TALLER #3

JAVIER ALFONSO PARRA

BECERRA

SEPTIEMBRE 2021

ID: 810879
CORPORACION UNIVERSITARIA
MINUTO DE DIOS
CONTADURIA PUBLICA
CONTABILIDAD FINANCIERA 1
NRC12547
UNIMINUTO PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
CONTABILIDAD 1:
GUIA ACADEMICA: UVT AÑO 2020: 65.607, AÑO 2021: 36.308
TRATAMIENTO CONTABLE DEL IVA:
CUANDO HACEMOS UNA COMPRA DE MERCANCIAS QUE ESTE GRAVADA
CON IVA, ESE IVA COMO LO HEMOS HABLADO, ES UN IVA DESCONTABLE
Y SE CONTABILIZA EN LA COLUMNA DEL DEBE, POR EJEMPLO:

SOLICITAMOS UN PEDIDO DE 15 UNIDADES A 30.000 CADA UNA, EL IVA ES

DEL 19%, Y HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE, EL PRIMER PASO ES
LIQUIDAR EL VALOR TOTAL:

15 UNIDADES X 30.000= 450.000 SUBTOTAL COMPRA

+IVA DEL 19% 85.500

535.500 VALOR TOTAL COMPRA

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR 450.000

LA EMPRESA

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 85.500

1110 BANCOS 535.500

SUMAS IGUALES 535.500 535.500

CUANDO HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS QUE ESTE GRAVADA
CON IVA, ESE IVA COMO LO HEMOS HABLADO, ES UN IVA GENERADO Y SE
CONTABILIZA EN LA COLUMNA DEL HABER, SIGUIENDO CON EL EJEMPLO
ANTERIOR:

HACEMOS LA VENTA DE 6 UNIDADES A 40.000 CADA UNA, IVA DEL 19%,

NOS PAGAN EL 40% EN EFECTIVO Y EL 60% DAMOS PLAZO DE PAGO A
CREDITO

LIQUIDAMOS LA VENTA:

6 UNIDADES X 40.000= 240.000 SUBTOTAL VENTA

+IVA DEL 19% 45.600

285.600 VALOR TOTAL VENTA

LIQUIDAMOS PAGO: 285.600 X 40%= 114.240 EFECTIVO

285.600 X 60%= 171.360 CREDITO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 114.240

1305 CLIENTES 171.360

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 45.600

4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 240.000

SUMAS IGUALES 285.600 285.600

CASOS Y CONTABILIZACIONES:

1. HACEMOS UNA INVERSION EN UN CDT POR VALOR DE 4.500.000,

HACEMOS LA INVERSION CON UN CHEQUE

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1225 CERTIFICADOS 4.500.000

1110 BANCOS 4.500.000

SUMAS IGUALES 4.500.000 4.500.000

2. HACEMOS UN PRESTAMO EN EFECTIVO DE 194.600 A UNO DE

NUESTROS EMPLEADOS.

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1365 CUENTAS X COBRAR A 194.600

TRABAJADORES

1105 CAJA 194.600

SUMAS IGUALES 194.600 194.600

3. HACEMOS LA COMPRA DE UNA MOTOCICLETA QUE VA A UTILIZAR

EL MENSAJERO DE LA EMPRESA, POR VALOR DE 6.975.000, PAGO
CON UN CHEQUE

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 6.975.000

1110 BANCOS 6.975.000

 SUMAS IGUALES 6.975.000 6.975.000

4. HACEMOS LA LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS DE LA EMPRESA (CAUSACION) POR 3.908.500

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5405 IMPUESTO DE RENTA Y 3.908.500

COMPLEMENTARIOS

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 3.908.500

SUMAS IGUALES 3.908.500 3.908.500

5. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DEL IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 3.908.500

1110 BANCOS 3.908.500

SUMAS IGUALES 3.908.500 3.908.500

6. HACEMOS EL PAGO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO EN

EFECTIVO POR 274.150

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5115 IMPUESTOS 274.150

1105 CAJA 274.150

SUMAS IGUALES 274.150 274.150

7. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE UNA POLIZA DE SEGUROS
POR VALOR DE 657.900

