Retenciones en empresas.

Teniendo en cuenta la información proporcionada en cada enunciado se pide realizar lo

siguiente: 1. Determinar qué tipo de retención o retenciones se debe aplica en cada caso, para
ello tendrá que analizar el régimen al que pertenece la empresa. 2. Elaborar los respectivos
asientos contables para cada uno de los casos presentados. 3. Si la venta es de contado
contabilizar el comprobante de ingreso. 4. Si la compra es de contado contabilizar el
comprobante de egreso o pago. Ejercicios PRIMERA EMPRESA La empresa EL JARDINERO S.A
GRAN CONTRIBUYENTE no autoretenedor, realiza las siguientes transacciones: a) Compra a
crédito por 60 dias a Mario Gudiño, comerciante de régimen responsable del IVA mercancías
grabadas por un valor de $ 2.643.000 IVA incluido. Factura No. 2045 b) Vende Mercancías a
SURTIMAYORISTA LTDA gran contribuyente no autoretenedor, por valor de $ 3.905.163 con
IVA del 19 % de contado. Factura No. 325. El cliente cancelò la venta y elaboramos el
comprobante de ingresos No. 345. c) Compra a crédito a Claudia Romero & Cía. De , inscrita en
el Régimen Responsable del IVA, mercancías por valor de $7.434.082 con un IVA del 19%.
Factura No. 1631

ChatGPT

a) La empresa EL JARDINERO S.A GRAN CONTRIBUYENTE no autoretenedor no

está obligada a realizar retenciones en la fuente en este caso, ya que se trata de una
compra a crédito a un comerciante del Régimen Responsable del IVA.

Asiento contable:

Cuenta Debito Crédito Mercancías $2.214.286 IVA Crédito Fiscal $428.714

Proveedores $2.643.000

b) La empresa EL JARDINERO S.A GRAN CONTRIBUYENTE no autoretenedor no

está obligada a realizar retenciones en la fuente en este caso, ya que se trata de una
venta a un gran contribuyente no autoretenedor. Se contabiliza el comprobante de
ingreso correspondiente.

Asiento contable:

Cuenta Debito Crédito Bancos $3.905.163 Ventas $3.284.550 IVA Débito Fiscal
$620.613

c) La empresa EL JARDINERO S.A GRAN CONTRIBUYENTE no autoretenedor no

está obligada a realizar retenciones en la fuente en este caso, ya que se trata de una
compra a crédito a un comerciante del Régimen Responsable del IVA.

Asiento contable:

Cuenta Debito Crédito Mercancías $6.219.048 IVA Crédito Fiscal $1.215.034

Proveedores $7.434.082
Continua

ChatGPT

SEGUNDA EMPRESA

La empresa J&M S.A., inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas,
realiza las siguientes transacciones:

a) Vende mercancías a crédito por valor de $5.000.000, incluido el IVA del 19%, a la
empresa XYZ S.A.S., inscrita en el Régimen Simplificado del Impuesto sobre las
Ventas.

b) Vende mercancías a contado por valor de $3.000.000, incluido el IVA del 19%, a la
empresa ABC S.A., inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas. Se
elabora el comprobante de ingresos correspondiente.

c) Compra a crédito por 30 días a la empresa QWE Ltda., inscrita en el Régimen Común
del Impuesto sobre las Ventas, mercancías por valor de $4.000.000, incluido el IVA del
19%. Factura No. 1234.

d) Compra a contado a la empresa RTY S.A.S., inscrita en el Régimen Simplificado del

Impuesto sobre las Ventas, mercancías por valor de $2.500.000, incluido el IVA del
19%. Se elabora el comprobante de egreso correspondiente.

Solución:

a) La empresa J&M S.A., inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas,
no está obligada a realizar retenciones en la fuente en este caso, ya que se trata de una
venta a crédito a una empresa inscrita en el Régimen Simplificado del Impuesto sobre
las Ventas.

