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LICENCIATURA DE DERECHO

LA LEY
DE INGRESOS
DERECHO FINANCIERO

Alumna: Rebeca Nahomi Balderas León

Licenciada: Viridiana Velázquez

Turno: Matutino

Grado: 4to cuatrimestre

- Cancún Quintana Roo, 7 de Abril 2023

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Índice

Introducción 3

La Ley de Ingresos 4

Principios constitucionales 4

Características fundamentales 5

Clasificación de los ingresos 6

Iniciativa de la Ley de Ingresos 7

Órganos de ejecución de la ley de ingresos 8

Recaudación, concentración y custodia de recursos 9

Efectos en las actividades económicas, sociales y financieras de la nación 10

Funciones del servicio de tesorería 10

Conclusión 11

Bibliografías 12
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Introducción

La Ley de Ingresos de México es una ley fiscal fundamental para la economía del país, ya
que establece los ingresos que el gobierno mexicano espera obtener para financiar sus
gastos y programas durante el año fiscal en curso, esta ley se presenta y se aprueba
anualmente por el Congreso de la Unión, y está diseñada para establecer los ingresos que el
gobierno podrá obtener por diversos medios, como impuestos, derechos, contribuciones y
otras fuentes de financiamiento.

Además, la Ley de Ingresos de México establece la asignación de los recursos públicos a

diferentes áreas y programas gubernamentales, lo que permite al gobierno planificar y
ejecutar políticas públicas que atiendan las necesidades de la población y promuevan el
desarrollo del país. Para elaborar la Ley de Ingresos, se toman en cuenta diversos factores
como el crecimiento económico, la inflación, las expectativas de ingresos y gastos del
gobierno y las necesidades de la población, entre otros.

La Ley de Ingresos de México es una ley clave para la estabilidad financiera y el desarrollo
económico del país, y su cumplimiento es fundamental para el adecuado funcionamiento del
gobierno y la economía en general.

En la siguiente investigación se desarrollaran aspectos que son de gran importancia dentro

de la Ley de Ingresos
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La Ley de Ingresos

La Ley de Ingresos en México es una ley que se aprueba cada año y establece los ingresos
que el gobierno federal espera obtener durante el siguiente año fiscal, así como la forma en
que se obtendrán estos ingresos. La Ley de Ingresos es una ley de carácter presupuestal
que establece los montos y los procedimientos para la recaudación de ingresos públicos, y
es una de las leyes más importantes en el sistema fiscal de México.

Esta ley establece los impuestos, tasas y contribuciones que se aplicarán durante el año
fiscal en cuestión, así como las reglas y condiciones para la recaudación de los mismos,
además, también establece el presupuesto de gastos del gobierno federal y la forma en que
se distribuirán los recursos para los diferentes programas y proyectos gubernamentales.

Es una ley que debe ser aprobada por el Congreso de la Unión, a propuesta del Poder
Ejecutivo y aprobada por el Poder Legislativo (Congreso de la Unión), y es un instrumento
importante para planificar y controlar los ingresos del gobierno federal, tiene un gran impacto
en la economía del país, ya que la recaudación de ingresos es esencial para financiar los
programas y servicios públicos, así como para cumplir con las obligaciones del gobierno en
el ámbito nacional e internacional.

Principios constitucionales

Los principios constitucionales de la Ley de Ingresos en México sirven como marco

normativo y orientador para la elaboración y aplicación de la ley.

Estos principios establecen las bases y los criterios fundamentales que deben ser
respetados en la recaudación de ingresos y su utilización en el gasto público, los principios
constitucionales de la Ley de Ingresos en México tienen como objetivo garantizar una
recaudación eficiente, justa y transparente de los recursos públicos, y orientar su uso hacia
fines específicos en función de las prioridades y necesidades del país.

Principio de legalidad
La Ley de Ingresos debe estar en consonancia con la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos y las leyes tributarias existentes. Todas las contribuciones establecidas en
la Ley de Ingresos deben tener una base legal y no pueden ir en contra de las disposiciones
constitucionales y legales vigentes.

