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BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2,021
CUENTA DESCRIPCION Parcial Total
10 Efectivo y equivalente de efectivo 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 10,000.00
12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros 35,000.00
1212 Emitidas en Cartera 35,000.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros 3,000.00
164 Depósitos otorgados en Garantía 3,000.00
20 Mercaderías 40,000.00
201 Mercaderías Manufacturadas 40,000.00
33 Inmuebles, maquinarias y equipo 15,000.00
335 Muebles y enseres 5,000.00
336 Equipos Diversos 10,000.00
34 Intangibles 8,000.00
343 Programas de Computadoras 8,000.00
TOTAL ACTIVO 111,000.00
COSTO DE VENTAS
$/ Préstamo: S/ 15,000.00
21,535.00 Banco BCP
312.53 Moneda Soles
21,847.53 TEA 10%
TEM 0.80%
# Cuotas 4
Cuota a pagar S/ 3,825.05
4.- 4/5/2022
5.- 4/25/2022
6.- 5/3/2022
7.- 6/15/2022
8.- 7/28/2022
9.- 8/5/2022
10.- 9/23/2022
11.- 10/30/2022
12.- 12/30/2022
13.- 12/30/2022
14.- 12/30/2022
15.- 12/30/2022
SE PIDE:
1.- Libro Diario
2.- Balance de comprobación
3.- Estado de Efectivo
Se vende mercadería por S/15,000 más IGV. 50% al crédito. El otro 50% al contado.
Se compra una camioneta por S/30,000 más IGV al crédito.
Se compra al crédito mercadería importada por USD $ 4,000 más IGV. El Flete es USD $ 1,000 por IGV + IGV. (T/C S/ 3.5)
Se Paga la compra importada mas flete con un préstamo comex con una TEA del 8% amortizado en 4 meses. (T/C 3.65)
Se paga IGV y Renta pendiente de diciembre
Se Cobra Facturas al crédito por S/ 3,000.
Se paga Facturas al crédito por S/ 15,000.
Se vende mercaderías por S/ 35,000 más IGV. 50% al contado. El saldo se Canjea con una Letra de Cambio.
Se ingresa letras en descuento al banco BCP. Por S/ 18,000. El banco cobra el 2% de interés.
El banco protesta la letra en descuento por S/3,000 y cobra S/ 100 por gastos notariales.
Se solicita un préstamo para capital de trabajo por S/ 15,000 a la tea del 10% Anual a pagar en 4 meses.
Se provisiona por concepto de cobranza dudosa S/ 3,000.
Se provisiona depreciación: 10% de muebles y enseres; 20% de equipos de cómputo.
Se provisiona amortización de intangibles por el 10%
Calcular el costo de ventas si el inventario final de mercaderías es S/ 26,000.
10 puntos
5 puntos
5 puntos
FALTA EL COSTO DE VENTAAS
O DE VENTAAS
FECHA CUENTA DEBE HABER
1/15/2022
12 8850
40 1350
12 7500
15/01 Por el anticipo del recibo facturado
10 8850
12 8850
15/01 Por el cobro del anticipo
2/10/2022
33 30000
40 5400
42 35400
x/x Por la compra del camión
3/5/2022
60 14000
40 2520
42 16520
x/x Por la compra de mercadería
20 14000
61 14000
x/x Por el destino de la mecadería
60 3500
40 630
42 4130
x/x Por el costo del flete
20 3500
61 3500
x/x Por el aumento de la mecadería por el flete
4/5/2022
42 21535
10 21535
x/x Por el pago de la compra de mercadería
10 21535
37 347.5
45 21882.5
x/x Por el ingreso del préstamo
67 885
42 885
x/x Pérdida por diferencia de cambio
4/25/2022
4011 3,000.00
4017 3,000.00
104 6,000.00
x/x por el registro del pago al impuesto a la renta y al pago de IGV renta de diciembre
5/3/2022
10 3000
12 3000
