Contabilidad Financiera: Universidad Autónoma de Nuevo León Facultad de Contaduría Publica Y Administración

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE
NUEVO LEÓN
FACULTAD DE CONTADURÍA
PUBLICA Y ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD FINANCIERA
EVIDECIA 3: REGISTRO DE OPERACIONES
METODO PERPETUO
Profesora: Leticia Garza Elizondo
EQUIPO 6
1933865 Pineda Canizalez Elisama Narai
1950577 Quiroga Duarte Martha Carolina
2175324 Rodríguez de la Torre Marian
2060868 Rosales Espinosa Alondra Yamileth
2063633 Sánchez Vargas Catherine Alessandra
1999485 Sustaita Flores Debany Marlene
INDICE
Introduccion...........................3
La Primera S.A........................4
La Segunda S.A.......................5
La Tercera S.A........................6
La Cuarta S.A.........................7
La Quinta S.A.........................8
La Sexta S.A..........................9
La Septima S.A.....................10
Conclusion Grupal................11
Conclusion Individual...........12
INTRODUCCION
En este metodo manejamos diferentes
cuentas como las siguientes: Almacen, Venta
y Costo de venta. El cual son cuentas mas
faciles de manejar y vimos cuando se cargan
tambien cuando se abonan asi mismo
tambien cuando se invierten los asientos.
Son faciles de comprender ya que como
contabilizar en el metodo perpetuo, no es
simplemente saber como se hacen los
asientos es de ir poniendolos en practica
para saber mejor su manejo.
En la evidencia aprendimos a manejar cada

una de ellas y cada una de las formulas asi
mismo siguiendo practicando con las cuentas
que ya hemos visto y tambien practicando
las cuentas T y el balance general, tambien
poniendo en cada practica nuestro
entendimiento y procedimiento para hacerlo
y lograrlo. Como grupo podamos seguir
avanazando en conocimiento y en practica
para poder lograr lo que viene siendo la
contabilildad.
LA PRIMERA S.A # CUENTA
BANCOS $42,000
CLIENTES $35,000 A
ALMACEN $17,500
IVA ACREDITABLE $3,862
MOBILIARIO Y EQUIPO $35,000
DEPRECIACION ACUM DE MOB Y EQUIPO $7,000
PROVEEDORES $28,000
IVA TRASLADADO $4,828
CAPITAL SOCIAL $86,000
UTILIDAD ACUMULADAS $7,534
Durante el mes realiza las siguientes operaciones:
1. Renueva su contrato de arrendamiento, pagando de manera anticipada cinco meses de $2,500
cada uno más IVA, dejando un depósito en garantía de $7,000
2. Solicita préstamo bancario por $70,000 a cuatro años
3. Realiza venta de mercancía por $32,500 más IVA, cobrando el 40% a contado y el resto a crédito,
el costo de venta es de$ 15,750.
4. Compra mercancía por $40,000 más IVA, pagando el 30% a contado y el resto a crédito
5. La compra anterior, genera de fletes por $400 más IVA, cargándose a la misma cuenta del
proveedor
6. Un empleado nos solicita adelanto de nómina por $1,000, se le otorga un cheque
7. El proveedor nos otorga una bonificación del 8% de la compra, descontándose de nuestro
adeudo 1
8. Se registra recibo de agua por $4,000 más IVA, para pagarse el próximo mes
9. Se compra Equipo de reparto por $320,000 IVA incluido, a crédito de 5 años, dando un enganche
del 20%
10. Se compra papelería para consumo inmediato por $300 más IVA con cheque para ambos
departamentos.
11. Se solicita otro préstamo bancario por $400,000 a 5 años, descontando el banco los intereses
del primer año por $40,000, el resto fue depositado en nuestra cuenta bancaria
12. Realizamos pago a proveedores con cheque por $10,000
13. Recibimos cobranza de nuestros clientes por $20,000 2
14. Pagamos comisiones bancarias por $800 mas IVA
15. Pagamos sueldos administrativos por $35,000 con transferencia bancaria, descontando el
anticipo de nómina otorgado IMSS por $1,000 e ISR por $1,200
16. Se realiza venta de mercancía por $48,000 más IVA a crédito, el costo de venta es de $19,600
17. El cliente nos devuelve mercancía por $2,800 más IVA por estar defectuosa, $ 2,050 costo
devolución
18. Se le otorga al cliente anterior una rebaja de $600 más IVA 3
19. Se compra material de limpieza de oficina por $3,000 más IVA a crédito, para ambos
departamentos.
20. Cobramos cartera por $15,000
Se pide: Asientos de diario método perpetuo , Cuentas T, Balanza de Comprobación

3a
3b
3c
4a
4b
5
6
9a
9b
10
11
12
12a
13
13a
14
15
16
16a
17
17a
18
19
20
20a
Bancos
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER 42,000
Bancos 42,000 70,000
Clientes 35,000 15,080
Almacen 17,500 360,000
Iva Acreditable 3,862 20,000
Mob y Equipo 35,000 15,000
Dep. Acumulada 7,000
Proveedores 28,000
Iva Trasladado 4,828 522,080
Capital Social 86,000
Utilidad Acumulada 7,534
Iva Acreditable
Rentas pagadas x ant 12,500 3,862
Iva acredi pag 2,000 6,400
Deposito en garantia 7,000 64
Bancos 21,500 640
44,138
Bancos 70,000 480
Prestamo bancario CP 17,500
Prestamo bancario LP 52,500
55,584
Cliente 37,700
Venta 32,500
Iva Trasladado 5,200 Proveedores
13,920
Banco 15,080 3,712
Cliente 15,080 10,000
iva trasladado 2,080

iva trasladado cob 2,080 27,632
Costo de ventas 15,750

Almacen 15,750
Almacen 40,000
Iva Acreditable 6,400 Utilidad Acumulada
Proveedores 46,400
Proveedores 13,920
Bancos 13,920
Iva acreditable pag 1,920

Iva acreditable 1,920
Alamcen 400
Iva acreditable 64
Proveedores 464
Deudores Diversos 1,000 Deposito en garantia

Bancos 1,000 7,000
Proveedores 3,712
Almacen 3,200 7,000
Iva acreditable 512
Gasto de venta 2,000

Gasto de admon 2,000
Iva acreditable 640
Acreedores diversos 4,640
Eq. Reparto 275,862

Iva acreditable 44,138 Venta
Acreedores diversos CP 115,200 2,800
Acreedores diversos LP 204,800 600
Acreedores div CP 64,000

Bancos 64,000 3,400

Gasto de venta 150

Gasto de admon 150
Iva acreditable pag 48 Deudores Diversos
Bancos 348 1,000
Bancos 360,000
Intereses pag por ant 40,000 1,000
Prestamo bancario CP 80,000
Prestamo bancario LP 320,000
Proveedores 10,000
Bancos 10,000

Bancos 20,000 Acreedores diversos

Clientes 20,000 64,000
Iva trasladado 2,759

Iva trasladado cob 2,759
64,000
Gasto de admon 800
Iva acreditable pag 128
Banco 928

Deudores Div 1,000
Contribucciones por pag 2,200 Intereses pag por ant
ISR 1,200 40,000
IMSS 1,000
Bancos 31,800
Clientes 55,680 40,000

Ventas 48,000
Costo de venta 19,600

Almacen 19,600
Venta 2,800
Iva trasladado 448
Clientes 3,248
Almacen 2,050
Venta 600
Iva trasladado 96
Clientes 696

