IVA RETENCION EN LA FUENTE
Es un impuesto nacional indirecto el cual consiste en
un valor agregado a los bienes o servicios de
consumo, es decir que recae sobre los costos de
producción y los precios que paga el consumidor
final. Los impuestos directos repercuten directamente
sobre los ingresos, como por ejemplo la declaración
de renta.
CÁLCULO DEL IVA
Se debe tener presente que es el valor agregado a los
bienes o servicios, y que en algunos casos los
productos que se adquieran ya traen el IVA, en el
momento de calcular el IVA se debe tener en cuenta
estos aspectos: valor base del producto o servicio,
tarifa gerencial, valor de IVA, valor total con IVA
incluido.
IVA INCLUIDO: el valor del IVA ya está contemplado
dentro del valor de la compra del bien adquirido.
VALOR SIN IVA: se debe calcular el IVA para
adicionarlo al valor del bien o servicio.
La retención en la fuente en la mayoría de los casos lo
nota como un impuesto más, pero en realidad es un
anticipo de renta que será descontado en el impuesto
anual de renta sea persona natural o jurídica.
AGENTES DE RETENCION
Grandes contribuyentes. Auto retenedores: esta
clasificación la asigna la DIAN por medio de
parámetros que hacen saber el contribuyente para
que se pueda catalogar en este grupo. Su función es
única ya que ellos mismos por ser auto retenedores
practican la retención y la declaran.
Grandes contribuyentes: este grupo al igual que en el
anterior es clasificado por la DIAN, en la mayoría de
los casos son grandes empresas de mayor capital
social o nomenclatura S.A.S entre otras.
Régimen común: son personas jurídicas que se
clasifican como medianas y pequeñas empresas.
Régimen Simplificado: hoy personas naturales de
capital menor están dentro del grupo de los
pequeños contribuyentes, que no debe superar los
topes analizados.
OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR:
1. Practicar la retención en la fuente.
2. Presentar declaraciones.
PRODECIMIENTO CONTABLE PARA RETENCION EN LA
FUENTE.
Base (valor sin impuesto) – tarifa- tabla de retención –
valor retención.
Hoy para la retención en la fuente se debe aplicar el
porcentaje identificado según la tabla, pero este valor
va a ser descontado del valor total a pagar.
 Hoy ya no es como el IVA que se suma sino se debe
restar. Para el tema de la contabilización se debe
tener presente desde el punto de vista del comprador
y vendedor, ya que la cuenta varía y el sentido del
registrar el valor también.

ASI FUNCIONA LA TARIFA VIGENTES DEL IVA EN LA ELEMENTOS DE LA RETENCION EN LA FUENTE.

CANASTA FAMILIAR COLOMBIANA. Sujeto pasivo: es la persona o entidad beneficiaria del
pago.

Agente retenedor: hoy es la persona o entidad

obligada a efectuar la retención en el momento del
pago o abono en cuenta.

Pago o abono en cuenta: determina el momento en

que se entiende causada la retención conforme a los
criterios legales.

Base de retención: es el valor del pago o abono en

cuenta sobre la cual se debe aplicar la tarifa para
obtener la suma a retener.

Tarifa: es el factor aritmético qué aplicado a la base

determina el monto o valor a retener.