VII.

ELABORACIÓN DE IMPLEMENTACIÓN

7.1 Comentarios del avance del presupuesto

Este proceso consiste en sumar los costos estimados de las actividades

individuales o paquetes de trabajo para establecer una línea base de costos
autorizada. El beneficio de este proceso es que determina la línea base de
costos con respecto a la cual se puede monitorear y controlar el desempeño
del proyecto.

Los documentos de entradas que se utilizan para este proceso son:

a) Plan de gestión de costos

En las siguientes tablas se aprecia el gasto de los primeros 3 y 6 meses,
esto representa el 30% y el 60% respectivamente del costo general del
proyecto.

Tabla: Costo de la Obra de los primeros 3 meses – Avance del 30%.

Costo S/. Octubre Noviembre Diciembre

300,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
895,900.00     111,362.50
1,390,456.1
11,333,193.00     0
764,886.51 109,240.93 109,240.93 109,240.93
576,805.00     53,815.00
870,940.00   96,330.00 96,330.00
487,419.52   36,413.64 36,413.64
1,897,618.1
Parcial 209,240.93 341,984.57 7
2,448,843.6
Acumulado 209,240.93 551,225.50 7

Tabla1:Costo de la Obra a los 6 meses – Avance del 60%.

Costo S/. Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

300,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00      
895,900.00     111,362.50 111,362.50 111,362.50 111,362.50
11,333,193.0 1,390,456.1 1,390,456.1 1,390,456.1 1,390,456.1
0     0 0 0 0
764,886.51 109,240.93 109,240.93 109,240.93 109,240.93 109,240.93 109,240.93
576,805.00     53,815.00 53,815.00 53,815.00 53,815.00
870,940.00   96,330.00 96,330.00 96,330.00 96,330.00 96,330.00
487,419.52   36,413.64 36,413.64 36,413.64 36,413.64 36,413.64
1,897,618.1 1,797,618.1 1,797,618.1 1,797,618.1
Parcial 209,240.93 341,984.57 7 7 7 7
 2,448,843.6 4,246,461.8 6,044,080.0 7,841,698.1
Acumulado 209,240.93 551,225.50 7 4 1 8

b) Línea base del alcance (EDT/WBS y su Diccionario)

c) Estimaciones de costos de las actividades
d) Base de las estimaciones
e) Cronograma del Proyecto
f) Registro de riesgos

Las herramientas y técnicas empleadas en este proceso son:

a) Juicio de expertos
b) Costos agregados
c) Análisis de reserva
d) La salida esperada de este proceso es:
e) Tabla de Costo Mensual
f) Presupuesto - Línea base de costos
g) Curva S de Avance

La siguiente imagen nos representa un gasto ascendente con un valor de

7,841,698.18 millones de soles y un tiempo de 3 y 6 meses. Esto quiere decir
que nuestro proyecto realiza gastos de acuerdo a la actividad que se plantea,
es decir el periodo de ascendencia conlleva a las actividades de construcción
las cuales son las más costosas.

Ilustración: Curva S - Avance de proyecto de 30%

 Curva "S" 30%

2,448,843.67
Costo

551,225.50
209,240.93

Octubre Noviembre Diciembre

Acumulado en meses

Ilustración: Curva S - Avance de proyecto de 60%

Curva "S" 60%

7,841,698.18

6,044,080.01

4,246,461.84
Costo

2,448,843.67

551,225.50
209,240.93
Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo
Acumulado en meses

7.2 Comentarios del avance de cronograma

Desarrollar el Cronograma

En este proceso se analiza las secuencias de actividades, las duraciones, los

requisitos de recursos y las restricciones del cronograma para crear el modelo
de programación del proyecto. El beneficio clave de este proceso es que al
incorporar actividades del cronograma, duraciones, recursos, disponibilidad de
los recursos y relaciones lógicas en la herramienta de planificación, ésta
genera un modelo de programación con fechas planificadas para completar las
actividades del proyecto.

Los documentos de entradas que se utilizan para este proceso son:

a) Plan de gestión del cronograma

En los siguientes cuadros podemos apreciar la duración en días de cada

actividad general; podemos deducir que las siguientes actividades se
completaran al 100% (diseño y estructuras). Las demás actividades se
realizarán de forma gradual.

Tabla: Duración en días de las actividades más relevantes (30% y 60% de avance de proyecto).

FECHA DE DURACIÓN DURACIÓN

ACTIVIDAD DURACIÓN FECHA FIN
INICIO 30% 60%
Diseño lun 14/11/22 36 días 20 días 36 días lun 02/01/23
Construcción mié 30/11/22 108 días 10 días 37 días vie 28/04/23
Estructuras mié 08/03/23 27 días 2días 25 días vie 30/12/22
Instalaciones mar 02/05/23 30 días 0 días 3 días lun 12/06/23
Gestión lun 03/10/22 181 días 60 días 120 días mar 13/06/23

En este gráfico se toma como referencia 181 días de trabajo, lo cual representa
el30% y 60% del avance. Cada barra nos brinda los días ejecutados por partida
de acuerdo al cronograma.
 Avance de 30% y 60%
140

120

100

80

60

40

20

0
Diseño Construcción Estructuras Instalaciones Gestión

30% 60%

b) Atributos de la actividad
c) Diagrama de red del cronograma del proyecto
d) Recursos requeridos para la actividad
e) Estimaciones de la duración de la actividad
f) Enunciado del alcance del proyecto
g) Registro de riesgos

Las herramientas y técnicas empleadas en este proceso son:

h) Software de Gestión de Proyecto (software Ms Project)

i) Juicio de expertos

La salida esperada de este proceso es:

j) Cronograma de Proyecto – Línea base del tiempo

k) Ruta Critica

l) Secuencia de Actividades

m) Diagrama de hitos

Todos los componentes de la línea base del proyecto se encuentra

procesado en el Software Ms Project, el cual muestra el Diagrama Gantt, la
 Ruta Crítica marcado en color rojo, la Secuencia de las Actividades y el
Diagrama de hitos a cumplirse durante el periodo de ejecución del proyecto.