Gasto de admon 1,500
Iva acreditable 480
Acreedores Diversos 3,480
Banco 15,000
Clientes 15,000

1,332,592 1,332,592
Bancos Clientes Almacen AC
21,500 35,000 15,080 17,500 15,750 ACN CUENTA
13,920 37,700 20,000 40,000 3,200 PCP
1,000 55,680 3,248 400 19,600 PCL
64,000 696 2,050 CCC
348 15,000 CCG
10,000 I
31,800 128,380 54,024 59,950 38,550 CYG
928
143,496
Iva Acreditable Mob y Equipo Dep. Acumulada

1,920 35,000 7,000
512
1,379 35,000 7,000
8,827
12,638
Proveedores Iva Trasladado Capital Social

28,000 2,759 4,828 86,000
46,400 448 5,200
464 2,069
2,080 7,680
96
74,864 7,452 17,708 86,000
Utilidad Acumulada Rentas pagadas x ant Iva acredi pag

7,534 12,500 2,000
1,920
8,827
48
7,534 12,500 1,379
128
14,302
Deposito en garantia Prestamo bancario CP Prestamo bancario LP
17,500 52,500
80,000 320,000
97,500 372,500
Venta Iva trasladado cob Costo de ventas

32,500 2,080 15,750 2,050
48,000 2,759 19,600
2,069
80,500 6,908 35,350 2,050
Deudores Diversos Gasto de venta Gasto de admon

1,000 2,000 2,000
150 150
35,000 800
1,000 1,500 1,500
38,650 4,450
Acreedores diversos Eq. Reparto Acreedores diversos LP

4,640 275,862 204,800
115,200
3,480
123,320 275,862 204,800

Intereses pag por ant Contribucciones por pag
2,200
2,200
MOVIMIENTOS SALDOS
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
Bancos 522,080 143,496 378,584
Clientes 128,380 54,024 74,356
Deudores Diversos 1,000 1,000 0
Iva Acreditable 55,584 12,638 42,946
Iva acredi pag 14,302 14,302
Almacen 59,950 38,550 21,400
Rentas pagadas x ant 12,500 12,500
Intereses pag por ant 40,000 40,000
Mob y Equipo 35,000 35,000
Dep. Acumulada 7,000 0 7,000
Eq. Reparto 275,862 275,862
Deposito en garantia 7,000 7,000
Proveedores 27,632 74,864 47,232
Prestamo bancario CP 97,500 97,500
Acreedores diversos 64,000 123,320 59,320
Contribucciones por pag 2,200 2,200
Iva Trasladado 7,452 17,708 10,256
Iva trasladado cob 0 6,908 6,908
Prestamo bancario LP 372,500 372,500
Acreedores diversos LP 204,800 204,800
Capital Social 86,000 86,000
Utilidad Acumulada 7,534 7,534
Venta 3,400 80,500 77,100
Costo de ventas 35,350 2,050 33,300
Gasto de venta 38,650 38,650
Gasto de admon 4,450 4,450
1,332,592 1,332,592 978,350 978,350
LA SEGUNDA S.A #
BANCOS $ 50,000
CLIENTES $ 55,000 A
ALMACEN $ 30,500
IVA ACREDITABLE $ 2,069
EQUIPO DE REPARTO $ 105,000
DEPRECIACION ACUM DE EQ. DE REPARTO $ 21,000
PROVEEDORES $15,000
IVA TRASLADADO $ 7,856
CAPITAL SOCIAL $ 170,000
UTILIDAD ACUMULADAS $ 28,713
Durante el mes realiza las siguientes operaciones:
1. Realiza contrato de arrendamiento, pagando de manera anticipada tres meses de $1,500 cada uno más
IVA, dejando un depósito en garantía de $3,000
2. Se paga publicidad por tres meses por $2,500 más IVA con cheque
3. Realiza venta de mercancía por $40,000 más IVA, cobrando el 40% a contado y el resto acrédito, el costo
de venta es por $25,000
4.Se otorga un descuento por pronto pago al cliente por $500 más IVA
5. Compra mercancía por $20,000 más IVA, pagando el 30% a contado y el resto a crédito
6. La compra anterior, genera de fletes por $100 más IVA, cargándose a la misma cuenta delproveedor
7. Se compra mobiliario y equipo por $30,000 IVA incluido, pagando el 15% a contado y porel resto se 1
firman pagares a 12 meses
8. Un empleado nos solicita un préstamo personal por $900, y se le otorga un cheque
9. Se registra recibo de luz y agua de ambos departamentos por $1,000 más IVA, parapagarse el próximo
mes
10. Se compra Equipo de cómputo por $30,000 IVA incluido, a crédito de 3 años
11. Se compra papelería para consumirse en los próximos 6 meses por $1,500 más IVA concheque.
12. Se solicita otro préstamo bancario por $200,000 a 4 años, depositado en nuestra cuentabancaria
13. Realizamos pago a proveedores con cheque por $5,000
14. Recibimos cobranza de nuestros clientes por $10,000 2
15. Pagamos sueldos por $15,000 con transferencia bancaria, 50% a cada departamento
16. Se realiza venta de mercancía por $30,000 más IVA a contado, costo es de $15,000
17. El cliente nos devuelve mercancía por $1,500 más IVA por estar defectuosa, el costo es de$750
18. Se le otorga al cliente anterior una descuento por pronto pago de $400 más IVA
19. Se compran artículos de oficina por $1,000 más IVA a crédito, 100% administración
20. Se paga mantenimiento del equipo de reparto por $10,000 más IVA
Se pide: Asientos de diario método perpetuo, Cuentas T, Balanza de Comprobación 3
3A
3B
3C
5A
5B
6
7A
7B
10
11
12
13
13A
14
14A
15
16
16A
17
17A
18
19
20
CUENTA CONCEPTO PARCIAL
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
IVA ACREEDITABLE
EQ. REPARTO
DEP ACUM DE EQ REPARTO
PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD ACUMULADA
RENTAS PAG X ANT

IVA ACREEDITABLE PAGADO
DEPOSITO EN GARANTIA
BANCO
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
BANCO
CLIENTE
VENTA
IVA TRASLADADO
BANCO
CLIENTE
IVA TRASLADADO
IVA TRASLADADO COBRADO
COSTO DE VENTA
ALMACEN
VENTA
IVA TRASLADADO
CLIENTE
ALMACEN
IVA ACREEDITABLE
PROVEEDOR
PROVEEDOR
BANCO

IVA ACREEDITABLE
ALMACEN
IVA ACREEDITABLE
PROVEEDOR
MOBILIARIO Y EQUIPO
IVA ACREEDITABLE
DOC POR PAGAR
DOC POR PAGAR

BANCO

IVA ACREEDITABLE
DEUDORES DIVERSOS
BANCO
GASTO DE VENTA
GASTO DE ADMON
IVA ACREEDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
EQUIPO DE COMPUTO
IVA ACREEDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS CP
ACREEDORES DIVERSOS LP
PAPELERIA Y UTILES
BANCO
BANCO
PRESTAMO BANCARIO CP
PRESTAMO BANCARIO LP
PROVEEDORES
BANCO

