11.

CONTRATO DE TRABAJ0

Según el Código Sustantivo del Trabajo: "contrato de trabajo es aquel por el cual una persona natural se obliga a prestar
un servicio personal a otra persona natural o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y
mediante remuneración. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera, empleador, y la
remuneración, cualquiera que sea su forma, salario". (Art. 22 CST)

ELEMENTOS DEL CONTRATO DE TRABAJO

"Para que haya contrato de trabajo se requieren tres elementos esenciales:

• Actividad personal del trabajador.
• Subordinación del trabajador hacia el empleador*.
• Salario como retribución del servicio".

CLASES DE CONTRATO DE TRABAJO

De acuerdo con la legislación laboral colombiana, los contratos de trabajo se pueden clasificar de la siguiente forma:

CLASE CARACTERÍSTICAS GENERALES

Accidental o  La duración del contrato debe ser inferior a un mes.
transitorio  Se usan para ejecutar un trabajo ocasional que no tiene relación con las actividades
 normales del empleador.
 Ejemplo: para pintar un local.
 No requieren celebrarse por escrito.
 No devengan prestaciones sociales.
De obra o labor  El contrato tiene un término equivalente a la duración de la obra
 labor encomendada.
 Son usuales para ejecutar una labor u obra específica.
 Ejemplo: para la construcción de un edificio.
 Debe constar por escrito
A término fijo  Su duración no puede exceder tres años.
 Los contratos a término fijo, inferiores a un año, solo podrán prorrogarse hasta tres
 veces por periodos iguales o inferiores.
 Posteriormente, la renovación será anual y podrá hacerse de forma sucesiva.
 Debe constar por escrito.
 En los contratos a término fijo, inferiores a un año, los trabajadores tendrán derecho
 al pago de todas las prestaciones en proporción al tiempo elaborado.
A término  Cuando las partes no determinan su duración, se entiende celebrado a término
indefinido  indefinido.
 Esta modalidad puede celebrarse verbalmente o por escrito.
 El empleador puede darlo por terminado, pero debe indemnizar al trabajador
 de acuerdo con lo establecido por la ley.
 Cuando el contrato es verbal, se entiende a término indefinido.
TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO

"El contrato de trabajo termina:

1. Por muerte del trabajador;
2. Por mutuo consentimiento;
3. Por expiración del plazo fijo pactado,
4. Por terminación de la obra o labor contratada;
5. Por liquidación o clausura definitiva de la empresa o establecimiento;
6. Por suspensión de actividades por parte del empleador durante más de 120 días;
7. Por sentencia ejecutoriada;
8. Por decisión unilateral por parte del empleador o por parte del trabajador;
9. Por no regresar el trabajador a su empleo, al desaparecer la causa de suspensión del contrato";
10. Incapacidad total del trabajador;
11. Renuncia del trabajador;
12. Despido indirecto o autodespido por culpa del empleador.

INDEMNIZACIÓN POR TERMINACIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO SIN JUSTA CAUSA (POR PARTE DEL
EMPLEADOR)

1. En contratos a término indefinido

Cuando sin justa causa el empleador da por terminado el contrato de trabajo ¿ término indefinido, está obligado a pagar
una indemnización de acuerdo ce el tiempo laborado y el salario devengado, así:

• Para trabajadores que devenguen un salario inferior a diez (10) salarie mínimos legales mensuales, la indemnización
será de treinta (30) días salario por el primer año, y veinte (20) días adicionales por cada año subsguíente y
proporcionalmente por fracción de año.
• Cuando el trabajador devengue un salario igual o superior a diez (10) salarios mínimos legales mensuales, la
indemnización será veinte (20) días de salario por el primer año y quince (15) días adicionales por cada uno de le años
siguientes y proporcionalmente por fracción de año.
• A los trabajadores que, al entrar en vigencia la ley 50 de 1990, tenían diez (U o más años de servicio continuo: 45 días
por el primer año y 40 días adicionales por cada año subsiguiente al primero y proporcionalmente por fracción.

2. En contratos a término fijo

La indemnización a cargo del empleador será equivalente al valor de los salarios correspondientes al tiempo que faltare
para cumplir el plazo estipulado del contrato; o el del lapso determinado por la duración de la obra contratada; en este
caso, la indemnización no será inferior a 15 días.

LIQUIDACIÓN DE LA NÓMINA

La nómina es un documento en el que un empleador relaciona salarios, deducciones, valor neto pagado, aportes
parafiscales y apropiaciones de los trabajadores que han laborado en un periodo determinado, ya sea por semana,
década, quincena o mes. El formato de la nómina contiene lo siguiente:

• Encabezamiento, con el nombre y NIT del empleador y el periodo de pago de la nómina.