Principio de Generalidad
La Ley de Ingresos debe establecer las contribuciones que deban pagar todos los
mexicanos y extranjeros que realicen actividades en el país, en igualdad de condiciones. No
debe haber excepciones o privilegios fiscales que afecten la generalidad de las
contribuciones.

Principio de Obligatoriedad
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Toda persona que se ubique en alguna de las hipótesis normativas previstas en una ley
tributaria expedida por el Estado Mexicano, automáticamente adquiere la obligación de
cubrir el correspondiente tributo, dentro del plazo que la misma ley establezca.

Principio de Proporcionalidad
Este principio indica que se debe atender a la capacidad económica o contributiva del sujeto
pasivo, también se aplica al uso de los recursos públicos recaudados a través de la Ley de
Ingresos.

Principio de Equidad
Este principio dice que la ley de ingresos debe ser equitativa y justa para todos los
contribuyentes, sin importar su condición económica o social.

Las contribuciones deben ser proporcionales a la capacidad de pago de cada persona o

empresa, y no debe haber privilegios fiscales que favorezcan a unos pocos en detrimento de
la mayoría.

Principio de Vinculación con el gasto público

Es un principio que establece que los ingresos obtenidos a través de la Ley de Ingresos
deben estar vinculados al gasto público y a los fines para los que fueron recaudados, esto
significa que los recursos públicos obtenidos a través de las contribuciones establecidas en
la Ley de Ingresos deben ser utilizados exclusivamente para financiar el gasto público, en los
términos y condiciones establecidos en la propia ley.

Características fundamentales

Entre sus características de la ley de ingresos se encuentran:

- Es una ley anual: Es una ley que se aprueba y promulga cada año, y establece los
ingresos que el Estado espera recaudar para el ejercicio fiscal correspondiente.

- Precisión: En virtud de que cualquier impuesto y recaudación que no esté claramente

establecida en dicha ley no podrá ser recaudado.

- Es una ley de carácter tributario: Establece los ingresos que se obtendrán a través de
los impuestos y otras contribuciones que deben pagar los contribuyentes.

- Es una ley de ingresos ordinarios y extraordinarios: Establece tanto los ingresos

ordinarios, que se obtienen de la recaudación de impuestos y otras contribuciones
establecidas en la ley, como los ingresos extraordinarios, que son aquellos que se
obtienen de manera excepcional, como la venta de activos o la obtención de
préstamos.

- Es una ley vinculada al gasto público: Está vinculada al gasto público y establece los
recursos que se destinarán a los distintos programas y proyectos del gobierno.
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- Es una ley orientada al desarrollo económico y social del país: Tiene como objetivo
orientar los recursos recaudados hacia el desarrollo económico y social del país,
promoviendo la inversión y el crecimiento económico, así como el bienestar social.

Clasificación de los ingresos

Iniciamos con los ingresos públicos, el cual se divide en dos grandes rubros, que son:

Los ingresos ordinarios: Son aquellos ingresos que el Estado mexicano recibe de forma
regular y que pueden ser predecibles. Estos ingresos provienen principalmente de la
recaudación de impuestos y otros gravámenes establecidos por la ley, así como de otros
ingresos no tributarios, como las cuotas de seguridad social y las tarifas por servicios
públicos.

Los ingresos ordinarios a su vez se dividen en:

Ingresos corrientes: Son los recursos que se obtienen de los impuestos, las transferencias,
las donaciones y los ingresos de las contribuciones a la seguridad social, venta de bienes y
servicios, derechos y rentas que provienen de la explotación de la propiedad.

Ingresos de capital: Son aquellos que implican una disminución en el patrimonio del
gobierno federal, ya que se originan por la venta o disposición de activos o por la obtención
de financiamiento a través de créditos o emisión de deuda.

Algunos ejemplos podrían ser:

- Venta de bienes de propiedad del gobierno federal, como terrenos, edificios y otros
activos.

- Obtención de financiamiento a través de préstamos o emisión de deuda.