IVA ACREEDITABLE
BANCO
CLIENTES
IVA TRASLADADO
GASTO DE VENTA
GASTO DE ADMON
BANCO
BANCO
VENTA
COSTO DE VENTA
ALMACEN
VENTA
BANCO
ALMACEN
COSTO DE VENTA
VENTA
BANCO
GASTO DE ADMINISTRACION
IVA ACREEDITABLE
ACREEDORES DIVERSOS
GASTO DE VENTA
BANCO
DEBE HABER BANCOS CLIENTES
50,000 50,000 8,220 55,000
55,000 18,560 2,900 46,400
30,500 200,000 6,960
2,069 10,000 4,500
105,000 34,800 900
21,000 1,740
15,000 5,000
7,856 15,000
170,000 1,740
28,713 464
11,600
4,500 313,360 59,024 101,400
720
3,000
8,220 EQ. REPARTO DEP ACUM DE EQ REPARTO
105,000
2,500
400
2,900
46,400
40,000
6,400
105,000
18,560
18,560
CAPITAL SOCIAL UTILIDAD ACUMULADA
2,560 170,000
2,560
25,000
25,000
500
80 170,000
580
20,000
3,200 DEPOSITO EN GARANTIA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
23,200 3,000 2,500
6,960
6,960
960
960 3,000 2,500
100
16
116
IVA TRASLADADO COBRADO COSTO DE VENTA
25,862 240 2,560 25,000
4,138 64 1,379 15,000
30,000 4,800
4,500
4,500
304 8,739 40,000
621
621
900
900 DEUDORES DIVERSOS GASTO DE VENTA
900 500
500 7,500
500 10,000
160
1,160
25,862 900 18,000

4,138
10,000
20,000
1,500 ACREEDORES DIVERSOS LP PAPELERIA Y UTILES

240 20,000 1,500
1,740
200,000
50,000
150,000
20,000 1,500
5,000
5,000
690
690 EQUIPO DE COMPUTO
25,862
10,000
10,000
1,379
1,379 25,862
7,500
7,500
15,000
34,800
30,000
4,800
15,000
15,000
1,500
240
1,740
750
750
400
64
464
1,000
160
1,160
10,000
1,600
11,600
744,529 744,529
CLIENTES ALMACEN IVA ACREEDITABLE AC
18,560 30,500 25,000 2,069 960 ANC
580 20,000 15,000 3,200 621 PCP
10,000 100 16 690 PLP
750 4,138 CCC
160 CCG
4,138 I
240 CYG
160
29,140 51,350 40,000 14,121 2,270
DEP ACUM DE EQ REPARTO PROVEEDORES IVA TRASLADADO

21,000 6,960 15,000
5,000 23,200
116
21,000 11,960 38,316 0 0

0
UTILIDAD ACUMULADA RENTAS PAG X ANT IVA ACREEDITABLE PAGADO

28,713 4,500 720
400
960
621
690
1,600
28,713 4,500 4,990
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA VENTA IVA TRASLADADO

500 40,000 2,560 6,400
1,500 30,000 1,379 7,856
400 80
2,400 70,000 4,019 14,256
COSTO DE VENTA MOBILIARIO Y EQUIPO DOC POR PAGAR

750 25,862 4,500 30,000
750 25,862 4,500 30,000
GASTO DE VENTA GASTO DE ADMON ACREEDORES DIVERSOS CP

500 1,160
7,500 10,000
1,000 1,160
9,000 12,320
PAPELERIA Y UTILES PRESTAMO BANCARIO CP PRESTAMO BANCARIO LP

50,000 150,000
50,000 150,000
MOVIMIENTOS
CUENTA CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR
BANCOS 313,360 59,024
CLIENTES 101,400 29,140
ALMACEN 51,350 40,000
IVA ACREEDITABLE 14,121 2,270
IVA ACREEDITABLE PAGADO 4,990
DEUDORES DIVERSOS 900
PAPELERIA Y UTILES 1,500
RENTAS PAG X ANT 4,500
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2,500
DEPOSITO EN GARANTIA 3,000
EQUIPO DE COMPUTO 25,862
MOBILIARIO Y EQUIPO 25,862
EQ. REPARTO 105,000
DEP ACUM DE EQ REPARTO 21,000
PROVEEDORES 11,960 38,316
PRESTAMO BANCARIO CP 50,000
DOC POR PAGAR 4,500 30,000
ACREEDORES DIVERSOS CP 12,320
IVA TRASLADADO 4,019 14,256
IVA TRASLADADO COBRADO 304 8,739
PRESTAMO BANCARIO LP 150,000
ACREEDORES DIVERSOS LP 20,000
CAPITAL SOCIAL 170,000
UTILIDAD ACUMULADA 28,713
VENTA 2,400 70,000
COSTO DE VENTA 40,000 750
GASTO DE VENTA 18,000
GASTO DE ADMON 9,000
744,529 744,529
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
254,336
72,260
11,350
11,851
4,990
900
1,500
4,500
2,500
3,000
25,862
25,862
105,000
21,000
26,356
50,000
25,500
12,320
10,237
8,435
150,000
20,000
170,000
28,713
67,600
39,250
18,000
9,000
590,161 590,161
LA TERCERA S.A # CUENTA
A
Realiza las siguientes operaciones en el ejercicio 2020, presentando los siguientes saldos
iniciales:
BANCOS $100,000
CLIENTES $116,000
ALMACEN $300,000
IVA ACREDITABLE $8,000
EQUIPO DE REPARTO $300,000
MOB Y EQUIPO $150,000
EQUIPO DE COMPUTO $75,000
PROVEEDORES $58,000
ACREEDORES DIVERSOS $5,000
IVA TRASLADADO $16,000
UTILIDAD ACUMULADAS ¿?
1- Se realiza pago a proveedores con cheque por $25,000
2- Recibimos cobro de clientes por $75,000
3- Compramos mercancía a crédito por $200,000 más IVA
4- Se pagaron fletes de la compra anterior por $300 más IVA, los cuales fueron cargados en
nuestra cuenta a crédito
5- Devolvimos mercancía por $25,000 mas IVA por encontrase por defecto
6- Se vende mercancía a contado por $400,000 más IVA, el costo de venta es de $280,000
7- Se pagan comisiones a vendedores por $5,000 que estaban pendiente de pago
8- Un cliente nos devuelve mercancía por $30,000 más IVA y se lo depositamos a su cuenta, 1
el costo de devolución es de $21,000
9- Recibimos pago de cliente por $20,000
10- Vendimos mercancía por $190,000 más IVA cobrando el 20% a contado y el resto a
crédito, el costo de venta es de $133,000
1a
2a
6a
7
8a
9a
10
10a
10b
10c
Bancos
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER 100,000
Bancos 100,000 75,000
Clientes 116,000 464,000
Almacen 300,000 20,000
Iva acreditable 8,000 44,080
Equipo de reparto 300,000
Equipo de computo 75,000 703,080
Mobilario y Equipo 150,000
Proveedores 58,000
Acreedores diversos 5,000
Iva trasladado 16,000 Iva acreditable
48
Proveedores 25,000
Bancos 25,000 40,048

Bancos 75,000 Mobilario y Equipo

Clientes 75,000 150,000

iva trasladado cob 10,345
200,000
Almacen 32,000 150,000
Proveedores
Almacen 300
Iva acreditable 48 Iva trasladado
Proveedores 348 6,080
2,759
Proveedores 29,000 10,345
Almacen 25,000
Banco 464,000 19,183

Venta 400,000
Costo de venta 280,000 Iva acreditable pag

Almacen 280,000 3,448
Bancos 5,000
3,448
Ventas 30,000
Banco 34,800
Almacen 21,000 Costo de venta

Costo de venta 21,000 280,000
133,000
Bancos 20,000
Clientes 20,000
Iva trasladado 2,759 413,000

