FAEDA c/u S/. 1,890, 50 Televisores HITACHI DE 24” a color c/u S/. 4,550
8. Según Fact. Nº 001-840 de Librería Tarma SCRL, se compra útiles de escritorio (para consumo inmediato) al
crédito por S/. 41,200 más I.G.V. con vencimiento al 06.01.24 aplicándose un interés del 18% anual.
9. Según Fact. Nº 028-425 de Automotores San Jorge, se compra una camioneta FORD mod 36C42 color azul
año 2000 motor 236EC25 al crédito por S/. 85,000.00 más I.G.V. esta compra se canjea con 10 letras a una
tasa de interés mensual de 1.5% (tener en consideración intereses diferidos)
10. Según Fact. Nº 001-1253 se vende al contado la computadora usada de la empresa por S/. 4,200 incluido
I.G.V. cuyo importe se deposita en cta cte
11. Según Fact. Nº 001-2234 se vende mercaderías al contado a Representaciones America S.A.C. según registro
de ventas: 120 refrigeradoras MORAVECO modelo Alasca c/u, 270 Cocinas PHILIPS a gas propano c/u, 210
Lavadoras FAEDA c/u y 60 Televisores HITACHI DE 24” a color c/u. La empresa obtiene una utilidad de
45% sobre el costo de los productos más I.G.V. y el importe se deposita en la cta cte del BCP
12. El Auxiliar contable elabora y paga con cheque del BCP, la Planilla de remuneraciones: gerente S/. 4,500,
contador S/. 3,000, secretaria S/. 1,200, auxiliar contable S/. 1,700.00, vendedor S/. 2,300, los trabajadores
están afiliados al SNP
13. A fin de mes se paga con cheque del BCP los siguientes servicios: energía eléctrica S/. 12,600 más IGV, agua
potable S/. 6, 200 incluido el IGV, teléfono S/. 52,500.00 incluido el IGV, publicidad S/. 120,900 más IGV
14. Según Fact. Nº 220-302108 de Seguros Rimac se paga por adelantado seguros para el año 2024 por la suma de
40,800 más IGV
15. Según Fact. Nº 001-106 de transportes HALCON SCRL se paga con cheque por concepto de fletes por S/.
401,600 más IGV, girando cheque del BCP
16. Según recibo por honorarios Nº 001-82 de CPC ABC se paga con cheque BCP los honorarios del contador por
S/ 51,000.00 (verificar si le corresponde las retenciones de ley)

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17. Se cobra cheques en cartera por US$ 85,000 y se deposita en cta cte del BCP (debe canjearse los dólares al t/c
3.72)
18. El seguro vencido de la Cia. Pacifico asciende a la suma de S/. 13,300.
19. Las provisiones disponibles por concepto de depreciación de maquinarias suman un total de S/. 38,600
20. La renta vencida durante el periodo asciende a S/. 72,800

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS 699,152.54
Costos 60% de ingresos 495,000.00
UTILIDAD BRUTA 204,152.54

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