- Ingreso por disposición de inversiones y otros activos financieros.

- Ingreso por recuperación de créditos.

Los ingresos extraordinarios: Son aquellos ingresos que el Estado recibe de forma
esporádica y que no son predecibles, estos ingresos pueden ser resultado de la venta de
activos, la obtención de ingresos extraordinarios por concepto de sanciones, multas o
indemnizaciones, o la obtención de recursos extraordinarios provenientes de donaciones o
créditos internacionales.

También existen Los Ingresos del gobierno federal los cuales se conforman de la
siguiente forma:

Ingresos tributarios: Son aquellos ingresos que el Estado obtiene de los contribuyentes
como resultado de la aplicación de leyes fiscales y reglamentos, estos ingresos se derivan
de la recaudación de impuestos, derechos y contribuciones de mejora.
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Algunos ejemplos de ingresos tributarios en México:

- Impuesto sobre la renta: Es un impuesto que se cobra a las personas físicas y morales
por los ingresos que obtienen en un año fiscal.

- Impuesto al valor agregado: Es un impuesto que se cobra a los consumidores finales

por la adquisición de bienes y servicios.

- Impuesto especial sobre producción y servicios: es un impuesto que se cobra a la

producción y venta de ciertos bienes y servicios considerados como especiales, como
el tabaco, las bebidas alcohólicas, entre otros.

- Impuesto predial: es un impuesto que se cobra por la propiedad de bienes inmuebles,

como terrenos y edificios.

- Derechos de trámite y servicios: son cobros que se hacen por servicios que presta el
gobierno, como la expedición de documentos oficiales, el registro de marcas, entre
otros.

Ingresos no tributarios: son aquellos ingresos que el Estado obtiene de fuentes distintas a
la recaudación de impuestos, derechos y contribuciones de mejora.

Estos ingresos se derivan de diversas actividades económicas y financieras que realiza el

Estado, tales como:

- Ingresos por aprovechamiento de bienes y servicios públicos, como la explotación de

recursos naturales o el uso de infraestructura gubernamental.

- Ingresos por la venta de bienes y servicios por parte del gobierno federal, como la
venta de bienes inmuebles, publicaciones y otros servicios gubernamentales.

- Ingresos por la administración de empresas gubernamentales, como Petróleos

Mexicanos o la Comisión Federal de Electricidad.

- Ingresos por la obtención de financiamiento a través de préstamos o emisión de

deuda.

Son una fuente importante de financiamiento para el gobierno federal y pueden ser una
alternativa para financiar los gastos del gobierno cuando los ingresos tributarios no son
suficientes o cuando se requieren recursos adicionales para financiar proyectos de inversión
a largo plazo.

Iniciativa de la Ley de Ingresos

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La iniciativa de la Ley de Ingresos es un proyecto de ley que es presentado por el Poder
Ejecutivo (el Presidente de la República) ante el Congreso de la Unión (que es parte del
Poder Legislativo) con el fin de proponer la forma en que se van a obtener los recursos
necesarios para financiar los gastos públicos y el presupuesto anual del país.

Debe presentarse antes del 8 de septiembre de cada año, de acuerdo con la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, en ella se establecen los ingresos que el gobierno
espera obtener durante el siguiente año fiscal, así como las medidas necesarias para
garantizar su recaudación y cumplir con los objetivos fiscales y económicos del país.

Es un documento importante que permite planificar y ejecutar las políticas fiscales y

económicas del gobierno mexicano, una vez presentada, es analizada por el Congreso de la
Unión y, en particular, por las comisiones de Hacienda y Crédito Público, y de Presupuesto y
Cuenta Pública, quienes pueden hacer recomendaciones y proponer modificaciones al
proyecto original antes de su aprobación final.

Es importante mencionar que la aprobación de la Ley de Ingresos es un proceso

fundamental para el buen funcionamiento del Estado, ya que de ella depende en gran
medida la capacidad del gobierno para realizar inversiones en infraestructura, programas
sociales, seguridad, educación, entre otros, y garantizar el bienestar de la sociedad en
general.