Cliente 220,400
Venta 190,000
Banco 44,080
Cliente 44,080


Almacen 133,000
2,655,260 2,655,260
Bancos Clientes Almacen
25,000 116,000 75,000 300,000 25,000
5,000 220,400 200,000 280,000 CUENTA
34,800 20,000 300 133,000 AC
44,080 21,000 ACN
PCP
PCL
64,800 336,400 139,080 521,300 438,000 CCC
CCG
I
CYG
Iva acreditable Equipo de reparto Equipo de computo
3,448 300,000 75,000
4,000
7,448 300,000 75,000
Mobilario y Equipo Proveedores Acreedores diversos

25,000 58,000 5,000
29,000 232,000
348
54,000 290,348 5,000
Iva trasladado Capital Social Utilidad Acumulada

16,000 500,000 470,000
30,400
46,400 500,000 470,000
Iva acreditable pag Iva trasladado cob Venta

4,800 10,345 30,000 400,000
64,000 190,000
2,759
6,080
4,800 83,183 30,000 590,000
Costo de venta Gasto de venta

21,000 5,000
21,000 5,000
MOVIMIENTOS SALDOS
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
Bancos 703,080 64,800 638,280
Clientes 336,400 139,080 197,320
Iva acreditable 40,048 7,448 32,600
Iva acreditable pag 3,448 3,448
Almacen 521,300 438,000 83,300
Equipo de reparto 300,000 300,000
Equipo de computo 75,000 75,000
Mobilario y Equipo 150,000 150,000
Proveedores 54,000 290,348 236,348
Acreedores diversos 5,000 5,000
Iva trasladado 19,183 46,400 27,217
Iva trasladado cob 4,800 83,183 78,383
Venta 30,000 590,000 560,000
Gasto de venta 5,000 5,000
Costo de venta 413,000 21,000 392,000
2,655,260 2,655,260 1,876,948 1,876,948
LA CUARTA S.A # CUENTA
1. La empresa inicia operaciones depositando un importe de $1,000,000 por aportaciones de
socios 1
2. Se pagan gastos preoperatorios por $20,000 mas IVA
3. Se compran mercancías por $200,000 más IVA 30% a contado y el resto a crédito
4. Compra de mobiliario y equipo por $100,000 IVA incluido, pagando el 20% a contado y el
resto firmamos documentos
5. Se vende mercancía por $600,000 más IVA 60% a contado y el resto a crédito, el costo es 2
30% de la venta
6. Solicitamos préstamo por $500,000 a 3 años, descontándonos el banco de manera
anticipada intereses por 5,000 pesos
7. Concedemos préstamo a empleado por $12,000 a un año
8. Se pagan $100,000 más IVA de publicidad y propaganda para ser utilizada por 12 meses con
cheque 3
9. Se compra edificio por $400,000 más IVA y terreno por $300,000 mediante transferencia
bancaria
10. Compramos papelería y útiles del departamento de administración por $3,000 más IVA a
crédito
11. Realizamos pago a proveedores por $40,000 3A
12. Recibimos pago de clientes por $100,000
13. Pagamos diversos gastos del departamento de ventas por $15,000 más IVA
14. Compramos equipo de reparto por $200,000 IVA incluido pagando un enganche de
$50,000 y el resto a crédito a un plazo de 3 años 3B
15. Se paga la nómina del mes por $18,000 a administración y $10,000 a ventas, descontando
un mes del préstamo a empleado, además de IMSS por $1,200 e ISR por $900
16.Se adquiere póliza de seguro del equipo de reparto por $25,000 más IVA pagada por
transferencia bancaria
17. Realiza la depreciación de un mes de los activos fijos, considera en edificios 50% a cada 4
departamento
18. Registra la amortización de $8,000 de gastos preoperatorios, 40% a ventas y el resto a
administración
19. Registra la devengación de un mes de los pagos anticipados
20. Registra la estimación de cuentas de cobro dudoso del 3% sobre clientes
21.Realiza el ajuste mensual de IVA

5A
5B
9
10
11
11A
12
13
14
14A
14B
15
16
17
17A
17B
18
19
20
21
CONCEPTO PARCIAL DEBE
BANCOS ###
CAPITAL SOCIAL
GASTOS PREOPERATORIOS $ 20,000

IVA ACRDITABLE PAG. $ 3,200
BANCOS
ALMACEN $ 200,000
PROVEEDORES
PROVEEDORES $ 69,600
BANCOS
IVA ACRED. PAG. $ 9,600
IVA ACRED.
MOB Y EQ. $ 86,207

Documentos x pagar
DXP $ 20,000
BANCOS
IVA ACRE. PAG. $ 2,759
IVA ACRED.
CLIENTES $ 696,000
VENTAS
IVA TRASLADADO
BANCOS $ 417,600
CLIENTES
IVA TRASLADADO COB.
COSTO DE VENTA $ 180,000
ALMACEN
BANCOS $ 495,000
INTERESES PAG X ANTC. $ 5,000
PRESTAMO BANCARIO
DEUDORES DIVERSOS $ 12,000
BANCOS
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA $ 100,000
BANCOS
EDIFICIO $ 400,000
TERRENO $ 300,000
BANCOS
GASTOS DE ADMIN. $ 3,000
IVA ACRED. $ 480
ACREEDORES DIV
BANCOS
IVA ACRED.
BANCOS $ 100,000
CLIENTES
IVA TRASLADADO COB.
GASTOS DE VENTA $ 15,000

BANCOS
EQ. DE REPARTO $ 172,414

ACREEDORES DIV
ACREEDORES DIV LP
ACREEDORES DIV $ 50,000
BANCOS
IVA ACRED.

CONTRIBUCIONES X PAGAR
DEUDORES DIVERSOS
IMSS 1200
ISR 900
BANCOS
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS $ 25,000

BANCOS
GASTO DE VENTA $ 834

GASTO DE ADMIN $ 834
DEP ACUM. DE EDIFICIOS
GASTO DE VENTA $ 359

GASTO DE ADMIN $ 359
DEP DE MOB Y EQ.
GASTO DE VENTA $ 3,592
DEP ACUM. DE EQ. REPARTO

AMORTIZACION DE GASTOS PREOPERATORIOS
GASTOS FINANCIEROS $ 417

INTERESES PAG X ANTC.

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

PRIMA DE SEGUROS Y FIANZAS

ESTIMACIONES DE CUENTA DE COBRO DUDOSO
IVA TRASLADADO COBRADO 71393

CONTRIBUCIONES A FAVOR 42979
IVA ACREDITABLE PAGADO
TOTALES ###
HABER
BANCOS CLIENTES
### ### $ 23,200 $ 696,000
$ 417,600 $ 69,600
$ 495,000 $ 20,000 $ 696,000
$ 100,000 $ 12,000 $ 178,400
$ 116,000
$ 23,200 $ 764,000
$ 40,000
$ 17,400
$ 232,000 $ 50,000
$ 24,900
$ 69,600 $ 29,000
### ###
$ 9,600
IVA ACREDITABLE IVA ACRDITABLE PAG.
$ 32,000 $ 9,600 $ 3,200
$ 13,793 $ 2,759 $ 9,600
$ 100,000 $ 480 $ 5,517 $ 2,759
$ 27,586 $ 6,897 $ 16,000
$ 20,000 $ 73,859 $ 24,772 $ 64,000
$ 5,517
$ 2,759 $ 2,400
$ 6,897
$ 600,000 $ 4,000
$ 96,000
$ 114,372
$ 417,600
$ 57,600 COSTO DE VENTA INTERESES PAG X ANTC.