Asiento contable:

Cuenta Debito Crédito Cuentas por Cobrar $5.000.000 Ventas $4.201.680 IVA Débito
Fiscal $798.320

b) La empresa J&M S.A., inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas,
no está obligada a realizar retenciones en la fuente en este caso, ya que se trata de una
venta a contado a una empresa inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las
Ventas.

Asiento contable:

Cuenta Debito Crédito Bancos $3.570.000 Ventas $3.000.000 IVA Débito Fiscal
$570.000
c) La empresa J&M S.A., inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas,
no está obligada a realizar retenciones en la fuente en este caso, ya que se trata de una
compra a crédito a una empresa inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las
Ventas.

Asiento contable:

Cuenta Debito Crédito Mercancías $3.361.344 IVA Crédito Fiscal $638.656 Cuentas
por Pagar $4.000.000

d) La empresa J&M S.A., inscrita en el Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas,
no está obligada a realizar retenciones en la fuente en este caso, ya que se trata de una
compra a contado a una empresa inscrita en el Régimen Simplificado del Impuesto
sobre las Ventas. Se contabiliza el comprobante de egreso correspondiente.

Asiento contable:

Cuenta Debito Crédito Mercancías $2.100

Continúa

ChatGPT

d) (Continuación)

Comprobante de egreso:

Cuenta Debito Crédito Mercancías $2.100.840 IVA Crédito Fiscal $399.160 Bancos
$2.500.000

El asiento contable para esta transacción es el mismo que el del comprobante de egreso:

Cuenta Debito Crédito Mercancías $2.100.840 IVA Crédito Fiscal $399.160 Cuentas
por Pagar $2.500.000

Realiza nuevamente los ejercicios pero , adiciona una tabla en el acento contable que incluya ,
número de cuenta, nombre de la cuenta, concepto, número de factura, débito , haber, que
cada ítem este por separado y tenga las sumas iguales, SEGUNDA EMPRESA La empresa
SOMOS UNIDOS LTDA. RESPONSABLE DEL IVA. Realiza las siguientes transacciones: a) Vende
Mercancías a Pablo Aragón No Responsable de IVA, por valor de $6.947.034 más IVA del 19% a
crédito. Factura No. 703. a) Compra Mercancías a BRISA, SOL Y MAR S.A, Gran Contribuyente
no autoretenedor, por valor de $ 3.905.163 con IVA del 19 % a crédito. Factura No. 2976. b)
Vende mercancías a LA RICURA SAMARIA LTDA, Responsable del IVA, por valor de $8.065.357
màs IVA del 19%, pagando 70% de contado y el resto a un plazo de 30 días, la empresa elaboro
el comprobante de ingreso No.001

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ChatGPT

SEGUNDA EMPRESA

a) Venta a crédito a Pablo Aragón

Asiento contable:

Número de Nombre de la
cuenta cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Ventas Venta a crédito a Pablo

111005 Mercancías Aragón No. 703 $6.000.000

136515 IVA por Cobrar IVA del 19% No. 703 $947.034

Cuentas por Venta a crédito a Pablo

130510 Cobrar Aragón No. 703 $6.947.034

b) Compra a crédito de BRISA, SOL Y MAR S.A.

Asiento contable:

Número de Nombre de la
cuenta cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Compras Compra a crédito de No.

140510 Mercancías BRISA, SOL Y MAR S.A. 2976 $3.905.163
 Número de Nombre de la
cuenta cuenta Concepto Factura Débito Crédito

IVA Crédito No.

240805 Fiscal IVA del 19% 2976 $739.181

Cuentas por Compra a crédito de No.

210510 Pagar BRISA, SOL Y MAR S.A. 2976 $4.644.344

c) Venta a LA RICURA SAMARIA LTDA.