7.3 Comentarios a los riegos activados

Realizar Análisis Cuantitativo de Riesgos

En este proceso se analiza numéricamente el efecto de los riesgos

identificados sobre los objetivos generales del proyecto. El análisis representa
un valor numérico y se aplica a los riegos priorizados sobre el proceso del
análisis cualitativo de riesgos, permitiendo apoyar a la toma de decisiones a fin
de reducir la incertidumbre del proyecto. En este proceso se actualiza la
probabilidad de alcanzar los objetivos de costo y tiempo como parte de los
documentos del proyecto.

El análisis cuantitativo para el presente proyecto se determinó sobre los riesgos

identificados y priorizados en el análisis cualitativo, de tal manera que se ha
asignado un costo de reserva de contingencia para cada riesgo residual a fin
de tomar acción en respuesta a la ocurrencia del riesgo.

En este proceso se desarrolla opciones y acciones para mejorar las

oportunidades y reducir las amenazas a los objetivos del proyecto. El beneficio
clave de este proceso es que aborda los riesgos en función de su prioridad,
introduciendo recursos y actividades en el presupuesto, en el cronograma y en
el plan para la dirección del proyecto, según las necesidades.

A continuación, se muestra la tabla de los riesgos más relevantes que podría

ocurrir durante la ejecución del proyecto.

Tabla: Definiciones de probabilidad del proyecto

Definición Probabilidad
Muy Alta 95%
Alta 75%
Media 55%
Baja 35%
Muy Baja 15%

Tabla: Impacto en Proyecto

Objetivo Muy Bajo Bajo Medio Alto Muy Alto
Error en los diseños
Error en los
que afectan el
Error en los Error de los diseños Diseños
Diseño del proyecto e impiden
diseños diseños inaceptable efectivamente
Sistema su normal desarrollo
imperceptible. tolerable. para el inservibles.
a menos que se
patrocinador.
corrijan.
Defectos en la
construcción que
Defectos en
afectan la
Defectos en la la
Construcció Defectos en la estabilidad del Construcción
construcción construcción
n del construcción proyecto e impiden prácticamente
imperceptible inaceptable
Sistema tolerables. su normal desarrollo inservible.
s para el
a menos que se
patrocinador.
corrijan de manera
inmediata.
Defectos en la
construcción que
afectan la
Defectos en
estabilidad del
el
Defectos en el Defectos en el proyecto en el
seguimiento Seguimiento
Seguimiento seguimiento seguimiento seguimiento que
inaceptables paupérrimo.
Imperceptible. tolerable. afectan el proyecto
para el
e impiden su
patrocinador
desarrollo a menos
que se corrijan de
manera inmediata.
Defectos en
Defectos en Defectos en mejora
Defectos en la mejora del
mejora de de servicios que
Mejora del Mejora de servicio Mejora del
servicios afectan e inciden en
Servicio servicios inaceptables servicio nulo.
imperceptible el normal desarrollo
tolerable para el
s del proyecto.
patrocinador.

Los documentos de entradas que se utilizan para este proceso son:

a) Plan de gestión de riesgos

b) Registro de riesgos

Las herramientas y técnicas empleadas en este proceso son:

 Estrategias para riesgos negativos o amenazas.

 Estrategias para riesgos positivos u oportunidades.
 Estrategias de respuestas a contingencias.
 Juicio de expertos

La salida esperada de este proceso es:

  Plan de respuesta a los riesgos

7.4 Comentarios a los resultados de calidad

El concepto de calidad del resultado hace referencia a la posibilidad de que el

resultado contable sea percibido por los usuarios de la información contable por
encima o por debajo de su cuantificación numérica, o, de otro modo, a la
posibilidad de percibir como diferentes los resultados de varias compañías aun
cuando en términos cuantitativos sean de igual valor; de forma que será de
mayor calidad aquél resultado que en mayor medida contribuya a limitar o a
reducir el riesgo inherente al proceso de toma de decisiones. Este concepto
general, sin embargo, ha tenido diferentes concreciones que requieren un
estudio detallado.

7.5 Comentarios a la utilización del margen de gestión

El margen de contribución de una empresa en un período contable

determinado es la diferencia entre el volumen de ventas y los costos variables.
O, dicho de otra manera: son los beneficios de una compañía sin considerar los
costos fijos.

También se considera el margen de contribución como el exceso de ingresos

con respecto a los costos variables, exceso que debe cubrir los costos fijos y la
utilidad o ganancia.

Los costos fijos son aquellos que no varían con el volumen de producción. Los
costos variables, por el contrario, cambian cuando se registra una variación del
volumen de producción.

El margen de contribución es importante porque permite determinar cuánto

está contribuyendo un determinado producto a la empresa, de tal manera que
se puede identificar en qué medida es rentable seguir con la producción de
dicho proyecto.

¿Para qué sirve el margen de contribución?

El margen de contribución es útil para identificar y analizar algunas situaciones
de índole financiero en la empresa, y tomar decisiones al respecto.