Cálculo de Ratios de Gestión-Cuentas por Cobrar

Se adjuntan los EEFF de la empresa Saga, calcule:

- Período medio de cobranzas, comente el resultado

- La rotación de cuentas por cobrar, comente el resultado

*Considere que esta empresa vende el 80% de sus

ventas al crédito

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

VENTAS AL CRÉDITO = 2,855,674 141.47 VECES

Otras Cuentas por Cobrar 20,186

Comentarios??
La empresa tiene una buena rotación de cuentas por cobrar, en 1 año logra cobrar 141 veces
cartera al crédito
PERÍODO PROMEDIO DE COBRANZA

360 = 360 2.54

ROTACIÓN DE C. X COBRAR 141.47 DÍAS
Comentarios??

La empresa cobra cada 2 días sus ventas al crédito, esto es muy positivo porque significa
que cuenta con una buena liquidez
 Año: 2021
Periodo: Anual
Empresa: SAGA FALABELLA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

Cuenta 2021 Cuenta

Activos 0
Activos Corrientes 0 Ingresos de Actividades Ordinarias /VENTAS)

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 179,608 Costo de Ventas

Otros Activos Financieros 405 Ganancia (Pérdida) Bruta
Cuentas por Cobrar Comerciales 20,186 Gastos de Ventas y Distribución
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 59,095 Gastos de Administración
Otras Cuentas por Cobrar 32,442 Otros Ingresos Operativos
Inventarios 910,684 Otros Gastos Operativos
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 Otras Ganancias (Pérdidas)
Otros Activos no Financieros 2,337 Ganancia (Pérdida) Operativa
Total Activos Corrientes 1,204,757 Ingresos Financieros
Activos No Corrientes Gastos Financieros
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y
Asociadas 42,009 Negocios Conjuntos
Otras Cuentas por Cobrar 3,978 Diferencias de Cambio Neto

Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos

Financieros a Valor Razonable con cambios en Resultados
Propiedades, Planta y Equipo 1,053,808 antes medidos al Costo Amortizado
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 1,530 Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos
Activos por Impuestos Diferidos 49,999 Ingreso (Gasto) por Impuesto

Otros Activos no Financieros 34 Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas

Total Activos No Corrientes 1,151,358 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio
TOTAL DE ACTIVOS 2,356,115
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 391,684
Cuentas por Pagar Comerciales 299,514
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 87,314
Otras Cuentas por Pagar 42,600
Ingresos Diferidos 30,962
Provisión por Beneficios a los Empleados 33,328
Otras Provisiones 34,598
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 17,905
Total Pasivos Corrientes 937,905
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 537,398
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 269,571
Ingresos Diferidos 138
Provisión por Beneficios a los Empleados 1,490
Otras Provisiones 2,776
Total Pasivos No Corrientes 811,373
Total Pasivos 1,749,278
Patrimonio
Capital Emitido 156,709
Otras Reservas de Capital 66,976
Resultados Acumulados 383,152
Total Patrimonio 606,837
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,356,115
2021

3,569,592

-2,515,324
1,054,268
-710,061
-146,256
3,186
-4,789
17
196,365
803
-51,341

24,921
-21,944

39,375
188,179
-62,566

125,613
125,613
5
CUENTAS POR COBRAR - EMPRESA "LA ESTRELLA S.A."

TOTAL CTAS POR VENCER 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DÍAS 91-120 DIAS
POR
COBRAR
CLIENTE
Pioneer S.A. 86,996 28,644 55,175 3,177
La Llave S.A. 102,633 28,113 21,749 18,499 6,051
Tres Cerritos S.A 138,710 34,735 52,259 11,832 3,359 11,635
Sandvik S.A. 38,820 28,198 3,008 5,340 2,274
Brown Bovery 122,983 27,788 50,849 1,983 8,545 10,339
Cristian Abella Galeano 84,708 32,564 18,230 12,175 5,971
Tottus 58,628 26,468 12,716 1,327
General Motors 113,007 24,474 50,188 20,472 5,256 6,487
Komatsu Mitsui 73,674 28,755 4,567 24,247 8,170
Platanitos 148,159 33,230 48,678 1,238 4,114 21,811
Sumbean 412,797 31,710 147,817 211,974 6,959
Alejandro Rodriguez Rincón 80,503 30,680 22,860 9,955 9,062 5,391
Le Baguete 128,611 21,507 14,496 5,477 21,397
Allegrus 93,611 32,857 33,285 12,794 7,630
Grupo Bolivar 106,486 34,332 49,143 16,797 6,214
1,790,326 422,548 592,031 366,306 79,082 77,060
100% 24% 33% 20% 4% 4%
S.A."