Pago del 70%:

Número de Nombre de la
cuenta cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Pago del 70% de venta a

LA RICURA SAMARIA
110510 Caja LTDA. No. 001 $5.645.750

136515 IVA por Cobrar IVA del 19% No. 001 $1.067.607

Cuentas por Pago del 70% de venta a

Cobrar - LA RICURA SAMARIA
511510 Clientes LTDA. No. 001 $6.713.357

Comprobante de ingreso:
 Número de Nombre de la
cuenta cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Venta a LA RICURA
111005 Ventas Mercancías SAMARIA LTDA. No. 001 $8.065.357

136515 IVA por Cobrar IVA del 19% No. 001 $1.534.642

Cuentas por Cobrar Venta a LA RICURA

511510 - Clientes SAMARIA LTDA. No. 001 $9.600.000

Pago del 30% restante:

Número de Nombre de la
cuenta cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Cuentas por Pago del 30% restante de

Cobrar - venta a LA RICURA
511510 Clientes SAMARIA LTDA. No. 001 $2.419

Continúa

ChatGPT

b) Compra Mercancías a BRISA, SOL Y MAR S.A, Gran Contribuyente no

autoretenedor, por valor de $ 3.905.163 con IVA del 19 % a crédito. Factura No. 2976.
 No. No.
cuenta Nombre cuenta Concepto factura Débito Crédito

Proveedores Compra mercancías

1405 nacionales - bienes Brisa, Sol y Mar S.A 2976 $3.273.000

IVA Compra mercancías

2408 IVA Crédito Fiscal Brisa, Sol y Mar S.A 2976 $632.163

Pago de la factura No.

1105 Caja 2976 $3.905.163

c) Vende mercancías a LA RICURA SAMARIA LTDA, Responsable del IVA, por

valor de $8.065.357 más IVA del 19%, pagando 70% de contado y el resto a un plazo
de 30 días, la empresa elaboró el comprobante de ingreso No.001

No. No.
cuenta Nombre cuenta Concepto factura Débito Crédito

Clientes Venta mercancías a La

nacionales - Ricura Samaria LTDA,
1305 bienes factura No. 001 $9.622.655

Ingresos por IVA Venta mercancías a La

venta de bienes - Ricura Samaria LTDA,
1905 IVA factura No. 001 $1.442.702

Pago del 70% de la venta a

1105 Caja La Ricura Samaria LTDA $5.645.749
 No. No.
cuenta Nombre cuenta Concepto factura Débito Crédito

Clientes
nacionales - Pago del saldo de la venta a
1305 bienes La Ricura Samaria LTDA $2.419.908

Pago del saldo del IVA de la

venta a La Ricura Samaria
2408 IVA Crédito Fiscal LTDA $457.599

Continúa

ChatGPT

Asiento contable de la compra de mercancías a Brisa, Sol y Mar S.A.:

N° N°
Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Compra de
140505 IVA Crédito Fiscal Mercancías 2976 743.797 0

Compra de
141005 Retención en la fuente IVA Mercancías 2976 0 743.797

Compra de
510510 Mercancías Mercancías 2976 3.161.366 0

236585 Proveedores - Brisa, Sol y Compra de 2976 0 3.905.163

 N° N°
Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Mar S.A Mercancías

Asiento contable de la venta de mercancías a La Ricura Samaria LTDA:

N° N°
Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Clientes - La Ricura Samaria Venta de

111005 LTDA Mercancías 001 0 5.474.750

Venta de
130510 IVA Ventas Mercancías 001 1.035.607 0

Ingresos por Venta de Venta de

540510 Mercancías Mercancías 001 8.065.357 0

Venta de
236505 Anticipo Clientes Mercancías 001 3.590.607 0

Venta de
236585 Proveedores - Mercancías Mercancías 001 0 2.590.607

Asiento contable del comprobante de ingreso por la venta a La Ricura Samaria LTDA:
 N° N°
Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Factura Débito Crédito

Clientes - La Ricura Samaria Comprobante de

111005 LTDA Ingreso 001 5.474.750 0

Comprobante de
236505 Anticipo Clientes Ingreso 001 0 3.590.607

Comprobante de
236585 Proveedores - Mercancías Ingreso 001 2.590.607 0

Continúa

ChatGPT

Por supuesto, aquí está la continuación:

c) Compra a crédito a FERRETERÍA DEL HOGAR S.A.S, Responsable del IVA,

mercancías por valor de $ 2.760.000 con un IVA del 19%. Factura No. 1297.

