UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CATEDRÁTICO: LIC. HECTOR HUGO SOTO E.

CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE CURSO: CONTABILIDAD I

DIVISIÓN DE CIENCIAS ECONOMICAS SECCIONES: “A”, “B” Y “D”.

LABORATORIO No. 7
El 2 del mes marzo del 2023, el señor ARMANDO BATEN, propietario de relojería “LA CASA DEL RELOJ””, NIT 126879-K, inicio
un negocio de compra y venta de relojes, contando para el efecto con lo siguiente. (Opere en los libros, Inventario,
diario, mayor y balances)

EFECTIVO: billetes Q. 9,800.00 Monedas Q. 218.95; Cuenta bancaria: número 3-4567974-1 del BAC, S.A, Q. 76,800.00

MERCADERIAS: Relojes para caballero: 12 marca citizen, c/u Q. 504.00; 12 Marca Oris, c/u Q.442.40; 12 marca
cornavin, c/u Q. 400.96; 12 marca timex, c/u Q. 514.08; 12 marca Bulova, c/u. Q. 571.20. Relojes para dama: 12
marca Casio, c/u Q. 330.40; 12 marca Caribe, c/u. Q. 252.00; 12 marca citizen, c/u. Q. 468.16; 12 marca haste, c/u. Q.
604.80; 12 marca timex, c/u Q. 408.80; 12 marca Oris, c/u Q. 554.40; de estas mercaderías se adeuda a: Distribuidora el
Reloj, Q. 4,000.00; Distribuidora el Péndulo, Q. 4,400.00 y Distribuidora Cornavin, Q. 3,000.00.

MOBILIARIO Y EQUIPO: 3 mostradores de aluminio con vidrios, c/u Q. 800.80; 2 vitrinas de aluminio con vidrios, c/u Q.
1,058.40; 1 escritorio secretarial de 3 gavetas de metal Q. 700.00, 1 calculadora mediana de cinta y pantalla, marca
Sharp Q. 487.20; 1 silla tipo secretarial giratoria de metal Q. 795.20, de estos bienes se adeuda a Muebles y Equipo de
Guatemala, S.A. 3 letras de Q. 500.00 cada una.

Libro de contabilidad y otro comprobante: 6 libro de contabilidad, c/u. Q. 48.16, 1 factura especial No. 001 a nombre
del señor Carlos Armando Ixcamparic por trámite hechos para inscribir la empresa y otros Q. 840.00; 1 recibo No. 8431
del registro mercantil por inscripción de la empresa comercial Q. 175.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio. Q.
50.00; 1 recibo SAT-No. 0052-4327 de la SAT por la habilitación de los libros de contabilidad Q. 300.00; sobre la factura
especial se retuvo el ISR y se auto retuvo el IVA.

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES DE MARZO FUE EL SIGUIENTE:

Día 03. Se depositó en el banco BAC, S.A. Q. 5,200.00, Comprobante número No. 1.

Día 04. Se compró una vitrina por Q. 812.00, el total se pagó con el cheque No. 001, factura No. 140 de Muebles
Imperio.

Día 05. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 8,008.00 facturas de la No. 001, a la No. 020.

Día 08. Se vendieron mercaderías al crédito por Q. 3,472.00 al señor Ismael Pérez Colocho, factura No.021.

Día 09. Se compraron mercaderías al crédito por Q. 4,620.00 factura No. 533 de Distribuidora La Hora, pagada en
efectivo.

Día 10. Se pagó en efectivo Publicidad por el presente mes Diario Siglo XXI por Q. 524.16, factura No. 815.

Día 12. Con el cheque No. 002 se pagó al Señor Cástulo Bustamante el alquiler del local correspondiente al presente
mes Q. 2,218.00 factura No. 184.

Día 15. Se emitió el cheque No. 003 a favor de Distribuidora el Reloj por Q. 900.00 por concepto de abono a nuestra
deuda, recibo de caja No. 015.

Día 16. El señor Pérez Colocho, abonó a su deuda Q. 800.00 en efectivo recibo de caja No. 01.

Día 17. Se compraron mercaderías al crédito por Q. 2,889.60 a Distribuidora La Marquesa, facturas No.683.

Día 19. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 8,447.04 facturas de la No.022 a la No.045.

Día 22. Se emitió el Cheque No. 004 por Q. 482.72, a favor de Caja de Cartón, S.A. por adquisición de material de
empaque, factura No.215.

Día 23. Se vendieron mercaderías por Q. 3,360.00, al señor Eduviges Barrigón, quien nos firmo una letra de cambio a 60
días, facturas No. 046.

Día 24. Se compró papelería y útiles por Q. 266.00 factura No.0235 de Arimany, pagada en efectivo.

Día 25. Se emitió un cheque No. 005 a favor de Muebles y Equipo de Guatemala, S.A. por pago de 2 letras, recibo de
caja No.28.
Día 26. Se dejaron en caja Q. 1,000.00, y el resto se depositó en el Banco, comprobante No.02.

Día 30. Se pagaron sueldos al personal por el presente mes, así: Administración Q. 8,200.00 más bonificación incentivo
de 6 empleados, y de la sala de ventas Q. 7,100.00 más bonificación incentivo de 5 empleados. A todos se les
retuvo la cuota laboral del IGGS. El valor líquido se pagó con los cheques del No. 006 al No. 016. Las cuotas
patronales del IGGS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pagó junto con la cuota laboral, planilla No.1

Día 31. Regularizar las cuentas del IVA.

