NORMATIVIDAD TRIBUTARIA 1

ENUNCIADO EVALUACIÓN FINAL

1) La evaluación Final consta de 4 casos, resolverlos caso y respuesta.

2) La evaluación final es de carácter individual.

ítem Apellidos y nombres completos

1) HERRERA REYES CARMEN
 NORMATIVIDAD TRIBUTARIA 1

ENUNCIADO EVALUACIÓN FINAL

CASO 1:
LOTERÍA TORITO DE ORO S.A.C. ha emitido 30,000 billetes de loterías valorizados a S/ 7.00 C/U de los cuales se ha vendido 25,500
unidades. Después de realizado el sorteo, se ha determinado que las comisiones de venta por cada billete es del seis por ciento (6%)
y que el premio pagado es de S/ 100,000.
Tasa de impuesto 10%
1. ¿Cómo sería el cálculo qué le tocaría pagar a la empresa?
2. ¿Cuál sería la aplicación contable?
Solución:
I. S. C. (Juegos de azar y apuestas) = Base imponible x Tasa

En este sentido, y teniendo en consideración lo expuesto por la empresa tenemos el siguiente calculo:

Billetes vendidos 25500* 7.00 178,500

Comisiónes de venta 6% de 10,000 10,710
Ingreso percibido 167,790

Hallando la base imponible:

Base imponible = Ingresos percibidos - Premios efectivamente
Base imponible = 167,790 -10,000 100,000
Base imponible = 67,790

I. S. C. (Juegos de azar y apuestas) = Base imponible x Tasa

I. S. C. (Juegos de azar y apuestas) = 67,790 x 10%

I. S. C. (Juegos de azar y apuestas) = 6779

El ISC que tendría que pagar sería S/ 6779

Aplicación contable:
CTA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al 6,779
4012 Impuesto selectivo al consumo 6,779
Por la provisión del ISC correspondiente
a la lotería
6,779 6,779

CTA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER

921 Costo del juego 6,779
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 6,779
Por el destino del gasto a su centro de
Costo del juego
6,779 6,779

CTA DETALLE DE CUENTA DEBE HABER

4012 Impuesto selectivo al consumo 6,779
1041 Cuentas corrientes operativas 6,779
Por el pago del ISC
6,779 6,779
CASO 2:
El 30 de enero la Empresa Transportes Diana SRL. Vende Mercaderías cuyo valor
asciende a s/.16,500 más IGV a la Empresa TyT S.A.C designado Agente de Retención
Se pide:
1. Elaborar los cálculos tributarios
2. Elaborar los asientos contables por parte del que vende y del que compra
Solución:
VALOR DE LA VENTA S/ 16,500
IGV S/ 2,970
PRECIO DE VENTA S/ 19,470

TRASPORT DIANA SRL

COBRANZA DEL COMPROBANTE DE PAGO
PRECIO DE VENTA S/ 19,470
LE ENTREGAN RETENCIÓN 3% S/ 584
DEPOSITO, CHEQUE, ETC. S/ 18,886

1 VENDEDOR
TRASPORT DIANA SRL CONTABILIZA
CÓD. NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER
1212 Emitidas en cartera 19,470.00
40111 IGV a cuenta propia 2,970.00
7032 Servicios – local 16,500.00
Por la provisión de la venta de mercadería
S/ 19,470.00 19,470.00

2) TRASPORT DIANA SRL

CÓD. NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

10411 Banco de Crédito del Perú 18,885.90
40114 IGV Regimen de Retenciones 584.10
1212 Emitidas en cartera 19,470.00
Por la cobranza y la entrega del comprobante
de Retención
S/ 19,470.00 19,470.00

EL COMPRADOR
CÓD. NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER
63111 De carga 16,500.00
1673 IGV por acreditar en compras 2,970.00
4212 Emitidas 19,470.00
Por la provisión de la factura del servicio
19,470.00 19,470.00

CÓD. NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

941 Gastos de administración 16,500.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 16,500.00
Por el destino del gasto a su centro de costos
16,500.00 16,500.00

CÓD. NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

4212 Emitidas 19,470.00
40114 IGV – Régimen de retenciones 584.10
10411 Banco de Scotiabak 18,885.90
Por el pago de la factura y la entrega del
comprobante de retención
19,470.00 19,470.00

CASO 3
ARIEL SAC, tiene un total de ventas brutas por S/ 820,200 importe incluido IGV y
tiene un total de compras brutas por S/ 600,320 importe incluido IGV correspondiente
al 31 de diciembre del 2022.
Se pide:
1. Determinar cuanto es el IGV por pagar del mes de diciembre del 2022, se sabe que la empresa
tiene crédito fiscal del mes anterior de S/ 5,650 soles
2. Determinar el pago a cuenta del impuesto a la renta correspondiente al mes de diciembre 2022
sabiendo que la tasa aplicable es 3% para el mes de diciembre del 2022
Solución:
DETERMINACIÓN DE LOS IMPUESTOS
al 31/01/2023

1) DETERMINACIÓN DE IGV:
VENTAS
Base IGV
695,085 125,115 Débito fiscal

COMPRAS
Base IGV
508,746 91,574 Crédito fiscal

IGV POR PAGAR S/ 33,541

2) DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA:

VENTAS
Base I RENTA
695,085 25,023

1. El IGV por pagar por el mes de enero 2023 sería S/ 33541

2. El Impuesto a la Renta pago a cuenta por el mes de enero 2023 es S/ 25541

CASO 4
ARIEL SAC, tiene una utilidad tributaria de S/ 987,200 al 31 de diciembre del 2022
se encuentra acogido al Régimen General de Renta, la gerencia quiere saber
cuanto de impuestoa la renta tiene por pagar al 31 de diciembre del 2022
se sabe que tiene un pago a cuenta de impuesto a la renta de S/ 252,110
Se pide:
1. Determinar el cálculo del Impuesto a la Renta Anual
2. Determinar el importea pagar del impuesto a la Renta por Regularizar del ejercicio 2022.
Solución:
Ordenando datos:
Utilidad tributaria S/ 987,200
Pagos a cuenta I Renta S/ 252,110

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

Renta Neta Imponible S/ 987,200

Impuesto a la renta por pagar en el ejercicio 2022 S/ S/ 291,224
MENOS:
Pagos a cuenta durante el 2022 -252,110
Pagos de ITAN 2022 0
Impuesto a la renta por pagar en el período 2022 S/ 39,114

El impuesto a la renta regularización anual por pagar por el año 2022 sería S/ 39114 soles