Para la empresa SOMOS UNIDOS LTDA RESPONSABLE DEL IVA, los asientos
contables son los siguientes:

a) Venta a crédito a Pablo Aragón No Responsable de IVA, por valor de $6.947.034

más IVA del 19%:

No. Nombre de la No.

cuenta cuenta Concepto factura Débito Crédito

Venta de mercancías a
130505 Ventas crédito 703 $6.947.034
 No. Nombre de la No.
cuenta cuenta Concepto factura Débito Crédito

IVA generado por venta

250505 IVA por cobrar de mercancía 703 $1.319.336

Descuento sobre Descuento otorgado sobre

130510 ventas venta 703 $0

Cuentas por cobrar a

110505 Clientes Pablo Aragón 703 $8.266.370

b) Compra a crédito a BRISA, SOL Y MAR S.A, Gran Contribuyente no autoretenedor,

por valor de $3.905.163 con IVA del 19%:

No. Nombre de la No.

cuenta cuenta Concepto factura Débito Crédito

Compra de mercancías a
500515 Compras crédito 2976 $3.905.163

IVA generado por compra

250520 IVA por pagar de mercancías 2976 $741.181

Cuentas por pagar a Brisa,

110505 Proveedores Sol y Mar 2976 $4.646.344
c) Compra a crédito a FERRETERÍA DEL HOGAR S.A.S, Responsable del IVA,
mercancías por valor de $2.760.000 con un IVA del 19%:

No. Nombre de la No.

cuenta cuenta Concepto factura Débito Crédito

Compra de mercancías a
500515 Compras crédito 1297 $2.760.000

IVA generado por compra de

250520 IVA por pagar mercancías 1297 $524.400

Cuentas por pagar a

110505 Proveedores Ferretería del 1297 $3.284.400

d) Venta de mercancías a LA RICURA SAMARIA LTDA, Responsable del IVA, por

valor de $8.065.357 más IVA del 19%, pagando 70% de contado y el resto a un plazo
de 30

Continúa

ChatGPT

No se preocupe, aquí están los asientos contables con la tabla solicitada:

SEGUNDA EMPRESA

a) Venta a crédito a Pablo Aragón No Responsable de IVA:

N° Cuenta Nombre de la cuenta Concepto No. factura Débito Crédito

1105 Ventas 703 $6.947.034

1365 IVA Crédito Fiscal 703 $1.319.136

Clientes por ventas a

1305 crédito 703 $8.266.170

b) Compra a crédito a BRISA, SOL Y MAR S.A, Gran Contribuyente no autoretenedor:

N° Cuenta Nombre de la cuenta Concepto No. factura Débito Crédito

1405 Compras 2976 $3.905.163

2408 IVA Débito Fiscal 2976 $741.281

Proveedores por compras a

2505 crédito 2976 $4.646.444

c) Venta a LA RICURA SAMARIA LTDA, Responsable del IVA, 70% de contado y

30% a crédito:
N° Cuenta Nombre de la cuenta Concepto No. factura Débito Crédito

1105 Ventas 001 $5.645.749

1365 IVA Crédito Fiscal 001 $1.072.292

1305 Clientes por ventas a crédito 001 $2.419.608

1105 Ventas 001 $2.419.608

1365 IVA Crédito Fiscal 001 $459.526

1205 Caja $5.645.749

Proveedores por compras a

2505 crédito 001 $5.645.749