CASO PRACTICO – MODELO 1:

FÓRMULA GENERAL: Impuesto Bruto- Crédito Fiscal = IGV del mes

MES 1:
VENTAS GRAVADAS = 10,000
COMPRAS GRAVADAS = 15,000

CALCULO:
10,000 (1,800) -15,000 (2,700) = (1,800 -2,700) = - 900
IMPUESTO RESULTANTE MES 1 = 1,800
CREDITO FISCAL MES 1 = 2,700
IMPUESTO POR PAGAR MES 1 = 0
SALDO A FAVOR = -900

MES 2:
VENTAS GRAVADAS = 20,000
COMPRAS GRAVADAS = 10,000

CALCULO:
20,000 (3,600) – 10,000 (1,800) = (3,600 – 1800) = 1800
IMPUESTO RESULTANTE MES 2 = 3,600
CREDITO FISCAL MES 2 = 1,800
SALDO A FAVOR MES ANTERIOR (MES 1) = 900
IMPUESTO POR PAGAR MES 2 = 1800 – 900 = 900
SALDO A FAVOR = 0

CASO PRACTICO – MODELO 2:

FÓRMULA GENERAL : Impuesto Bruto- Crédito Fiscal = IGV del mes

- Información a considerar:
Enero: (Mes 1)
Ventas gravadas: 1.- S/12,500 Compras gravadas. - S/135,300.00
2.- S/ 9,700 Compras no gravadas. - S/ 6,500
3.- S/ 8,800
4.- S/ 66,500 Crédito Fiscal Diciembre. – S/ 2,000

Febrero: (Mes 2)
Ventas gravadas: 1.- S/14,200 Compras gravadas. - S/ 25,300
2.- S/ 6,400 Compras exoneradas. - S/5,700
3.- S/150,800 Compras no gravadas. – S/ 4,800
Crédito Fiscal Compras mixtas. – S/ 800
Marzo: (Mes 3)
Ventas gravadas: 1.- S/ 75,500 Compras gravadas. - S/ 20,000
2.- S/ 3,000 Compras no gravadas. – S/ 10,500

- Determine el impuesto a pagar cada mes considerando la tasa de 18% para el IGV,
señalando:
Enero

VENTAS GRAVADAS: 12,500 + 9,700 + 8,800 + 66,500 = 97,500 (IGV: 17,550)

IMPUESTO RESULTANTE DEL MES: 17,550

CREDITO FISCAL
COMPRAS GRAVADAS = 135,300 ( IGV 24,354)
COMPRAS NO GRAVADAS = 6,600 …. DATO QUE NO SE CONSIDERA, SOLO SE REFIERE
COMPRAS MIXTAS….PRORRATEO…COEFICIENTE… = 0
CREDITO FISCAL ACUMULADO (SALDO A FAVOR) = 2,000

ENERO:
97,500 (17,550) – (24,354 + 2,000) = 17,550-26,354 = - 8,804
IMPUESTO A PAGAR = 0
SALDO A FAVOR (CREDITO NO UTILIZADO) = 8,804

Impuesto resultante Enero: 17,550

Crédito Fiscal Enero: 24,354
Crédito Fiscal acumulado (Saldo a favor) Enero: 2,000
Impuesto a pagar Enero: 0

Febrero

VENTAS GRAVADAS: 14,200 + 6,400 + 150,800 = 171,400 (30,852)

IMPUESTO RESULTANTE DEL MES: 30,852

CREDITO FISCAL
COMPRAS GRAVADAS 25,300 ( IGV 4,554)
COMPRAS NO GRAVADAS 4,800 …. DATO QUE NO SE CONSIDERA, SOLO SE REFIERE
COMPRAS EXONERADAS 5,700 …. DATO QUE NO SE CONSIDERA, SOLO SE REFIERE
COMPRAS MIXTAS….PRORRATEO…COEFICIENTE… CREDITO: 800
CREDITO FISCAL ACUMULADO (SALDO A FAVOR) = 8,804

FEBRERO:
171,400 (30,852) – (4,554 + 800) = 25,498 - 8,804 = 16,694
IMPUESTO A PAGAR = 16,694
SALDO A FAVOR (CREDITO NO UTILIZADO) = 0

Impuesto resultante Febrero: 30,852

Crédito Fiscal Febrero: 4,554 + 800 (prorrata) = 5,354
Crédito Fiscal acumulado (Saldo a favor) Febrero: 8,804
Impuesto a pagar Febrero: 16,694

Marzo

VENTAS GRAVADAS: 75,500 + 3,000 = 78,500 (IGV: 14,130)

IMPUESTO RESULTANTE DEL MES: 14,130

CREDITO FISCAL
COMPRAS GRAVADAS 20,000 ( IGV 3,600)
COMPRAS NO GRAVADAS 10,500 …. DATO QUE NO SE CONSIDERA, SOLO SE REFIERE
MARZO:
78,500 (14,130) – (3,600) = 10,530
IMPUESTO A PAGAR = 10,530
SALDO A FAVOR (CREDITO NO UTILIZADO) = 0

Impuesto resultante Marzo: 14,130

Crédito Fiscal Marzo: 3,600
Crédito Fiscal acumulado (Saldo a favor) Marzo: 0
Impuesto a pagar Marzo: 10,530