 Esquema central con dos partes:
Primera parte:
- Nombre y cargo del trabajador
- Días laborados
- Valor devengado
- Deducciones
- Neto pagado
- Firmas y documento de identidad de los empleados

Segunda parte:
- Aportes parafiscales, salud, riesgos profesionales y fondo de pensiones
 - Apropiaciones para prestaciones sociales

 Firmas de quien elabora, revisa y aprueba.

VALOR DEVENGADO

Está constituido por las sumas que el empleador paga al trabajador, de acuerdo con la legislación laboral, y está formado
por los distintos conceptos que constituyen salario.

Salario
Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, el trabajo suplementario o de horas extras, el trabajo
en días de descanso obligatorio y el porcentaje sobre ventas y comisiones, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero
o en especie como contraprestación directa al servicio, cualquiera sea la forma o denominación que se adopte, como
primas, sobresueldos y bonificaciones habituales, salvo que entre el empleador y el trabajador hayan acordado
considerarlas no constitutivas de salario.

Salario mínimo legal

Es el que todo trabajador tiene derecho a percibir para subvenir sus necesidades normales y las de su familia, en los
órdenes material, moral y cultural.

Salario básico
Es la remuneración ordinaria pactada en el contrato laboral y sirve de base para la liquidación del trabajo nocturno,
trabajo en dominicales y festivos y trabajo extra en días ordinarios, dominicales y en festivos.

Salario integral
El salario integral es aquel que además de retribuir el trabajo ordinario, compensa de antemano el valor de prestaciones,
recargos y beneficios que por virtud legal o convencional correspondan al trabajador, como recargos de trabajo nocturno
y extra, primas legales y extralegales, auxilio de cesantías, intereses sobre cesantías y demás con excepción de las
vacaciones. En ningún caso, el salario integral podrá ser inferior al monto de diez (10) salarios mínimos legales
mensuales más el factor prestacional correspondiente a la empresa, que no podrá ser inferior a 30% de esa cuantía. El
monto del factor prestacional quedará exento de retención en la fuente. Este salario no estará exento de las cotizaciones
de seguridad social ni de los aportes al SENA, el ICBF y las cajas de compensación familiar; en caso de las tres últimas
entidades, los aportes se disminuirán en 30%.

Comisiones
Usualmente, el empleador contrata vendedores con un salario básico y un porcentaje sobre ventas que se denomina
comisión; el total devengado por estos trabajadores en ningún caso puede ser inferior al salario mínimo legal.
Comisión = Valor ventas x Porcentaje sobre ventas

Ejemplo 1: En un mes, un trabajador vende mercancías por valor de $3.230.450 y la comisión pactada es 2%. Comisión:
$3.230.450 x 2% = $64.609, más básico. El total no puede ser inferior al salario mínimo legal vigente.

Ejemplo 2: Un empleado realiza ventas brutas por $5.500,000, de las cuales, las devoluciones y descuentos ascendieron
a $550,000. La comisión acordada es 3%. ¿Cuál es la comisión por pagar?

Ventas netas = Ventas brutas - Descuentos y devoluciones

Ventas netas = $5.500,000 - $550,000 = $4.950,000
Comisión: $4.950,000 x 3% = $148,500
Salario mensual = $148,500 + $285,200 = $433.700 (comparar con Salario mínimo legal año vigente).

Auxilio de transporte

Todo trabajador que devengue mensualmente hasta dos salarios mínimos tiene derecho a recibir, además de su salario,
un valor adicional por concepto de auxilio de transporte; la cuantía la determina la legislación vigente.
 REMUNERACIÓN TRABAJO ORDINARIO Y SUPLEMENTARIO

