UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

PROGRAMA DE POSGRADO EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

MAESTRÍA EN AUDITORÍA

Trabajo:

Cuestionario de control interno (Gastos)

Profesora: Mtra. Belem Santos Cruz

Materia: Auditoría de los Estados Financieros

Alumno: Eduardo Rafael González Martínez

Fecha: 23 / 11 / 2021
CLIENTE: Hotel Bambú S.A DE C.V PREPARADO POR:
Eduardo Rafael González
FECHA:31/12/2020
Martínez
CIERRE AÑO : 2020 REVISADO POR:
Gadiel Nava FECHA:31/12/202

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

GASTOS
RESPUESTA CALIFICACIÓN
No. PREGUNTA PONDERACIÓN OBSERVACIÓN
SI NO PONDERADA
Existe una clara división en los registros contables
para cada uno de los conceptos que integran los 1 10% 10%
1 gastos de administración?
¿Se cuenta con respaldo electrónico de las facturas
1 10% 10%
2 recibidas?
Se tienen rubros analíticos para todos los conceptos
importantes y recurrentes que integran los gastos de 1 10% 10%
3 administración?
¿Se cuenta con algún plan para dismunución o ahorro
1 10% 10%
4 de gastos?
En su caso, ¿se actualizan los rubros analíticos
considerando nuevos conceptos de gastos o la falta de 1 10% 10%
5 recuerrencia de los que ya existen?

¿Existe un análisis de variaciones periódico? 1 10% 10%

6
existen gastos que se clasifican
Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la
0 10% 0% en rubros distintos a su
7 misma aplicación contable? naturaleza por su aplicación
¿Existe un control para comprobar que la factura
1 10% 10%
8 cumpla con los requisitos fiscales?
Todas las erogaciones y aplicaciones contables se diesigno alguien que al cual
respctivas están previamente autorizadas por 0 10% 0% no se le formalizó la facultad
9 funcionarios con facultades suficientes para ello? por la dirreción y no está
¿Existe un catálogo de cuentas en donde se
identifique la cuenta contable a la que debemos 1 10% 10%
10 registrar cada gasto?
No existe los controles que
¿Permiten las políticas contables y los mecanismos de constate al periodo
0 10% 0%
11 control identificar posibles "gastos sensitivos"? correspondiente
¿Existe un control para constatar que los gastos se
1 10% 10%
12 registren al periodo que corresponden?

¿Existe un control con base a presupuestos? 1 10% 10%

13
¿Existe un manual de política de gastos Existe un manual pero no esta
0 10% 0%
14 (autorización)? aprobado

¿Existe un flujo de aprobación? 1 10% 10%

15
¿Existe un sistema automatizado para el registro de
1 10% 10%
16 gastos?

¿Existen normas o procedimientos para comprar? 1 10% 10%

17
¿Se usan técnicas que permitan determinar que las Ausencia de tecnicas para
adquisiciones presentan la mejor relación entre costo 0 10% 0% determinar que las adquisiones
18 y utilidad? presentan relacion entre costo y
¿Revisan si se compran materiales en exceso, las
cantidades normales de consumo en previsión por un 1 5% 5%
19 alza de precios?
¿Los costos vinculados con la compra de bienes que
efectúa la empresa según el giro del negocio, son 1 10% 10%
20 considerados como gasto?
Total 100% 80%
Confianza 80%
Riesgo 20%

TABLA DE RIESGO
Rango Confianza Riesgo
criterio: Existe un nivel de confianza
15% - 45% BAJO ALTO
alto con un nivel de riesgo bajo
46% - 75% MODERADO MODERADO
76% - 100% ALTO BAJO