Actividad 5. Presupuestos de entradas y salidas de efectivo.

La actividad 5, consiste en las cédulas del presupuesto de entradas y salidas de efectivo

utilizando la información de las cédulas: 1 a la 9. Además, de la cédula del IVA para el año
siguiente. Sigue las siguientes instrucciones:

1) Lee el cuadro de saldos, proporcionado por el director financiero de la empresa “Ganar

Ganar, S.A. de C.V.”, para que a partir de esta información puedas tomar decisiones para el
siguiente año:

Saldos al 31 de diciembre de año anterior.

Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.
Saldo al 31 de año anterior
Parcial Debe Haber
Bancos $500,000
Clientes $1,083,211
Almacén de artículos terminados $452,860
Almacén de materia primas $244,205
Materia prima "Z" $92,736
Materia prima "Y" $151,469
IVA x acreditar $74,052
Inversiones en valores $5,911,245
Edificio $205,400
Terrero $152,500
Maquinaria y equipo $304,000
Mobiliario y equipo $280,000
Equipo de transporte $172,500
Depreciación acumulada -$592,245
Proveedores $536,877
ISR por pagar $178,223
IVA por pagar $125,414
IVA por trasladar $149,408
PTU por pagar $712,893
Capital social $1,554,670
Resultado de ejercicios anteriores $1,097,421
Resultado del ejercicio $4,277,355
Reserva legal $155,467
Totales $ 8,787,728 $ 8,787,728
Fuente: Director financiero de la empresa, Ganar Ganar, S.A de C.V
2) Lee los datos que proporcionó la empresa para la elaboración del producto “Único”, cuyo
precio de venta es de $1,034 por unidad. Utiliza el sistema de costos estándar y el método de
valuación de inventarios promedio. Para la depreciación de sus activos fijos utiliza el método en
línea recta.

Datos para la producción de su producto “Único”

Hoja de Costo estándar
Cantidad Costo de
Unidad de Costo
Elemento utilizada por producción
medida unitario
unidad por unidad
Materia Prima "Z" Kilogramos 5 12.00 60.00
Materia Prima "Y" Kilogramos 7 14.00 98.00
Mano de Obra Horas 5 15.00 75.00
Costos indirectos de fabricación Horas 5 12.00 60.00
Costo de producción unitario 293.00
Fuente: Director financiero de la empresa, Ganar Ganar, S.A de C.V

3) Toma en cuenta la siguiente información complementaria:

a) Las operaciones en la empresa son de riguroso contado
b) Se estima cobrar el saldo total de clientes del año anterior
c) Se estima pagar los pasivos del año anterior
d) La mano de obra se estima pagar de contado
e) Se estima pagar las compras de materias primas de contado
f) Del total de los costos indirectos de fabricación el 80 por ciento está sujeto a IVA.
Se estima pagar el importe total
g) Del total de gastos de administración el 80 por ciento está sujeto a IVA. Se estima pagar el
importe total
h) Del total de los gastos de distribución y venta el 80 por ciento está sujeto a IVA. Se estima
pagar el importe total
i) Se estima realizar el pago del IVA de acuerdo con la Ley
j) Agregar el IVA en las operaciones de la empresa. (16 por ciento)
k) Considera el pago de ISR de los meses enero a noviembre de año presupuestado.
l) Las tasas de impuestos son de: ISR 30 por ciento y PTU 10 por ciento
4) Elabora las cedula 12, del presupuesto de entradas y salidas de efectivo utilizando
la información de las cédulas: 1 a la 9. Además de la cédula del IVA para el año
siguiente.

Presupuesto de IVA por pagar en importes

Empresa "Ganar Ganar, SA. De C.V.

Cédula 12. Presupuesto de IVA por pagar en importes

del al de

IVA trasladado
IVA de la cobranza
IVA de cobranza de ventas
Total IVA trasladado
Menos
IVA acreditable
IVA pago de proveedores
IVA pago de compras
IVA pago de gastos de administración.
IVA pago de gastos de distribución y venta
IVA pago de costos indirectos de F.
Total IVA acreditable
Total de IVA por pagar
IVA por pagar de 11 meses

5) Elabora las cedula 13, del presupuesto de entradas y salidas de efectivo utilizando la
información de las cédulas 1 a la 9, para el año siguiente.

Presupuestos de entradas y salidas de efectivo.

Empresa "Ganar Ganar, SA. de C.V.
Cédula 13. Presupuesto de entradas y salidas de efectivo
Del al de

Parcial Total
Saldo inicial en caja y bancos
Más : entradas de
efectivo :
Cobro de las ventas
Cobranza a clientes
Total de entradas
en efectivo
Efectivo disponible
 Menos : Salidas
de efectivo
Pago de IVA por pagar ejercicio
anterior
Pago de PTU ejercicio anterior
Pago ISR ejercicio anterior
Pago de compras
Pago de gastos de
administración
Pago de gastos de distribución y
venta
Pago de costos indirectos de
fabricación
Pago de mano de obra
Pagos provisionales ISR del
periodo
Pago de IVA por pagar de
periodo presupuestal
Otros pagos
Total salidas de
efectivo
Saldo en caja
Menos Inversiones en valores
Saldo final en caja

El cargo a resultados por concepto de depreciación ya está incluido en el importe de

los costos y gastos.
El director financiero de la empresa informa que el saldo en caja y bancos para el
año presupuestado debe ser $ 600,000, ¿qué decisión tomas?

6) Elabora con la información de las cédulas y la información complementaria

elaborar los estados financieros siguientes:

a) Estado de resultados presupuestado (estado de costo de producción y estado

de resultados)
b) Estado de situación financiera presupuestado
c) Balanza de comprobación (hoja de trabajo)
d) Estado de situación financiera (con asientos de diario y esquemas de mayor)

Adaptación: Julieta Huitrón Orozco