$ 180,000 $ 5,000
$ 180,000 $ 180,000 $ 5,000
$ 166,667
$ 333,333
$ 12,000
$ 116,000
DEUDORES DIVERSOS PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

$ 12,000 $ 1,000 $ 100,000
$ 764,000 $ 12,000 $ 1,000 $ 100,000
$ 3,480
$ 40,000
$ 5,517
$ 100,000
VENTAS EDIFICIO
$ 13,793 $ 600,000 $ 400,000
$ 600,000 $ 400,000
$ 17,400
SUBTOTAL $ 172,414
IVA $ 27,586
$ 100,000 TOTAL $ 200,000
$ 100,000 CREDITO $ 150,000
ENGANCHE $ 50,000
$ 50,000 CP $ 100,000
LP $ 100,000 ACREEDORES DIV LP CONTRIBUCIONES X PAGAR
$ 6,897 $ 100,000
$ 100,000
$ 2,100
$ 1,000
$ 24,900
DEP ACUM. DE EQ. REPARTO AMORTIZACION DE GASTOS PREOPERATORIOS
$ 3,592
$ 3,592
$ 29,000
1666.66667
$ 1,667
718.391667
$ 718
$ 3,592 3591.95833
$ 8,000
$ 417
$ 8,333
$ 2,083
$ 5,352
Saldo final IVA trasladado cobrado 71393

Saldo final IVA acreditable pagado 114372
IVA a favor 42979
114372
###
CLIENTES GASTOS PREOPERATORIOS ALMACEN Documentos x pagar
$ 417,600 $ 20,000 $ 200,000 $ 180,000 $ 20,000
$ 100,000 $ 20,000 $ 200,000 $ 180,000 $ 20,000
$ 517,600
IVA ACRDITABLE PAG. PROVEEDORES IVA TRASLADADO IVA TRASLADADO COB.

114372 $ 69,600 $ 232,000 $ 57,600 $ 96,000 71393
$ 40,000 $ 13,793
$ 109,600 $ 232,000 $ 71,393 $ 96,000 71393
114372
INTERESES PAG X ANTC. PRESTAMO BANCARIO PRESTAMO BANCARIO LP CAPITAL SOCIAL

$ 417 $ 166,667 $ 333,333
$ 417 $ 166,667 $ 333,333
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA GASTOS DE ADMIN. GASTOS DE VENTA MOB Y EQ.

$ 8,333 $ 3,000 $ 15,000 $ 86,207
$ 8,333 $ 18,000 $ 10,000 $ 86,207
$ 834 $ 834
$ 359 $ 359
$ 4,800 $ 3,592
$ 26,993 $ 3,200
$ 8,333
$ 2,083
$ 5,352
$ 48,753
EDIFICIO TERRENO ACREEDORES DIV EQ. DE REPARTO

$ 300,000 $ 50,000 $ 3,480 $ 172,414
$ 300,000 $ 100,000 $ 172,414
$ 50,000 $ 103,480
CONTRIBUCIONES X PAGAR PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS DEP ACUM. DE EDIFICIOS DEP DE MOB Y EQ.
$ 2,100 $ 25,000 $ 2,083 $ 1,667
$ 2,100 $ 25,000 $ 2,083 $ 1,667
MORTIZACION DE GASTOS PREOPERATORIOS GASTOS FINANCIEROS ESTIMACIONES DE CUENTA DE COBRO DUDOSO CONTRIBUCIONES A FAVOR
$ 8,000 $ 417 $ 5,352 42979
$ 8,000 $ 417 $ 5,352
AC MOVIMIENTOS
ACN Cuenta CONCEPTO DEUDOR
Documentos x pagar PCP BANCOS ###
$ 100,000 PCL CLIENTES $ 696,000
$ 100,000 CCC DEUDORES DIVERSOS $ 12,000
CCG IVA ACREDITABLE $ 73,859
I IVA ACRDITABLE PAG. $ 114,372
CYG ALMACEN $ 200,000
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA $ 100,000
PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS $ 25,000
INTERESES PAG X ANTC. $ 5,000
ESTIMACIONES DE CUENTA DE COBRO DUDOSO
CONTRIBUCIONES A FAVOR 42979
TERRENO $ 300,000
EDIFICIO $ 400,000
EQ. DE REPARTO $ 172,414
IVA TRASLADADO COB. MOB Y EQ. $ 86,207
$ 57,600 GASTOS PREOPERATORIOS $ 20,000
$ 13,793 DEP ACUM. DE EDIFICIOS
$ 71,393 DEP ACUM. DE EQ. REPARTO
DEP DE MOB Y EQ.
AMORTIZACION DE GASTOS PREOPERATORIOS
PRESTAMO BANCARIO
ACREEDORES DIV $ 50,000
CONTRIBUCIONES X PAGAR
Documentos x pagar $ 20,000
IVA TRASLADADO COB. $ 71,393
CAPITAL SOCIAL ACREEDORES DIV LP
### CAPITAL SOCIAL
### COSTO DE VENTA $ 180,000
GASTOS FINANCIEROS $ 417
VENTAS
###
MOB Y EQ.
EQ. DE REPARTO
DEP DE MOB Y EQ.

$ 718
$ 718
ONTRIBUCIONES A FAVOR
MOVIMIENTOS SALDOS
ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
### $ 846,500
$ 517,600 $ 178,400
$ 1,000 $ 11,000
$ 24,772 $ 49,087
$ 114,372 $ 0
$ 180,000 $ 20,000
$ 8,333 $ 91,667
$ 2,083 $ 22,917
$ 417 $ 4,583
$ 5,352 $ 5,352
$ 42,979
$ 300,000
$ 400,000
$ 172,414
$ 86,207
$ 20,000
$ 1,667 $ 1,667
$ 3,592 $ 3,592
$ 718 $ 718
$ 8,000 $ 8,000
$ 232,000 $ 122,400
$ 166,667 $ 166,667
$ 103,480 $ 53,480
$ 2,100 $ 2,100
$ 100,000 $ 80,000
$ 96,000 $ 24,607
$ 71,393 $ 0
$ 333,333 $ 333,333
$ 100,000 $ 100,000
### ###
$ 180,000
$ 48,753
$ 26,993
$ 417
$ 600,000 $ 600,000
### ### ###
LA QUINTA S.A # CUENTA
La empresa la quinta S.A inicia operaciones con los siguientes
saldos: A
BANCOS $500,000
TERRERNO $2,500,000
EDIFICIOS $3,320,000
DEP ACUM DE EDIFICIO -$166,000
MOBILIARIO Y EQUIPO $780,000
DEP ACUM DE MOB Y EQUIPO -$78,000
EQUIPO DE TRANSPORTE $490,000
DEP ACUM DE EQ DE TRANSPORTE -$122,500
ACREEDORES DIVERSOS $4,000
CAPITAL SOCIAL $5,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS ¿?
Durante el ejercicio realizo las siguientes operaciones:
1.Compra de mercancía a contado por $400,000 IVA incluido
2.La compra anterior origino fletes que pagamos con cheque por $500 más IVA
3.El proveedor nos concede un descuento por pago al contado por el 3% de la compra
original
4.Se realizó venta de mercancía por $500,000 más IVA cobrando el 50% a contado y el
resto a crédito, el costo de venta es de $230,000
5.Se pagan recibos de servicios por $4,000
6.Un empleado nos solicita adelanto de nomina por $5,000
7.Realizamos compra a crédito por $500,000 más IVA 1
8.Devolvimos mercancía defectuosa al proveedor por $25,000 mas IVA
9.Recibimos préstamo bancario por $700,000 a 4 años descontándonos el banco de
manera anticipada el 10% de intereses
10.Registramos comisiones de vendedores por $2,000 para pagarse en fecha posterior
11.Se realizo venta a contado por $200,000 IVA incluido, el costo $140,000
12.Se pagan nominas del área de administración por $15,000, descontando el anticipo de
nomina otorgado a un empleado , y contribuciones por pagar por $1,200, pagando el
resto mediante transferencia bancaria
2
13.Se pagan comisiones de vendedores pendientes con cheque
14.Recibimos cobranza de clientes por $80,000
15.Realizamos pago a proveedores por $ 50,000
16.Pagamos un mes de préstamo bancario
17.Se devenga un mes de los intereses pagados por anticipado
18.Se registra la depreciación de un mes, considera 40% al área de ventas y el resto a
administración 3
19.Registra la estimación de cuentas de cobro dudoso 2% sobre el saldo de clientes
20.Realiza el ajuste del IVA