Jornada La jornada ordinaria de trabajo es la que convengan las partes, o a falta de convenio, la máxima legal
ordinaria (Art.158CST).
Jornada máxima La duración máxima legal de la jornada de trabajo es de 8 horas al día y 48 a la semana, salvo las
excepciones plasmadas en el artículo 161 del CST La jornada de trabajo del menor entre 12 y 14 años, 4
horas diarias y 24 semanales; entre 14 y 16 años, 6 horas diarias y 36 semanales.
Trabajo diurno y El trabajo diurno está comprendido entre las 6 a. m. y las 9 p. m.; el trabajo nocturno está comprendido entre
nocturno las 9 p. m. y las 6 a. m. (Art.160 CST). El trabajo nocturno por el solo hecho de ser nocturno se remunera con
un recargo de 35% (Art.168 CST).
Descanso el día Para el descanso el día sábado pueden repartirse las 48 horas semanales de trabajo ampliando la jornada
sábado ordinaria hasta por 2 horas, por acuerdo entre las partes, pero con el fin exclusivo de permitir a los
trabajadores el descanso durante todo el sábado (Art.164 CST).
Trabajo extra Trabajo suplementario o de horas extras es el que excede de la jornada ordinaria y en todo caso el que
excede la jornada máxima legal (Art.159CST).
Límite trabajo En ningún caso las horas extras de trabajo, diurnas o nocturnas, podrán exceder de 2 horas diarias y 12
extra semanales, cuando la jornada de trabajo se amplíe por acuerdo entre empleadores y trabajadores a 10 (Art.
22, Ley 50/90).

RECARGOS POR TRABAJO NOCTURNO, SUPLEMENTARIO Y DESCANSOS REMUNERADOS

Hora Extra Diurna Salario Básico x 1,25 x No. horas

  240

Hora Extra Nocturna Salario Básico x 1,75 x No. horas

  240
Recargo Nocturno Salario Básico x 0,35 x No. horas
  240
Horas de Trabajo en Domingo y Festivo Salario Básico x 1,75 x No. horas
  240
Hora Extra Diurna Domingo y Festivo Salario Básico x 2 x No. horas
  240
Salario Básico x 2,5 x No. horas
Hora Extra Nocturna Domingo y Festivo
240
Salario Básico x 2,10 x No. horas
Recargo Nocturno en Domingo y Festivo
240

Ejemplo
 Determine el valor del trabajo extra a que tiene derecho un trabajador que devenga un sueldo básico mensual de
$600,000 y labora además 3 horas extras diurnas, 4 horas extras nocturnas, 5 horas extras diurnas en festivo y 4 horas
extras nocturnas en festivo.

Día Ordinario = $ 600.000/30 días = $ 20.000

Hora Ordinaria = $ 600.000/240 horas = $ 2.500

LIQUIDACIÓN
TRABAJO EXTRA
FORMULA
VALOR
Valor hora ordinaria x Factor x No. horas
3 horas extras diurnas 2.500x1.25x3 = $ 9.375
4 horas extras nocturnas 2.500x1.75x4 = 17.500
5 horas extras diurnas festivas 2.500 x 2.00 x 5 = 25.000
4 horas extras nocturnas festivas 2.500x2.50x4 = 25.000
Total $ 76.875

DEDUCCIONES

Legalmente el empleador está autorizado para deducir por nómina los aportes de los trabajadores para salud (EPS),
pensiones (fondo de pensiones), retención en la fuente y embargos judiciales. Además, previa autorización escrita del
trabajador, puede descontar cuotas voluntarias para sindicatos, fondos de empleados y cooperativas, préstamos
bancarios por libranza y otros.

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

El sistema de seguridad social integral está conformado por los regímenes generales establecidos para pensiones, salud, riesgos
profesionales y los servicios sociales complementarios que defina la ley. Todo empleador se encuentra obligado a afiliar a sus
trabajadores al sistema de seguridad social que el trabajador escoja voluntariamente.
INGRESO BASE DE
ENTIDAD OBJETIVO
COTIZACIÓN (IBC)
Entidades El régimen de seguridad social en salud está conformado por las Total devengado deducido el auxilio
promotoras entidades promotoras de salud y por las instituciones prestadoras de de transporte El IBC incluye los días
de salud (EPS) los servicios de salud, y tiene por objeto crear de incapacidad. Para el salario
las condiciones que posibiliten, el acceso de la población afiliada a integral, el IBC es 70%.
todos los niveles de atención para cubrir las contingencias por
enfermedad general y maternidad.
Fondo de Garantizar el amparo contra invalidez, vejez y muerte, mediante el Total devengado mensual deducido
pensiones reconocimiento de pensiones y prestaciones económicas el auxilio de transporte. El IBC
determinadas por la ley. Ampliar la cobertura de solidaridad a la incluye los días de incapacidad. Para
población que carece de un sistema de pensiones. el salario integral, el IBC es 70%.
Administradora de El régimen de riesgos profesionales tiene por objeto prevenir, Hay cinco clases de riesgo y
riesgos proteger y atender a los trabajadores de los efectos de las porcentaje diferencial según la tabla
Laborales (ARL) enfermedades y los accidentes que puedan ocurrirles con ocasión o de riesgos, que oscila entre 0,522% y
como consecuencia del trabajo que desarrollan. el 6,960%.El empleador paga el
aporte sobre el total devengado de la
nómina mensual deducido el auxilio
de transporte.
(*) Los aportes parafiscales y de Seguridad Social de los trabajadores con Salario Integral deberán hacerse sobre el
70% del total devengado del Salario Integral.
(**) El 25% del total del aporte por Pensión le corresponde al Trabajador y el 75% restante al Empleador.
(***) Los Trabajadores que devenguen más de 4 salarios mínimos legales deben hacer un aporte adicional del 1%.
 TABLA DE PORCENTAJES - APORTES DE NÓMINA

