CONTABILIDAD DE ACTIVOS

CONCILIACIÓN BANCARIA

Presentado por:

Castiblanco Mayorga Johanna Marisol

Arévalo Ortiz Marwin Edilson

Torres Gordillo Leydi Tatiana

Monroy Garzón Yeferson Julián

Venegas Cruz Jeimy Tatiana

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD NEGOCIOS GESTIÓN Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURÍA PÚBLICA

Bogotá, 2020

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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION 3

OBJETIVOS 4

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5

CONCLUSIONES 8

BIBLIOGRAFIA 9

INTRODUCCION
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La valoración y medición de la propiedad planta y equipo sirve para que los usuarios

de los estados financieros conozcan las inversiones que se han realizado, los deterioros, las

obsolescencias, ventas o intercambios de la PPyE y que se estén aplicando las normas

establecidas.
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OBJETIVO GENERAL

Entender la metodología de manejo de los activos de propiedad planta y equipo, su

depreciación en cada periodo, depreciación acumulada, su valor en libros y las respectivas

contabilizaciones a las que da lugar cada periodo y movimiento.

PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO

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La compañía La Traviesa compra una máquina cortadora el 1 de enero del año

en curso, por un valor de $350'000.000. Se elaboraron muestras para comprobar su

correcto funcionamiento por valor de $5’400.000, adicionalmente incurrió en las

siguientes erogaciones, todo se pagó con cheque.

 Transportes $13'000.000

 IVA del 19% no recuperable

 Seguros $4'800.000

 Trámites legales de importación $4’500.000

 Rete fuente del 2,5% en compras

Descuento por promoción del 8%

Descuento por pronto pago del 5%, si se realiza en los primeros 30 días, se paga dentro

de los primeros 20 días

 Instalación de máquina $7'000.000

El equipo estuvo en condiciones de uso el 01 de abril del año en curso. Su depreciación es

de 10 años por el método línea recta No hay valor residual Las muestras se vendieron en

$12’800.000 Capacitación del personal para el manejo de la máquina $4'590.000.

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COSTO INICIAL

01 de enero
Cuenta Detalle Debe Haber
Propiedades planta y equipo + IVA no
Activo recuperable 416.500.000  
Retención en la fuente por compras
pasivo 2.5%   8.750.000
Descuentos comerciales concedidos
Ingreso 8%   28.000.000

Pasivo Proveedores del exterior   379.750.000

TOTAL 416.500.000 416.500.000

01 de enero
Cuenta Detalle Debe Haber

Gasto Transporte, flete y acarreos 13.000.000  

Gasto Seguros 4.800.000  

Gasto Aduanero 4.500.000  

Activo Maquinaria y equipos en montaje 7.000.000  

Activo Bancos cheque   29.300.000

TOTAL 29.300.000 29.300.000

01 de enero
Cuenta Detalle Debe Haber

Inventarios Productos terminados 5.400.000  

Ingreso Comercio al por mayor y al por menor   12.800.000

Patrimonio Resultado del ejercicio 7.400.000  

TOTAL 12.800.000 12.800.000

20 de enero
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Cuenta Detalle Debe Haber

Pasivo Proveedores del exterior 379.750.000  

Descuento comerciales condicionado
Ingreso 5%   17.500.000

Activo Banco   362.250.000

TOTAL 379.750.000 379.750.000

15 de Marzo
Cuenta Detalle Debe Haber

Gasto Capacitación al personal 4.590.000  

Activo Banco   4.590.000

TOTAL 4.590.000 4.590.000

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

TABLA DE DEPRECIACIÓN

CUOTA DE DEPRECIACIÓN VALOR NETO EN

PERIODOS DEPRECIACIÓN ACUMILADA LIBROS
0     $ 350.000.000
1 $ 35.000.000 $ 35.000.000 $ 315.000.000
2 $ 35.000.000 $ 70.000.000 $ 280.000.000
3 $ 35.000.000 $ 105.000.000 $ 245.000.000
4 $ 35.000.000 $ 140.000.000 $ 210.000.000
5 $ 35.000.000 $ 175.000.000 $ 175.000.000

CONTABILIZACIÓN DEPRECIACIÓN POR AÑO

CUENTA DEBE HABER

Gastos operacionales Depreciación $ 35.000.000  

Gastos operacionales Depreciación   $ 35.000.000

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CONCLUCIONES

1. Se determinan los valores de la propiedad planta y equipo para así poder realizar

las contabilizaciones respectivas.

2. Se realiza depreciación de los bienes y su contabilización en libros para controlar la

vida útil de un bien y su gasto en el tiempo.

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BIBLIOGRAFIA

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