4A
4B
4C
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
BANCOS 500,000
TERRENOS 2,500,000
EDIFICIOS 3,320,000
DEP ACUM DE EDIFICIOS 166,000
MOB Y EQ 780,000
DEP ACUM DE MOB Y EQ 78,000
EQ DE TRANSPORTE 490,000
DEP ACUM DE EQ DE TRANSPORTE 122,500
ACREEDORES DIV 4,000
CAPITAL SOCIAL 5,000,000
UTILIDADES ACUM 2,219,500
ALMACEN 344,828
IVA ACREDITABLE PAG 55,172
BANCOS 400,000
ALMACEN 500
IVA ACREDITABLE PAG 80
BANCOS 580
BANCOS 10,345
ALMACEN 8,918
CLIENTES 580,000
VENTAS 500,000
IVA TRASLADADO 80,000
BANCOS 290,000
CLIENTES 290,000
IVA TRASLADADO COB 40,000
COSTO DE VENTA 230,000
ALMACEN 230,000

BANCOS 4,000
DEUDORES DIV 5,000

BANCOS 5,000
ALMACEN 500,000
IVA ACREDITABLE 80,000
PROVEEDORES 580,000
PROVEEDORES 29,000
ALMACEN 25,000
BANCOS 630,000
INTERESES PAG X ANT 70,000
GASTOS DE VENTA 2,000

BANCOS 200,000
VENTAS 172,414
ALMACEN 140,000
GASTOS DE ADMON 15,000

CONTRIBUCIONES X PAG 1,200
DEUDORES DIV 5,000
BANCOS 8,800

BANCOS 2,000
BANCOS 80,000
CLIENTES 80,000
PROVEEDORES 50,000
BANCOS 50,000

BANCOS 14,583
GASTOS FINANCIEROS 5,833

INTERESES PAG X ANT 5,833

DEP ACUM DE EDIFICIOS 13,833
DEP ACUM MOB Y EQ 6,500
DEP ACUM EQ DE TRASPORTE 10,208

ESTIMACIÓN DE COBRO DUDOSO 4,200
IVA TRASLADADO COBRADO 78,621

IVA POR PAGAR 17,899
11,114,219 11,114,219
BANCOS TERRENOS EDIFICIOS
500,000 400,000 2,500,000 3,320,000
10,345 580 2,500,000 3,320,000
290,000 4,000
630,000 5,000
200,000 8,800
80,000 2,000
50,000
14,583
1,710,345 484,963
DEP ACUM DE MOB Y EQ EQ DE TRANSPORTE DEP ACUM DE EQ DE TRANSPORTE

78,000 490,000 122,500
6,500 490,000 10,208
84,500 132,708
UTILIDADES ACUM ALMACEN IVA ACREDITABLE PAG

2,219,500 344,828 8,918 55,172 1,427
2,219,500 500 230,000 80 60,722
500,000 25,000 6,897
140,000
845,328 403,918 62,149 62,149
IVA TRASLADADO IVA TRASLADADO COB COSTO DE VENTA

40,000 80,000 78,621 40,000 230,000
11,034 27,586 140,000
51,034 80,000 11,034 370,000
78,621 78,621
PROVEEDORES INTERESES PAG X ANT PRESTAMO BANCARIO CP

29,000 580,000 70,000 5,833 14,583 175,000
50,000 70,000 5,833 14,583
79,000 580,000 14,583 189,583
GASTOS DE ADMON CONTRIBUCIONES X PAG GASTOS FINANCIEROS

15,000 1,200 5,833
8,300 1,200 5,833
3,900
27,200
EDIFICIO 3,320,000
DEP ANUAL 166,000
DEP MENSU 13,833
MOB Y EQ 780,000
DEP ANUAL 78,000
DEP MENSU 6,500
EQ DE TRAN 490,000
DEP ANUAL 122,500
DEP MENSU 10,208
DEP ACUM DE EDIFICIOS MOB Y EQ AC CUENTA
166,000 780,000 ANC
13,833 780,000 PCP
179,833 PLP
CCC
CCG
I
CYG
ACREEDORES DIV CAPITAL SOCIAL

4,000 4,000 5,000,000
2,000 2,000 5,000,000
6,000 6,000
CLIENTES VENTAS
580,000 290,000 500,000
80,000 172,414
672,414
580,000 370,000
210,000
DEUDORES DIV IVA ACREDITABLE