Órganos de ejecución de la ley de ingresos

Principalmente los órganos de ejecución de la ley de ingresos son el Servicio de

Administración Tributaria (SAT) y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y La
Tesorería de la Federación (TF)

Algo bastante importante a mencionar sólo con fines de esclarecimiento, es que el poder
ejecutivo y el poder legislativo son órganos que participan en la elaboración y aprobación de
la ley de ingresos, pero no se consideran órganos de ejecución pues es a través de la SHCP
y el SAT que tienen la responsabilidad de llevar a cabo la ejecución de la ley de ingresos,
recaudar así como de administrar.

Para poder dejar un poco más en claro el tema de los órganos de ejecución, la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público es la encargada de diseñar y proponer la política fiscal del
gobierno federal, así como de elaborar el proyecto de ley de ingresos, además que es
responsable de coordinar la ejecución del presupuesto de egresos y de supervisar la
recaudación de ingresos tributarios y no tributarios.

Por su parte, el Servicio de Administración Tributaria es el encargado de administrar la

recaudación de los impuestos y contribuciones, así como de vigilar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de los contribuyentes, también se encarga de realizar la recaudación y
fiscalización de impuestos, así como de llevar a cabo procesos de devolución y
compensación de impuestos, entre otras funciones.
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La Tesorería de la Federación, es la entidad encargada de la administración financiera del
Gobierno Federal. Es responsable de la captación de los ingresos no tributarios, la
recaudación de los ingresos tributarios que no sean de la competencia del SAT, y la
administración de los recursos presupuestarios.

Recaudación, concentración y custodia de recursos

En este apartado se refiere al proceso mediante el cual el gobierno de México recopila,

administra y protege los ingresos públicos.

La recaudación de recursos se refiere al proceso de obtener los ingresos necesarios para

financiar los gastos públicos del gobierno. En México, la recaudación de recursos está a
cargo del Servicio de Administración Tributaria, que es una dependencia de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.

“Artículo 7o. El Servicio de Administración Tributaria tendrá las atribuciones

siguientes:
I. Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación aplicable”1

La recaudación de los recursos es importante para el funcionamiento del gobierno, ya que le

permite financiar sus gastos y programas públicos, como la seguridad, la educación, la
salud, la infraestructura y otros servicios esenciales, además, la recaudación efectiva de
impuestos y otros ingresos públicos también es clave para mantener la estabilidad financiera
del país y para garantizar la distribución justa de la carga fiscal entre los contribuyentes.

Por su parte, la Concentración, una vez que se han recaudado los recursos, estos deben ser
concentrados en una cuenta centralizada del gobierno, la concentración implica la
transferencia de los fondos recaudados a una sola cuenta para su posterior administración.

El objetivo de la concentración de recursos es lograr una mayor eficiencia en la gestión de

los recursos públicos, ya que permite una mejor planificación y control de los ingresos y los
gastos del gobierno, facilita la transparencia y la rendición de cuentas, ya que todos los
ingresos y gastos del gobierno pueden ser rastreados y auditados en una sola cuenta.

La custodia se refiere a la protección y gestión de los fondos públicos, el gobierno tiene la

responsabilidad de asegurar que los recursos estén protegidos contra el fraude, el robo y la
corrupción, también es responsabilidad del gobierno invertir y administrar los recursos de
manera efectiva y eficiente.

Para la custodia es necesario contar con sistemas de control interno que permitan detectar y
prevenir cualquier irregularidad en el manejo de los fondos públicos, La Secretaría de
Hacienda y Crédito Público es la encargada de la custodia de los recursos públicos en
México.

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LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
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Efectos en las actividades económicas, sociales y financieras de la nación

Los recursos son elementos esenciales para el desarrollo de cualquier actividad económica,
social y financiera en una nación, son significativos e impactan directamente en el bienestar
de la sociedad.

