PV S/ 236.

00
VV S/ 200.00

PRODUCCIÓN

a) Presupuesto de ventas

Concepto Zapatillas
Pronóstico de ventas 8,000
(*) Valor de venta unitario S/ 200.00
(=) Presupuesto de ventas (soles) S/ 1,600,000.00

b) Presupuesto de producción

Concepto
Zapatillas
Pronóstico de ventas 8000.00
(+) Inv. Final de PT 800.00
(-) Inv. Inicial de PT 700.00
(=) Presupuesto de producción 8100.00

c) Presupuesto de consumo MD

Concepto Cuero
Inventario inicial de material directo 3,200
(+) Compras de material directo 33,088
(=)Inventario disponible para la producción 36,288
(-) Inventario final de material directo 3,888.00
(=) Consumo de material directo 32,400

Concepto Suela
Inventario inicial de material directo 800
(+) Compras de material directo 8,272
(=)Inventario disponible para la producción 9,072
(-) Inventario final de material directo 972.00
(=) Consumo de material directo 8,100

d) Presupuesto de Mano de Obra Directa

Concepto
Pronostico de Producción 8100
Tiempo de MO x zapatilla 0.60
 Horas Totales 4860
Tasa Bruta x Hora S/ 12.00
Costo de MO x hora S/ 17.57
Costo Total de MO S/ 85,409.64

e) Presupuesto CIF

Concepto
CIF Variable
Hrs maquina x zapatilla 1.50
Total de Horas 12,150.00
Costo x hora S/ 7.00
Costo total CIF Variable

CIF FIJO
(=) Presupuesto de CIF (S/.)

f) Presupuesto de costo de producción (COSTO VARIABLE)

Concepto Zapatillas
(+) MD S/ 848,357.14
(+) MOD S/ 85,409.64
(+) CIF VARIABLE S/ 85,050.00
(+) CIF Fijo S/ 82,000.00
(=) Costos de producción PT S/ 1,018,816.78
Unidades producidas (zapatillas) 8100
Costo producción unitario S/ 125.78

g) Presupuesto de costo de ventas

Inventario inicial de PT 700.00

(+) Costo de PT 8,100.00
(=) PT disponible para venta 8,800.00
(-) Inventario final de PT 800.00
Costo de ventas 8,000.00

h) Presupuesto de Estado Resultados

Ventas 1,600,000.00
(-) Costo variable 1,005,106.17
Margen de contribución de la producción 594,893.83
Gasto Variable 64,000.00
Margen de contribuición total 530,893.83
Costo fijo 82,000.00
Gasto fijo 168,794.00
Utilidad Operativa 280,099.83
 Total

S/ 14.50 S/ 46,400.00
S/ 15.00 S/ 496,320.00
S/ 14.96 S/ 542,720.00
S/ 14.96 S/ 58,148.57
S/ 14.96 S/ 484,571.43

S/ 44.00 S/ 35,200.00
S/ 45.00 S/ 372,240.00
S/ 44.91 S/ 407,440.00
S/ 44.91 S/ 43,654.29
S/ 44.91 S/ 363,785.71

horas
 horas

Carga Social

CIF Fijos
CIF fijos
MOI
Depreciación
S/ 85,050.00

S/ 82,000.00
S/ 167,050.00

S/ 124.00 S/ 86,800.00
S/ 125.78 S/ 1,018,816.78
S/ 125.64 S/ 1,105,616.78
S/ 125.64 S/ 100,510.62
S/ 125.64 S/ 1,005,106.17

Gasto Fijo
Carga Social Adm 45.9200%
Sueldo de Personal S/102,144.00
Gastos Operativos S/ 65,000.00
Depreciación men. S/ 1,650.00
S/168,794.00
 46.4500%

Cuarta categoria (recibo x horarios)

S/ 60,000.00
S/ 12,000.00 Total Bruto S/ 12,000.00 100%
S/ 10,000.00 I. Renta 8%
S/ 82,000.00 Neto a Pagar S/ 11,040.00 92%

Depreciación
Muebles S/198,000.00
Depreciación anual S/ 19,800.00
Depreciación mensual S/ 1,650.00
Depreciación
Maquinaria S/600,000.00
Depreciación S/120,000.00
Depreciación S/ 10,000.00