5,000 5,000 80,000 4,000
5,000 5,000 6,897
80,000 10,897
PRESTAMO BANCARIO LP GASTOS DE VENTA

14,583 525,000 2,000
14,583 525,000 5,533
2,600
10,208
4,200
24,542
ESTIMACIÓN DE COBRO DUDOSO IVA POR PAGAR

4,200 17,899
4,200 17,899
MOVIMIENTOS SALDOS
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
BANCOS 1,710,345 484,963 1,225,381
CLIENTES 580,000 370,000 210,000
ESTIMACIÓN DE COBRO DUDOSO 4,200 4,200
DEUDORES DIV 5,000 5,000 0
IVA ACREDITABLE 80,000 10,897 69,103
IVA ACREDITABLE PAG 62,149 62,149 0
ALMACEN 845,328 403,918 441,410
INTERESES PAG X ANT 70,000 5,833 64,167
TERRENOS 2,500,000 2,500,000
EDIFICIOS 3,320,000 3,320,000
DEP ACUM DE EDIFICIOS 179,833 179,833
MOB Y EQ 780,000 780,000
DEP ACUM DE MOB Y EQ 84,500 84,500
EQ DE TRANSPORTE 490,000 490,000
DEP ACUM DE EQ DE TRANSPORTE 132,708 132,708
PROVEEDORES 79,000 580,000 501,000
PRESTAMO BANCARIO CP 14,583 189,583 175,000
ACREEDORES DIV 6,000 6,000 0
CONTRIBUCIONES X PAG 1,200 1,200
IVA TRASLADADO 51,034 80,000 28,966
IVA TRASLADADO COB 78,621 78,621 0
PRESTAMO BANCARIO LP 14,583 525,000 510,417
CAPITAL SOCIAL 5,000,000 5,000,000
UTILIDADES ACUM 2,219,500 2,219,500
VENTAS 672,414 672,414
COSTO DE VENTA 24,542 24,542
GASTOS DE VENTA 370,000 370,000
GASTOS DE ADMON 27,200 27,200
GASTOS FINANCIEROS 5,833 5,833
IVA POR PAGAR 17,899 17,899
11,114,219 11,114,219 9,527,636 9,527,636
LA SEXTA S.A # CUENTA
Inicia con las siguientes operaciones: 1
1.Aportación de los socios por $600,000 depositados
en la cuenta bancaria
2.Se realiza contrato de arrendamiento pagando por
anticipado 5 meses, cada uno de $1,000 más IVA, 2
dejando un depósito de $2,000
3.Se acondiciona el local pagando gastos de diseño y
logística por $40,000 más IVA
4.Se pagan gastos de escrituración al notario por
$15,000 más IVA
5.Se compra mobiliario y equipo por $50,000 más IVA
pagando un enganche del 30% y el reto a pagar de 18 3
meses
6.Se compra mercancía a crédito por $30,000 más Iva
7.Se pagan fletes de la compra anterior a contado por
$300 mas Iva
8.Se realiza venta de mercancía por $16,000 más Iva, 4
cobrando el 10% a contado y el resto a crédito, cuyo
costo de ventas es de $8,500
9.Se otorga al cliente una bonificación de $500 más Iva
descontándose de su parte adeudada
10.Se solicita préstamo bancario por $30,000 para 5 HV
pagar en un año, descontándose por anticipado
intereses del 12%
11.Registra la depreciación del mes
12.Se detectó un faltante en almacén responsabilidad
del almacenista por $400
13.Registra las amortizaciones del mes de gastos de
instalación $500 y de gastos de constitución $1000,
50% a cada departamento
14.Se paga un mes del préstamo bancario
15.Realiza el ajuste del IVA
Se pide: Asientos de diario método perpetuo ,
Cuentas T, Balanza de Comprobación 6
8A
8B
9
10
11
12
13
13
14
15
CONCEPTO PARCIAL
BANCOS 600,000
CAPITAL SOCIAL 600,000
RENTAS PAG X ANTC 5,000

IVA ACRED. PAG 800
DEPOSITO EN GARANTIA 2,000
BANCOS 7,800
GASTOS DE INSTALACION 40,000

IVA ACRED. PAG. 6,400
BANCOS 46,400
GASTOS DE CONSTITUCION 15,000

BANCOS 17,400
MOB Y EQ 50,000
ACREEDORES DIV LP 13,533
ACREEDORES DIV CP 17,400
BANCOS 17,400
IVA ACRED 2,400
ALMACEN 30,000
IVA ACRED 4,800
PROVEEDORES 34,800
ALMACEN 300
IVA ACRED. PAG. 48
BANCOS 348
CLIENTES 18,560
VENTAS 16,000
BANCOS 1,856
CLIENTES 1,856
IVA TRASLADADO 256

IVA TRASLADADO COB 256
ALMACEN 8,500
VENTAS 500
IVA TRASLADADO 80
CLIENTES 580
BANCOS 26,400
INTERESES PAG. X ANT. 3,600
PRESTAMO BANCARIO 30,000
GASTOS DE VENTA 208

GASTO DE ADMIN 208
DEPN DE MOB Y EQ 416
DEUDORES DIVERSOS 400

ALMACEN 400
GASTOS DE VENTA 250

GASTOS DE ADMIN 250
AMORTIZACIONES DE G/I 500
GASTOS DE VENTA 500

GASTOS DE ADMIN 500
AMORTIZACION DE G/C 1,000

BANCOS 2,500
IVA TRASLADADO COB 256

CONTRIBUCIONES A FAVOR 11,792
TOTALES 861,164 861,164

BANCOS CAPITAL SOCIAL
1 600,000 7,800 2 600,000 2 2
8A 1,856 46,400 3 600,000
10 26,400 17,400 4
17,400 5
348 7
2,500 14
628,256 91,848
536,408
DEPOSITO EN GARANTIA GASTOS DE INSTALACION

2 2,000 3 40,000 4
40,000
2,000
ACREEDORES DIVERSOS ACREEDORES DIVERSOS LP

5 17,400 44,467 5 13,533 5
27,067 13,533
COSTO DE VENTA VENTAS

8B 8,500 9 500 16,000 8 10
8,500 15,500
GASTO DE VENTA DUEDORES DIVERSOS

11 208 12 400 13
13 250 400 11
13 500 13
958
CONTRIBUCIONES A FAVOR DEP DE MOB Y EQ

15 11,792 416 11
11,792 416
MOB Y EQ 50,000
DEPN ANUAL 5,000
DEPN MENSUAL 416
RENTAS PAG X ANT IVA ACRED. PAG. IVA TRASLADADO COB.
5,000 2 800 12,048 15 15 256 256 8B
5,000 3 6,400 256 256
4 2,400
5 2,400
7 48
12,048 12,048
GASTOS DE CONSTITUCION MOB Y EQ IVA ACREDITABLE

15,000 5 50,000 5 8,000 2,400 5
6 4,800
15,000 50,000 12,800 2,400
10,400
PROVEEDORES CLIENTES IVA TRASLADADO

34,800 6 8 18,560 1,856 8A 8B 256 2,560 8
34,800 580 9 9 80
18,560 2,436 336 2,560
16,124 2,224
INTERESES PAG X ANTC PRESTAMO BANCARIO ALMACEN

3,600 14 2,500 30,000 10 6 30,000 8,500 8B
27,500 7 300 400 12
3,600 30,300 8,900
21,400
GASTOS DE ADMIN AMORTIZACION DE G/I AMORTIZACION DE G/C