En el ámbito económico, los recursos públicos contribuyen al crecimiento y desarrollo

económico del país, al permitir la inversión en infraestructuras, la creación de empleo, el
apoyo a las empresas y la promoción de la innovación y el emprendimiento, por el contrario,
una mala gestión de los recursos públicos puede generar inestabilidad económica,
desequilibrios fiscales y pérdida de confianza en el país.

En el ámbito social, los recursos públicos son esenciales para la provisión de servicios
básicos, como la educación, la salud, la seguridad, la vivienda y el bienestar social, que son
fundamentales para mejorar la calidad de vida de la población, además los recursos públicos
puede contribuir a la reducción de la pobreza, la desigualdad y la exclusión social.

En el ámbito financiero, los recursos públicos influyen en la estabilidad y solvencia de la

economía nacional, al afectar la capacidad del Estado para hacer frente a sus obligaciones
financieras y mantener el equilibrio fiscal asimismo, los recursos públicos puede mejorar la
percepción de los inversionistas y acreedores, lo que favorece el acceso a financiamiento en
mejores condiciones.

En definitiva, los recursos públicos son esenciales para el bienestar y el desarrollo de la

nación, y su correcta administración es responsabilidad de todas las instituciones y actores
involucrados en las finanzas públicas.

Funciones del servicio de tesorería

El servicio de tesorería en México es una entidad gubernamental responsable de la

administración de los recursos financieros del gobierno federal, incluyendo la recaudación de
ingresos, el manejo de la deuda pública y la gestión de los recursos financieros del gobierno.

Las funciones de la Tesorería incluyen en:

- Ser responsable de la administración de las finanzas públicas del gobierno federal,

esto incluye la gestión de las cuentas bancarias del gobierno federal y la supervisión
del flujo de efectivo del gobierno.

- Ser responsable de la recaudación de ingresos del gobierno federal.

- El pago de gastos gubernamentales.

- La Tesorería de la Federación es responsable de la gestión de la deuda pública del

gobierno federal.
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- Es responsable de controlar y fiscalizar los recursos financieros del gobierno federal.

- La gestión de la deuda pública.

Conclusión

En conclusión, la Ley de Ingresos es una herramienta fundamental para México, ya que

permite obtener los recursos necesarios para financiar el gasto público y, con ello, impulsar
el desarrollo económico y social del país.

La Ley de Ingresos se rige por principios constitucionales que buscan garantizar una
recaudación eficiente, equitativa y justa, y orientar el uso de los recursos públicos hacia fines
específicos en función de las prioridades y necesidades del país.

Es importante destacar que la Ley de Ingresos no sólo es una ley tributaria, sino que está
estrechamente vinculada al gasto público, por lo que su elaboración y aprobación deben ser
cuidadosamente analizadas y discutidas por las autoridades competentes y la sociedad en
general.

Asimismo, la transparencia y la rendición de cuentas en la recaudación y uso de los recursos

públicos son fundamentales para garantizar la confianza de la sociedad en las instituciones y
en la gestión de los recursos públicos.

Es importante destacar que la Ley de Ingresos no sólo es relevante para el gobierno federal,
sino también para los contribuyentes y la sociedad en general, los ciudadanos deben cumplir
con sus obligaciones fiscales, pero también tienen derecho a conocer de qué manera se
utilizan los recursos recaudados por el gobierno.

La Ley de Ingresos en México es un elemento clave para la estabilidad y el desarrollo

económico y social del país, y su aplicación adecuada y responsable es un reto constante
para las autoridades y la sociedad en su conjunto.
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Bibliografías

Ley de Ingresos
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2023
Estructura de los ingresos federales en México
Clasificación, uso y abuso de los recursos sociales (Classification, use and abuse of social
resources)
Ley del Servicio de Administración Tributaria
Decreto por el que se expide la Ley de Tesorería de la Federación
módulo ii reglas de disciplina financiera para un balance presupuestario sostenible
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA C. PRESIDENTE DE LA MESA DIRECTIVA DE LA
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL HONORABLE CONGRESO DE LA UNIÓN PR
¿Cómo funciona la Recaudación Tributaria?.