Auditoria de Estados Financieros

Ejercicio integral
Esta actividad tiene como objetivo que el alumno logre vivenciar una auditoria, sus
posiblesinconvenientes o dudas que se pueden presentar, documentación a necesitar para
poder llevar a cabo la auditoría y de alguna forma lograr poner en práctica una auditoria en
sí misma en como al menos en su rol de asistente.

Para lo cual, el alumno ante todo deberá solicitar permiso en la empresa en la que trabaja o
enlaquepuedaconseguir permiso,debido ala confidencialidad dela información ycon lafinalidad
del resguardo de esta confidencialidad en ningún caso el alumno expondrá el
nombredelaempresaseleccionadaenlaquedeberállevaracaboeldesarrollodeunaauditoria.

A) Solicitar los EECC del último ejercicio cerrado, ya publicado.

1. Lea atentamente todos los estados, con su información complementaria (anexos y notas).
2. Identifique los distintos controles cruzados a los que puede ser sometida la información
examinada. Efectúe dichos controles y determine si el resultado de la tarea es satisfactorio.

a) Indique cuál es, según el “Estado de Estado de Situación Patrimonial”:

El total de activo
El total del pasivo
El total del Patrimonio Neto

Indique si este último coincide con el detallado en el Estado de situación,

b) Indique cuál es, según el “Estado de Estado de Resultados” el resultado del ejercicio.
Indique si este último coincide con el detallado en el Estado de de evolución del patrimonio
neto

c) Indique según el estado de resultados el total de gastos de

1) administración,
2) comercialización y
3) de otras funciones
Verifique que coinciden con los totales de gastos detallados en el cuadro de gastos del ert
64 inc b

d) Indique los totales de cada rubro y verifique que coinciden con los detallados en las
notas de composición en el caso de los bienes de uso verifique que coincida con el
valor residual neto según el Anexo de bienes de uso.

e) Indique cuál es el total de amortizaciones del ejercicio según el anexo de bienes de

uso y verifique que coincida con el detallado en el cuadro de gastos

3. Con respecto a la información complementaria, indique para cada anexo y para cada nota,
cuál es la norma profesional o legal que origina su inclusión en los E/C analizados.

4. Responda a las siguientes preguntas sobre la empresa examinada, indicando en cada

caso con precisión de qué parte de los Estados Contables obtuvo la respuesta:

a) Señale cuáles rubros están valuados a valores corrientes, y cuáles a costos históricos

b) ¿Registró la empresa algún ajuste de ejercicios anteriores? En caso afirmativo ¿por qué
concepto? En caso negativo ¿dónde debería haberlos registrado si los hubiera tenido?

c) ¿Tiene la empresa bienes de disponibilidad restringida?

 d) ¿Hubo algún cambio en los criterios de valuación respecto del ejercicio anterior?

e) ¿Existe alguna restricción a la libre distribución de utilidades?

f) ¿Tiene la empresa quebranto impositivo?

g) ¿Cuál es el criterio de amortización de los bienes de uso y los demás bienes amortizables
si los hubiera?

h) ¿Existe alguna contingencia cuya resolución futura no pueda determinarse a la fecha de

preparación de los E/C?

i) ¿Se encuentra la empresa controlada por otra, o controla a su vez a otra?

j) ¿Existió algún hecho posterior relevante entre la fecha de cierre de ejercicio y la de emisión
de los E/C?

k) ¿Qué decisiones adoptó la Asamblea de Accionistas que tuvieran algún efecto en los
E/C?

B) Deberá desarrollar toda la etapa de planificación para lo cual deberá:

Realizar un informe de estudio de control interno que lleva acabo la empresa, determinar a) si
tienen o no manuales de procedimientos b) si los mismos se cumplen, c)si tienen personal
idóneo en cada puesto de trabajo, d) si existen controles por oposición de intereses, e) si existe
separación de funciones , todo lo visto en la parte teórica a tal efecto utilice los cuestionarios de
control interno, comenzar a planificar la auditoria en función de los hallazgos y puntos de
control que detecte.
Luego de analizar el control interno, deberá exponer su carta de recomendaciones sobre los
puntos en los que ha detectado una falencia en los mismos.

Luego d esto,solicitará el sumas y saldos sobre el que deberá de ir trabajando:

 Durante el transcurso de launidad1:deberádeterminarA) y B).

 Durante el transcurso de la unidad 2:deberá llevar acabo la auditoria de los rubros
indicando los procedimientos de auditoría que aplicaría:

 Fondos y disponibilidades
 Créditos por ventas
 Otros créditos
 Proveedores
 Bienes de cambio
 Pasivos sociales-impositivos-otrospasivos
 Bienes de uso
Luego de la entrega de estos rubros se tomara el 1er parcial.

Durante el transcurso de la unidad 4: hará el relevamiento necesario para auditor el Patrimonio

Neto y comenzar a preparar el legajo definitivo para pasar a la etapa de conclusión.

Unidad 5: En base a los EECC solicitados para A) identificar el Informe del Auditor y proceda a
contestar:

1. Identificar los párrafos del informe del auditor

2. Responsabilidad de los estados contables: ¿de quién es la responsabilidad de
preparación?
3. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor?
4. ¿Cuál es el objeto del examen?
5. Indique si el informe tiene párrafo de opinión modificada
6. Qué tipo de opinión emitió el auditor?
 7. Cuál ha sido el sensor: ¿Las normas contables legales, profesionales y las niff?
8. Indique qué se ha mencionado en el párrafo de disposiciones legales
9. Indique qué se ha mencionado en el párrafo de párrafo de énfasis

Por último deberán realizar el segundo examen integrador.