121-150 DIAS MAS DE 150 D TOTAL Indicaciones

VENCIDO

58,352 Revise el cuadro adjunto

28,221 74,520 Comente en función a los importes totales, como es la
9,458 15,432 103,975 gestion de cuentas por cobrar en esta empresa, está bien
10,622 ejecutada? De no ser así, ¿Qué medidas recomendaría?
1,023 22,456 95,195
15,768 52,144
10,219 7,898 32,160 La gestion de cuentas esta mal ejecutada ya que su
6,130 88,533 porcentaje de cuentas vencidas es mayor a su
7,935 44,919 porcentaje de cuentas por vencer, las empresas no
32,330 6,758 114,929 estan gestionando de manera correcta sus cobros en
los principales 60 dias, si mejoraran este proceso,
7,480 6,857 381,087 habria una variacion en la cantidad porcentual de sus
2,555 49,823 vencimientos.
19,837 45,897 128,611
7,045 60,754
72,154
86,477 166,822 1,367,778
5% 9% 76%
a que su
su
esas no
cobros en
oceso,
tual de sus
5
COSTOS DE LOS PEDIDOS

•Una empresa tiene una demanda en la compra de juguetes de

360,000

El tamaño de los pedidos en promedio es de 20000 unidades

El costo de cada pedido es de S/180

determine el costo total anual de hacer los pedidos si dicha

empresa, decidiera hacer pedidos de 10,000 pelotitas.

¿Y si hiciera pedidos de 40,000 pelotas?

CP= 360000 X
20000

CP= 18 x 180
CP= 3240
monto actual con lo estimado
CP= 360000 X
10000

CP= 36 x 180
CP= 6480
este monto seria mayor ya que la cantidad de pedidos bajo

CP= 360000 X
40000

CP= 9 x 180
CP= 1620
aquí el costo siguio bajando ya que es un mayor pedido
180

180 •D = Demanda esperada del producto durante el periodo

•Q = Cantidad de unidades solicitadas por pedido
•P = Costo por pedido

180
 Cálculo de Ratios de Gestión-Inventarios

Se adjuntan los EEFF de la empresa Saga, calcule:

- La rotación de inventarios, comente el resultado

- Días de venta inventarios, comente el resultado

ROTACIÓN DE INVENTARIOS

COSTO DE VENTAS 2,515,324 2.76 VECES

INVENTARIOS 910,684

Comentarios??
DÍAS DE VENTA DE INVENTARIOS
360 360 130.34 DÍAS

ROTACIÓN DE INVENTARIOS 2.76

Comentarios??
La gestíon de inventarios es muy lenta, solo 2 veces al año
logra vender
todo su inventario.
Sus inventarios rotan cada 130 dias, es demasiado tiempo en almacén
se tendría que optimizar las operaciones para minimizar costos
 Año: 2021
Periodo: Anual
Empresa: SAGA FALABELLA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS

Cuenta 2021 Cuenta 2021

Activos 0
Activos Corrientes 0 Ingresos de Actividades Ordinarias /VENTAS) 3,569,592

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 179,608 Costo de Ventas -2,515,324

Otros Activos Financieros 405 Ganancia (Pérdida) Bruta 1,054,268
Cuentas por Cobrar Comerciales 20,186 Gastos de Ventas y Distribución -710,061
Cuentas por Cobrar a Entidades
Relacionadas 59,095 Gastos de Administración -146,256
Otras Cuentas por Cobrar 32,442 Otros Ingresos Operativos 3,186
Inventarios 910,684 Otros Gastos Operativos -4,789

Activos por Impuestos a las Ganancias 0 Otras Ganancias (Pérdidas) 17

Otros Activos no Financieros 2,337 Ganancia (Pérdida) Operativa 196,365
Total Activos Corrientes 1,204,757 Ingresos Financieros 803
Activos No Corrientes Gastos Financieros -51,341
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y
Conjuntos y Asociadas 42,009 Negocios Conjuntos 24,921
Otras Cuentas por Cobrar 3,978 Diferencias de Cambio Neto -21,944
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos
Propiedades, Planta y Equipo 1,053,808 Financieros a Valor Razonable con cambios en Resultados 39,375
antes medidos al Costo Amortizado
Activos Intangibles Distintos de la
Plusvalía 1,530 Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 188,179
Activos por Impuestos Diferidos 49,999 Ingreso (Gasto) por Impuesto -62,566

Otros Activos no Financieros 34 Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 125,613

Total Activos No Corrientes 1,151,358 Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 125,613
TOTAL DE ACTIVOS 2,356,115
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros 391,684
Cuentas por Pagar Comerciales 299,514
Cuentas por Pagar a Entidades
Relacionadas 87,314
Otras Cuentas por Pagar 42,600
Ingresos Diferidos 30,962
Provisión por Beneficios a los
Empleados 33,328
Otras Provisiones 34,598

Pasivos por Impuestos a las Ganancias 17,905

Total Pasivos Corrientes 937,905
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 537,398
Cuentas por Pagar a Entidades
Relacionadas 269,571
Ingresos Diferidos 138
Provisión por Beneficios a los
Empleados 1,490
Otras Provisiones 2,776
Total Pasivos No Corrientes 811,373
Total Pasivos 1,749,278
Patrimonio
Capital Emitido 156,709
Otras Reservas de Capital 66,976
Resultados Acumulados 383,152
Total Patrimonio 606,837
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,356,115