SEGURIDAD SOCIAL (*)

APORTE BASE LIQUIDACIÓN TRABAJADOR (%) EMPLEADOR (%) TOTAL %

Salud Total Devengado - Auxilio de Transporte 4% 8,5% 12,5%

Pensión Total Devengado - Auxilio de Transporte 4% (**) 12%(*) 16%

Fondo de Solidaridad Total Devengado - Auxilio de Transporte 1% (***) NO 1%

TABLA DE RIESGO Y COTIZACIÓN PARA LAS ADM DE RIESGOS PROFESIONALES

Clase Riesgo Monto Cotización (*)

I Mínimo 0,522%
II Bajo 1,044%
III Medio 2,436%
IV Alto 4,350%
V Máximo 6,960%

(*) La Base para liquidar aportes por ARL es el Total Devengado-Auxilio de Transporte.

RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS O INGRESOS LABORALES GRAVABLES

La retención en la fuente se efectúa sobre pagos originados en la relación laboral. Para efectos tributarios, el concepto
de ingreso laboral es independiente del concepto de salario; los ingresos provenientes de la relación laboral son
gravables y, por lo tanto, se encuentran sometidos a retención en la fuente, con excepción de los ingresos expresamente
exceptuados.

OTRAS DEDUCCIONES

Comprenden las que el trabajador autoriza con su firma para fondos, cooperativas, préstamos y sindicato; y las
ordenadas por autoridad competente por concepto de embargos por alimentos, o comerciales, entre otras.

NETO PAGADO
Una vez calculados los ingresos devengados y las deducciones, determina la nómina mensual por pagar a sus
trabajadores.

Neto pagado = Total devengado - Total deducido

APROPIACIONES

Al liquidar la nómina mensual, el empleador debe calcular los aportes y provisiones causados, de acuerdo con la
legislación vigente. Aportes parafiscales Todo empleador debe liquidar sobre su nómina mensual los aportes parafiscales
y riesgos profesionales descritos en el siguiente cuadro:
 APORTE BASE LIQUIDACIÓN TRABAJADOR (%) EMPLEADOR (%) TOTAL %
Caja de
Total Devengado - Auxilio de Transporte NO 4% 4%
Compensación
ICBF Total Devengado - Auxilio de Transporte NO 3% 3%

SENA Total Devengado - Auxilio de Transporte NO 2% 2%

ICBF: Entidad creada con el fin primordial de proteger a la familia colombiana y brindar una protección integral al menor
de edad.

SENA: Institución creada con el objeto fundamental de capacitar al trabajador colombiano (Decretos 1 18/57 y 3123/68),

CAJA DE COMPENSACION: recaudan, distribuyen y pagan los aportes destinados al subsidio familiar en dinero y en
especie, por medio de programas de bienestar social a sus afiliados y a la comunidad en general.

PRESTACIONES SOCIALES
Es el conjunto de beneficios adicionales al salario que ha otorgado la ley a los trabajadores con el fin de contribuir a su
bienestar; constituyen un costo o gasto de los empleadores, quienes deben causarlos con cargo a los gastos por
prestaciones sociales que adeudan a los trabajadores y constituir las provisiones sobre su nómina mensual.