250 500 13 1,000 13
208 500 1,000
500
958
MOVIMIENTOS SALDOS
CONCEPTO DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
BANCOS 628,256 91,848 536,408
ALMACEN 30,300 8,900 21,400
CLIENTES 18,560 2,436 16,124
DEUDORES DIVERSOS 400 400
CONTRIBUCIONES A FAVOR 11,792 11,792
IVA ACREDITABLE 12,800 2,400 10,400
IVA ACRED. PAG 12,048 12,048 0
RENTAS PAG X ANT. 5,000 5,000
INTERESES PAG X ANTC 3,600 3,600
MOB Y EQ 50,000 50,000
GASTOS DE INSTALACION 40,000 40,000
GASTOS DE CONSTITUCION 15,000 15,000
DEP DE MOB Y EQ 0 416
AMORTIZACION DE G/I 0 500
AMORTIZACION DE G/C 0 1,000
DEPOSITO EN GARANTIA 2,000 0 2,000
PROVEEDORES 0 34,800
PRESTAMO BANCARIO 2,500 30,000
ACREEDORES DIV 17,400 44,467
IVA TRASLADADO 336 2,560
IVA TRASLADADO COB 256 256
ACREDORES DIV LP 0 13,533
CAPITAL SOCIAL 0 600,000
COSTO DE VENTA 8,500 0 8,500
GASTO DE VENTA 958 0 958
GASTO DE ADMIN 958 0 958
VENTAS 500 16,000
861,164 861,164 722,540
SALDOS
ACREEDOR
416
500
1,000
34,800
27,500
27,067
2,224
0
13,533
600,000
15,500
722,540
LA SEPTIMA SA
Inicia operaciones con los siguientes saldos:
BANCOS $100,000
MOB Y EQUIPO $80,000
EQUIPO DE REPARTO $200,000
EQUIPO DE COMPUTO $40,000
PÓLIZA DE SEGURO $11,000
UTILIDAD ACUMULADA ¿?
Durante el mes de marzo del 2023 realizo las siguientes operaciones
Se pagan gastos de mantenimiento del equipo de reparto por $5,000 mas IVA
Se compra mercancía por $400,000 más IVA a crédito
El proveedor nos concede una rebaja del 3% de la compra anterior
Cambiamos cheque al portador por $5,000 para formar caja chica
Realizamos venta de mercancías por $300,000 más IVA cobrando el 40% a
contado y el resto a crédito , el costo de la mercancía vendida es de $165,000
Le concedemos al cliente una bonificación de $1,000 mas IVA, siendo
descontada de su parte a crédito
Realizamos inversión temporal (Activo circulante) por $30,000 a 14 días, con el
mismo banco
Registramos recibos de luz y teléfono por $10,000 más IVA para pagarse en
abril, correspondiendo 50% a cada departamento
Se pagan sueldos del área de ventas por $15,000 y de administración por
$20,000, descontando IMSS e ISR por $2,000
Solicitamos préstamo bancario a 3 años por $500,000. El pago de la
amortización de capital y del interés será mensual anticipado, considera un
interés anual del 42%
Vence la inversión temporal, depositando dicho importe en nuestra cuenta
bancaria mas intereses por $400
Se realiza arqueo de efectivo a cierre de mes , detectando un faltante de $150,
que el cajero tomo y se procede a registrar un asiento para reflejar el faltante
responsabilidad del cajero
Registra un mes de las depreciaciones, considera en mobiliario y equipo de
computo 50% a cada departamento
Se devenga un mes de la póliza de seguro, cuyo monto inicial fue de $12,000
Se paga al proveedor $120,000
Se realiza estimación de cuentas de cobro dudoso por el 2% sobre el saldo de
clientes
Realiza el ajuste del IVA
Se pide: Asientos de diario método perpetuo , Cuentas T, Balanza de
Comprobación
CONCLUSION GRUPAL
En la evidencia elaborada pudimos ver los asientos
con las nuevas cuentas como grupo si nos
confundimos poco ya que son cuentas nuevas para
cada una de nosotras, pero aun asi pudimos
entdender y comprender poniendo atencion y
analizando cada uno de los asientos que vimos en
clase y en cada una de las empresas vistas.
En esta evidencia nos llevamos conocimiento nuevo
asi como cuentas nuevas que tenemos que poner por
practica como vemos en las practicas las cuentas son
las mismas que hemos estado utilizando pero en
estas practicas varian las e cuentas nuevas que
empezamos a manejar que como mencione pueden
ser confunsas ya que los asientos los podemos
confundir como un asiento normal. Pero para eso
necesitamos leer y comprender primero lo que nos
dice el asiento para no cometer un error cuando
estemos contabilizando
Como evidencia 3 nos llevamos nuevo conocimiento

nuevo y asi como grupo poder ir desarrollando a la
par lo que hemos visto hasta el momento.
1933865 Pineda Canizalez Elisama Narai 1950577 Quiroga Duarte Martha Carolina 2175324 Rodríguez de
Con la evidencia realizada me llevo nuevo Ahora que se ha concluido con esta
conocmiento para poner por practica aunque actividad, puedo llegar a comprender
en un principio me revolvia un poco por las este nuevo tema, fue sencillo, tuvo su
nuevas cuentas poco a poco voy ligero grado de complejidad, sin
comprendiendo mejor de como se deben de
contabilizar. embargo, al final haciendo uso de
Espero y seguir aprendiendo un poco mas y ir nuestro desempeño y conocimiento
avanzando conforme lo que vamos viendo académico; fue posible poder realizar
durante las clases y sobre las practicas que estas actividades. Con lo que respecta a
llevamos, asi mismo ir avanzando en las la dificultad de los asientos hecha con
cuentas T y balance de comprabacion. anterioridad, resultó más sencillo que el
método analítico.
With the evidence made, I took new
knowledge to put into practice, although at Now that this activity has been
first I was a bit agitated by the new accounts, concluded, I can understand this new
little by little I am understanding better how topic. It was simple, had its slight degree
they should be accounted for. I hope to
continue learning a little more and to of complexity, but in the end, using our
progress according to what we are seeing performance and academic knowledge,
during the classes and about the practices it was possible to carry out these
that we carry out, likewise to advance in the T activities. With regard to the difficulty of
accounts and verification balance. the previously made seating
arrangements, it was easier than the
analytical method.
2060868 Rosales Espinosa Alondra Yamileth 2063633 Sánchez Vargas Catherine 1999485 Sustaita Flore
Alessandra
2175324 Rodríguez de la Torre Marian
1999485 Sustaita Flores Debany Marlene

Contabilidad Financiera: Universidad Autónoma de Nuevo León Facultad de Contaduría Publica Y Administración

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE

En la evidencia aprendimos a manejar cada

iva trasladado 2,080

Costo de ventas 15,750

Iva acreditable pag 1,920

Deudores Diversos 1,000 Deposito en garantia

Gasto de venta 2,000

Eq. Reparto 275,862

Acreedores div CP 64,000

Iva acreditable pag 8,827

Gasto de venta 150

Iva acreditable pag 1,379

Bancos 20,000 Acreedores diversos

Iva trasladado 2,759

Gasto de venta 35,000

Clientes 55,680 40,000

Costo de venta 19,600

Gasto de venta 1,500

Iva trasladado 2,069

Iva Acreditable Mob y Equipo Dep. Acumulada

Proveedores Iva Trasladado Capital Social

Utilidad Acumulada Rentas pagadas x ant Iva acredi pag

Venta Iva trasladado cob Costo de ventas

80,500 6,908 35,350 2,050

Deudores Diversos Gasto de venta Gasto de admon

Acreedores diversos Eq. Reparto Acreedores diversos LP

123,320 275,862 204,800

RENTAS PAG X ANT

IVA ACREEDITABLE PAGADO

DOC POR PAGAR

IVA ACREEDITABLE PAGADO

IVA ACREEDITABLE PAGADO

25,862 900 18,000

1,500 ACREEDORES DIVERSOS LP PAPELERIA Y UTILES

29,140 51,350 40,000 14,121 2,270

DEP ACUM DE EQ REPARTO PROVEEDORES IVA TRASLADADO

21,000 11,960 38,316 0 0

UTILIDAD ACUMULADA RENTAS PAG X ANT IVA ACREEDITABLE PAGADO

28,713 4,500 4,990

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA VENTA IVA TRASLADADO

COSTO DE VENTA MOBILIARIO Y EQUIPO DOC POR PAGAR

750 25,862 4,500 30,000

GASTO DE VENTA GASTO DE ADMON ACREEDORES DIVERSOS CP

PAPELERIA Y UTILES PRESTAMO BANCARIO CP PRESTAMO BANCARIO LP

Iva acreditable pag 3,448

Bancos 75,000 Mobilario y Equipo

Iva trasladado 10,345

Banco 464,000 19,183

Costo de venta 280,000 Iva acreditable pag

Almacen 21,000 Costo de venta

Iva trasladado 2,759 413,000

Iva trasladado 6,080

Costo de venta 133,000

7,448 300,000 75,000

Mobilario y Equipo Proveedores Acreedores diversos

54,000 290,348 5,000

Iva trasladado Capital Social Utilidad Acumulada

46,400 500,000 470,000

Iva acreditable pag Iva trasladado cob Venta

4,800 83,183 30,000 590,000

Costo de venta Gasto de venta

GASTOS PREOPERATORIOS $ 20,000

MOB Y EQ. $ 86,207