CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO

Presentado a : GLORIA ESPERANZA LONDOÑO

Presentado por: ADRIANA RODRIGUEZ HURTADO

ID:558375

CORIÓRACION UNIVERSITARIA MUNUTO DE DIOS

CONTABILIDAD FINANCIERA II
CONTADURIA PUBLICA
CERES GARZON
GARZON- HUILA 2020
CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II

Unidad 3: Cuentas por cobrar

Con la finalidad de reforzar y medir los conocimientos adquiridos a lo largo de esta sesión, los
estudiantes tendrán que resolver cada uno de los supuestos que se presentan a continuación:

 La compañía Restaucar S.A. presenta en su cuenta de clientes al cierre del mes anterior un
saldo de $ 35.000.000 y de acuerdo con el hábito de pago de sus clientes se establece que
existe un deterioro anual del 5% sobre algunas ventas a crédito que superen los 60 días,
puesto que serán incobrables.
Adicionalmente, el saldo acumulado que tienen las cuentas incobrables al corte del mismo
mes es por valor de $ 5.400.000.
Debido a que no tengo el registro de cuentas contables, me baso a manejar las cuentas
que supongo que se usaron para este proceso contable:
La cuenta de incobrables queda con un saldo de $10.400.000, en el ejercicio no
da un valor exacto de las ventas crédito detallado por lo cual se toma solo $5.000.000 de
los $35.000.000; Se le aplica el deterioro a dicho valor.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1660   $35.000.000 
1105 caja   35.000.000
1660 cxc   $5.000.000
1310 incobrable $5.000.000 
1465 Deterioro $250.000 
5110 Deterioro   250.000
40.250.00
TOTAL 40.250.000 0

 Efectué las siguientes transacciones de Restaucar S.A. relacionadas con aplicaciones a las
cuentas por cobrar:

a) Se realiza una venta a 90 días por valor de $ 13.000.000 + IVA de repuestos.

 Fijamos que la empresa tiene establecido un 70% de costo de venta

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1660   15.470.000 
4105     13.000.000
2435     2.470.000
6105   9.100.000 
1705     9.100.000
24.570.00
TOTAL 24.570.000 0

b) Se concedieron créditos a empleados para compra de vehículos por valor de $

15.000.000, la tasa de crédito pactada fue del 1.02% EA. Tenga en cuenta que la tasa
del mercado (tasa bancaria) es del 2.3%.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1660 CXC 15.000.000 
1110  BANCO   15.000.000
4205  Ingreso   153.000
1105  Caja 153.000 
       
15.153.00
TOTAL 15.153.000 0

c) Se vendió mercancía por valor de $ 16.000.000 + IVA y el pacto de pago fue

establecido de la siguiente manera:
 De contado $ 3.600.000 que fueron entregados en efectivo.
 A crédito a 60 días $ 4.400.000.
 La diferencia a 90 días.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1105 Caja 4.284.000  
4101  Ingreso   3.600.000
2435  IVA   684.000
6105  Inventario 2.520.000  
1405  Inventario   2.520.000
6.804.00
TOTAL 6.804.000 0
 CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1660 Cxc 5.236.000  
4105  Ingreso   4.400.000
2435  IVA   836.000
6105  Inventario 3.080.000  
1405  Inventario   3.080.000
8.316.00
TOTAL 8.316.000 0

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1660 Cxc 9.520.000  
4105  Ingreso   8.000.000
2435  IVA   1.520.000
6105  Inventario 5.600.000  
1405  Inventario   5.600.000
15.120.00
TOTAL 15.120.000 0

d) Se recibe un pago de un cliente que compró mercancías hace dos (2) meses atrás por
valor de $ 7.600.000.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1660 Cxc   7.600.000
1105 Caja 7.600.000  
7.600.00
TOTAL 7.600.000 0

e) El empleado del literal b) sobre quien se otorgó un crédito destinado a empleados se

retiró cuatro (4) meses después de la empresa quedando con la deuda del vehículo
vigente. El crédito fue concedido a cinco (5) años y solo alcanzó a pagar tres (3) cuotas
del mismo. No especifica el modo de pagó (mensual, trimestral, semestral, etc) Lo
tomó si como si el pagara el crédito mensual.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1660 Cxc   742.350
1110 Banco 742.350  
TOTAL 742.350 742.35
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