Cuestionario de control interno

Empresa "Arboriente" Cía. Ltda.

Cuestionario de control interno
Período: 1o de enero al 31 de diciembre del 2021
Respuestas
N° Preguntas PT CT Observaciones
Si No N/A
¿Las inversiones, ventas o bajas y cancelaciones de x
1 activos fijos están autorizadas 10 10
por un funcionario con facultades para ello?
¿Las inversiones en activos fijos están basadas en x
2 concursos o licitaciones entre, 10 10
por lo menos, tres opciones?
¿Existen y se utilizan registros con los detalles de x
3 identidad para cada una de las 10 10
inversiones en activos fijos?
¿Los registros individuales de los activos fijos x No se cumple con la
4 incluyen los costos de adquisición 10 0
respectivos? normativa
¿Se comparan, por lo menos una vez al año, los x
5 registros individuales de activos 10 10
fijos con las correspondientes cuentas del mayor?
¿La empresa practica inventarios físicos periódicos x
6 de activos fijos y los compara 10 10
con registros contables?
¿Está en vigor una política precisa para diferenciar x
las adiciones al activo fijo y
7
los costos por mantenimiento o reparaciones al
10 10
mismo?
¿Hay una política formal sobre montos para x
8 capitalizar erogaciones y, en su 10 10
caso, registrarlas directamente en resultados?
¿Los activos fijos que contribuyen de manera x
9 importante a generar flujo de 10 10
efectivo están claramente identificados?
¿Se registran las depreciaciones por unidades o x
10 grupos que correspondan a las 10 10
clasificaciones de los equipos respectivos?
¿Las estimaciones de depreciación consideran el x
genuino demérito de los
11
equipos en función a las actividades propias del
10 10
giro de la empresa?
¿Los valores netos de realización proyectados a x
12 futuro, permiten asegurar que 10 10
los activos fijos no están sobrevaluados?
¿Ha practicado la empresa avalúos de sus activos x
13
fijos por un perito independiente?
10 0
En su caso, ¿los avalúos por perito independiente se x
14 han considerado para 10 0
efectos contables?
Si las depreciaciones fiscales son diferentes a las x
15 contables, ¿están claramente 10 10
separadas en el sistema de contabilidad?
¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por x
16 cada empleado respecto a ciertos 10 10
equipos cuyo valor y riesgo de uso lo amerita?
Calificación total 130
Ponderación total 160

Nivel de Confianza (NC= CT/ PT*100) 130/160*100

=81,25%
Nivel de Riesgo (NR = 100% - NC) 100%-81,25%
=18,75%
Nivel de confianza de control interno
Alto ( x ) Moderado ( ) Bajo( )
Nivel de riesgo del control interno
Alto ( ) Moderado ( ) Bajo( x )
Comentario:
Analizando las debilidades de la empresa, el nivel de confianza es alto con el 87,5% mientras el nivel de riesgo es
bajo.
Elaborado por: Revisado por:
M.A.Q.M D.L.C. L
Fecha: 26-11-2022 Fecha: 26-11-2022

Programa de auditoria

Empresa "Arboriente" Cía. Ltda.

Programa de auditoria
Período: 1o de enero al 31 de diciembre del 2021
Objetivos:
1. Cerciorarse de la existencia física de los muebles e inmuebles que se presentan en el estado de posición financiera.
2. Cerciorarse de la adecuada presentación de los muebles e inmuebles en el estado de posición financiera, de acuerdo con el uso
que se les da, así como con su grado de realización y su naturaleza.
3. Determinar la correcta valuación, probabilidad de uso y de realización de los activos fijos presentados en el estado de
posición financiera.
4. Cerciorarse de que los activos fijos son propiedad de la empresa.
5. Cerciorarse de que la empresa puede disponer libremente de los muebles e inmuebles que muestra el estado de posición
financiera.