PRESTACI CARACTERÍSTICAS BÁSICAS LIQUIDACIÓN

ÓN
SOCIAL
Cesantías  Sistema de liquidación anual Sobre el último salario mensual
 Se liquidan 30 días de salario por cada año de servicios. incluido el auxilio de transporte,
 Anualmente se efectúa la liquidación con corte al 31 de diciembre y si no ha tenido variación en los
se consignan en el fondo de cesantías elegido por el empleado antes últimos tres meses; en caso
del 15 de febrero siguiente. contrario, y con salarios
 Se pagan a la terminación del contrato de trabajo y se pueden variables, se toma el promedio
efectuar pagos parciales para los casos autorizados por ley (vivienda de lo devengado en el último
y educación). Trabajadores con salario integral año, o periodo laborado.
 No devengan cesantías, se encuentran incluidas en el salario.
Intereses  Se liquida 12% por cada año o proporcionalmente al tiempo de Se calculan sobre el monto de
sobre servicio (1 % mensual). la cesantía acumulada a 31 de
cesantías  Los empleadores deben pagar en el mes de enero el valor de diciembre o a la fecha de
intereses sobre las cesantías acumuladas a 31 de diciembre del año liquidación del contrato de
inmediatamente anterior. trabajo.
 Los intereses se pagan a la terminación del contrato y cuando se
efectúa retiro parcial de cesantías.
Prima de En contratos a término indefinido se liquidan 15 días de salario mensual a Se liquida sobre el promedio
servicios quien labore todo el semestre o proporcionalmente por fracción. devengado en el respectivo
semestre y se incluye el auxilio
de transporte.
Vacaciones Se liquidan 15 días de salario por cada año de servicio laborado o Se liquida con el salario que
proporcionalmente por fracción. devengue el día en que
empieza a disfrutar de las
vacaciones
Calzado y Dotación de zapatos y un vestido de labor de acuerdo con las Dotación tres veces al año; 30
vestido de características del trabajo desempeñado; para quienes hayan cumplido de abril, 31 de agosto y 20 de
labor tres meses de trabajo y devenguen hasta dos veces el salario mínimo. diciembre
 Los porcentajes que las empresas deben tener en cuenta para efectuar la provisión para las prestaciones de ley, son los
siguientes:
PRESTACIONES SOCIALES
APORTE BASE LIQUIDACIÓN TRABAJADOR (%) EMPLEADOR (%) TOTAL %

Cesantías Total Devengado   8,33% 8,33%

Primas Total Devengado   8,33% 8,33%

1% de las
Int sobre Cesantías Total Devengado   1% de las Cesantías
Cesantías
OTRAS PAGOS A CARGO DEL EMPLEADOR
APORTE BASE LIQUIDACIÓN TRABAJADOR (%) EMPLEADOR (%) TOTAL %

Vacaciones Salario Básico   4,17% 4,17%

CONTABILIZACION DE LA NOMINA

La nomina como soporte contable origina dos asientos: por lo devengado, deducido y pagado, y la provisión aportes
parafiscales y prestaciones de la ley.

1. Devengado, deducido y pagado.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

5105 GASTOS DE PERSONAL $ xxx.xxx
510503 Salario Integral $ xxx.xxx
DEVENGADO

510506 Sueldos $ xxx.xxx

510515 Horas extras $ xxx.xxx
510518 Comisiones $ xxx.xxx
510527 Auxilio de Transporte $ xxx.xxx

2370 RETENCIONES YAPORTES DE NOMINA $ xxx.xxx

237005 Aportes a Entidades de Salud $ xxx.xxx
DEVENGADO

237045 Aportes a Fondos de Pensiones $ xxx.xxx

237035 Sindicatos $ xxx.xxx
237040 Cooperativas $ xxx.xxx
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ xxx.xxx
136595 Otros $ xxx.xxx
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ xxx.xxx
236505 Salarios $ xxx.xxx

1110 BANCOS $ xxx.xxx

PAGADO
NETO

111005 Moneda Nacional $ xxx.xxx

SUMAS IGUALES $ xxx.xxx $ xxx.xxx

 2. Provisión aportes parafiscales y prestaciones de ley.

Código Cuentas Parcial Debe Haber

5105 GASTOS DE PERSONAL $ xxx.xxx
510530 Cesantías $ xxx.xxx
510533 Intereses sobre cesantías $ xxx.xxx
510536 Prima de servicios $ xxx.xxx
510539 Vacaciones $ xxx.xxx
510569 Aportes a Entidades de Salud $ xxx.xxx
510570 Aportes a Fondos de Pensiones $ xxx.xxx
510572 Aportes a Cajas de Compensación $ xxx.xxx
510575 Aportes ICBF $ xxx.xxx
510578 Aportes SENA $ xxx.xxx

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $ xxx.xxx

237005 Aportes a Entidades de Salud $ xxx.xxx
237010 Aportes ICBF, SENA Y CAJA $ xxx.xxx

2380 ACREEDORES VARIOS $ xxx.xxx

238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones $ xxx.xxx

2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES $ xxx.xxx

261005 Cesantías $ xxx.xxx
261010 Intereses sobre cesantías $ xxx.xxx
261015 Vacaciones $ xxx.xxx
261020 Prima de Servicios $ xxx.xxx

SUMAS IGUALES $ xxx.xxx $ xxx.xxx