x/x por el cobro de facturas al credito
45 5470.63
10 5470.63
x/x por el pago de la primera cuota
67 138.56
37 138.56
x/x Por el devengo de los intereses
97 138.56
79 138.56
x/x Por el destino de los intereses
6/15/2022
42 15000
10 15000
x/x Por el pago de las facturas por créditos
45 5470.63
10 5470.63
x/x por el pago de la segunda cuota
67 104.25
37 104.25
x/x Por el devengo de los intereses
97 104.25
79 104.25
x/x Por el destino de los intereses
7/28/2022
12 41300
40 6300
70 35000
x/x Por la venta de mercadería
12 20650
10 20650
x/x Por el cobro del 50% de la venta
12 20650
12 20650
x/x Por el caje de la factura por una letra
45 5470.63
10 5470.63
x/x por el pago de la tercera cuota
67 69.72
37 69.72
x/x Por el devengo de los intereses
97 69.72
79 69.72
x/x Por el destino de los intereses
8/5/2022
10 17640
67 360
46 18000
x/x ingreso de una letra de descuento al BCP con cobro del 2%
01 18000
09 18000
x/x Por el envío de las letras
45 5470.63
10 5470.63
x/x por el pago de la tercera cuota
67 34.97
37 34.97
x/x Por el devengo de los intereses
97 34.97
79 34.97
x/x Por el destino de los intereses
9/23/2022
10/30/2022
10 15000
37 300.22
45 15300.22
x/x por el prestamo para capital de trabajo
31/11/2022
45 3825.05
10 3825.05
x/x por el pago de la primera cuota del capital de trabajo
67 119.61
37 119.61
x/x Por el devengo de los intereses
97 119.61
79 119.61
x/x Por el destino de los intereses
12/30/2022
68 3000
19 3000
x/x por el destino de las provisiones de incobrables
94 3000
78 3000
x/x Por el destino de la provision
68 500
39 500
x/x Depreciación de inmuebles y enseres
68 2000
39 2000
x/x Depreciación de equipos de computo
68 800
39 800
x/x Depreciación de intangibles
69 31500
20 31500
x/x Costo de ventas
45 3825.05
10 3825.05
x/x por el pago de la segunda cuota del capital de trabajo
67 90.06
37 90.06
x/x Por el devengo de los intereses
97 90.06
79 90.06
x/x Por el destino de los intereses
356049.68 356049.68
pago de IGV renta de diciembre
SUMAS DEL MAYOR
Cta Descripción DEBE
10 Efectivo y equivalente de efectivo 66025
12 Cuentas por cobrar 82600
19 0
20 Mercadería 17500
33 30000
37 Activo diferido 647.72
39 0
40 Tributos por pagar 14550
42 Cuentas por pagar 36535
45 Obligaciones financieras 29532.62
46 0
60 17500
61 0
67 1802.17
68 6300
69 Costo de ventas 31500
70 Ventas 0
78 0
79 Cargas imputables a cuentas de cost 0
94 Gastos de administración 3000
97 557.17
338050
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTE INVENTARIO
HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
92717.62 0 26692.62 0
32500 50100 0 50100
3000 0 3000 0
31500 0 14000 0
0 30000 0 30000
557.17 90.55 0 90.55
3300 0 3300 0
6300 8250 0 8250
56935 0 20400 0
37182.72 0 7650.1 0
18000 0 18000 0
0 17500 0
17500 0 17500 31500
0 1802.17 0
0 6300 0
0 31500 0 31500
35000 0 35000
3000 0 3000 3000
557.17 0 557.17 557.17
0 3000 0 3000
0 557.17 0 557.17
338050 149100 149100 35057 35057 88441
4602
93043
INVENTARIO RESULTADO X NAT RESULTADO X FUN
26692.62
0
3000
14000
0
0
3300
0
20400
7650.1
18000
17500 0
14000
1802.17 0
6300 0
31500 0
0 35000 0 35000
0 3000
557.17 0
93043 39602 35000 32057 38000
4602 5943
93043 39602 39602