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CATEDRÁTICO: LIC. HECTOR HUGO SOTO E.
CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE CURSO: CONTABILIDAD I
DIVISIÓN DE CIENCIAS ECONOMICAS SECCIONES: “A”, “B” y “D”

LABORATORIO No. 8

El día 2 del mes de marzo del 2023, el señor Oscar Caal, propietario del ALMACEN “LA VICTORIA”, NIT 16789-0, inició un
negocio de compras y ventas de mercadería en general, contando para el efecto con lo siguiente: (Diario, Mayor,
Balances)

CAJA Y BANCOS Q. 64,200.00; MERCADERÍAS Q. 46,032.00; MOBILIARIOS Y EQUIPO Q. 17,024.00; VEHÍCULO DE REPARTO
Q98,560.00; INMUEBLES Q. 448,000.00. EL IVA está incluido en las mercaderías, mobiliario y equipo y en los vehículos de
reparto. Del mobiliario y equipo, el 60% pertenece a la sala de ventas y el resto a las oficinas.

Deudas a cargo de la empresa: De las mercaderías se adeudan a distribuidora El Triángulo Q. 8,000.00; del mobiliario y
equipo se adeudan a muebles del bosque Q. 3,000.00; sin haber firmado ningún documento de los vehículos de reparto
a CIDEA 8 letras de Q. 2,400.00 c/u; y el inmueble esta hipotecado en el crédito hipotecario nacional (c.h.n.) en
Q 215,000.00

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES DE MARZO FUE EL SIGUIENTE:

Día 02. Se compraron mercaderías al crédito a distribuidora Miraflores por Q. 3,942.40 factura No. 149.
Día 03. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 10,720.00 facturas de la No. 001 a la No. 018.
Día 05. Se compro un seguro para las mercaderías por Q. 6,720.00 con el cual cubre un año a partir de la presente
fecha, para el efecto se emitió el cheque No. 002, factura No. 420 de Aseguradora Quetzal
Día 08. Se vendieron mercaderías al señor Luis Pérez García por Q. 9,296.00, recibiendo por su valor una letra de
cambio a 90 días, factura No. 019, letra No. 1.
Día 09. Se compro material de empaque por la cantidad de Q. 967.68, la cual se pagó con el cheque No. 003, factura
No. 935 de papelería ABC.
Día 10. Se devolvieron a distribuidora Miraflores mercaderías por Q. 252.00, las cuales fueron compradas el día 2, ya
que algunas piezas resultaron con defectos. nota de crédito No. 01.

Día 11. Se envió mercaderías a Distribuidora Mira mundo por Q. 3,700.00 para que las venda por nuestra cuenta,
sugiriéndole que las venda al precio que desee, por supuesto ganándole, y que extienda factura de su propio
talonario. Nota de traslado No. 01.
Día 12. Se vendieron mercaderías al crédito al señor Marcial Bocachica por Q. 2,688.00, factura No. 20.
Día 15. Se descontó en el C.H.N. la letra de cambio que se recibió el día 8 al señor Luis Pérez García. El banco nos
cobró el 21% anual de interés en los días que hacen falta para el cobro de dicho documento. La cantidad
recibida se ingresó a caja. Aplique año 365 días.
Día 16. Se compro mercaderías a la Empresa El Águila por Q. 2,464.00. El total se pago en efectivo, factura No. 192.
Día 17. Se compro a la librería Fátima, lo siguiente:
1 resma de papel bond de 80 gramos tamaño carta Q. 31.36;
8 cintas de máquina de escribir bicolor, a Q. 9.52 c/u;
2 docenas de lapiceros Bic, c/docena Q. 6.44;
5 libretas de taquigrafía para uso de la señora secretaria a Q. 3.92 c/u, el total se pagó con cheque No.004
factura No. 312.
Día 18. El señor Marcial Boca chica devolvió mercaderías por Q. 212.80, las cuales se le vendieron el día 12, ya que
algunas piezas resultaron dañadas, nota de crédito No. 02.
Día 19. Se pago a CIDEA el valor de una letra, en efectivo, recibo de caja No. 789.
Día 22. El señor Oscar Caal retiro para sus gastos personales Q. 5,300.00 en efectivo, recibo No. 04.
Día 23. El señor Oscar Caal, concedió un préstamo al señor Mario Gonzaga, quien dice que es su amigo por
Q. 800.00 en efectivo. E l señor Gonzaga le dejo como garantía de pago una máquina de escribir eléctrica la
cual se evalúa en Q. 1,000.00 recibo No. 05.
Día 24. Se abono a distribuidora el triángulo y Miraflores el 25% de lo que se le adeuda, para el afecto se emitieron
los cheques números 005 y 006, recibo de caja números 129 y 385.
Día 25. El señor Bocachica nos abonó el 50% de lo que adeuda, recibo de caja No. 001.
Día 26. Se vendieron mercaderías al contado por Q. 6,059.20, facturas de la No. 021 a la No. 045.
Día 29. Distribuidora Mira mundo a la cual se le enviaron las mercaderías en consignación el día 11, nos remite en
efectivo Q. 560.00, cantidad que corresponde a las ventas que ha hecho hasta la presente fecha, se le
extendió la factura No. 046.
Día 30. Se emitió el cheque No. 008 por Q. 2,000.00 a favor de muebles El Bosque, por abono a nuestra deuda recibo
de caja No.167.
Día 31. Se le pago al C.H.N. Q. 5,000.00 a cuenta de la hipoteca, más intereses del 13% anual en 30dias del presente
Mes, por el total se emitió el cheque No. 009, recibo de caja No. 453. Aplique año de 365 días.
Día 31. Se pagaron sueldos del presente mes así: de ventas Q. 8,200.00, de Administración Q. 8,200.00 más bonificación
incentivo de 4 empleados en cada departamento, se retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor líquido se pago
con los cheques del No. 010. al No. 017.
Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA y la laboral IGSS quedaron pendientes de pago, planilla No. 1.
Día 31. Regularizar las cuentas del IVA.