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5130 SEGUROS 657.900

1110 BANCOS 657.900

SUMAS IGUALES 657.900 657.900

8. HACEMOS LA COMPRA DE UNOS ELEMENTOS DE PAPELERIA POR

94.650 EN EFECTIVO
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5195 GASTOS DIVERSOS 94.650

1105 CAJA 94.650

SUMAS IGUALES 94.650 94.650

 9. SOLICITAMOS UN PEDIDO DE 345 UNIDADES A 11.000 CADA UNA, EL
IVA ES DEL 19%, Y HACEMOS EL PAGO DEL 50% CON CHEQUE, Y EL
OTRO 50% A CREDITO:

345 UNIDADES X 11.000= 3.795.000 SUBTOTAL COMPRA

+IVA DEL 19% 721.050

4.516.050 VALOR TOTAL COMPRA

CHEQUE 50%=2.258.025

CREDITO 50%=2.258.025

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR 3.795.000

LA EMPRESA

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 721.050

1110 BANCOS 2.258.025

2205 NACIONALES(PROVEEDORES) 2.258.025

SUMAS IGUALES 4.516.050 4.516.050

 10. HACEMOS LA VENTA DE 17 UNIDADES A 19.000 CADA UNA, IVA DEL
19%, NOS PAGAN EL 30% EN EFECTIVO Y EL 70% DAMOS PLAZO DE
PAGO A CREDITO

LIQUIDAMOS LA VENTA:

17 UNIDADES X 19.000= 323.000 SUBTOTAL VENTA

+IVA DEL 19% 61.370

384.370 VALOR TOTAL VENTA

LIQUIDAMOS PAGO: 384.370 X 30%= 115.311 EFECTIVO

384.370 X 70%= 269.059 CREDITO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 115.311

1305 CLIENTES 269.059

2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 61.370

4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 323.000

SUMAS IGUALES 384.370 384.370

TALLER:
*CONSULTE QUE ES UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD, CUAL ES
SU IMPORTANCIA, QUE ELEMENTOS LO COMPONEN (MAXIMO 3
PAGINAS DE CONTENIDO)
*REALICE LAS SIGUIENTES CONTABILIZACIONES:
  HACEMOS LA CONSTITUCION DE UNA EMPRESA, CON UNOS
APORTES EN EFECTIVO POR VALOR DE 96.450.000

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 96.450.000

3115 APORTES SOCIALES 96.450.000

SUMAS IGUALES 96.450.000 96.450.000

 SE HACE UNA COMPRA DE MERCANCIAS POR 9.564.000, IVA DEL

19%, HACEMOS EL PAGO DEL 20% CON UN CHEQUE, Y EL OTRO
80% A CREDITO A 90 DIAS.

SUBTOTAL COMPRA: 9.564.000

IVA: 1.817.160 20% CHEQUE: 2.276.632
TOTAL COMPRA: 11.381.160 80% CREDITO: 9.104.928

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS NO 9.564.000

FABRICADAS POR LA
EMPRESA

2408 IMPUESTO SOBRE LAS 1.817.160

VENTAS

1110 BANCOS 2.276.632

2205 NACIONAL PROVEEDORES 9.104.928

SUMAS IGUALES 11.381.160 11.381.160

  HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 4.312.000, IVA DEL
19%, NOS PAGAN EL 60% EN EFECTIVO, Y DEL 40% DAMOS UN
CREDITO DE PAGO A 60 DIAS.

SUBTOTAL VENTA: 4.312.000

IVA: 819.280 60% EFECTIVO: 3.078.768
TOTAL, VENTA: 5.131.280 40% CREDITO: 2.052.512

 CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 3.078.768

1305 CLIENTES 2.052.512

2408 IMPUESTO SOBRE 819.280

LAS VENTAS

4135 COMERCIO X 4.312.000

MAYOR Y MENOR

SUMAS IGUALES 5.131.280 5.131.280

 INVERTIMOS EN UN CTD 12.500.000 EN EFECTIVO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1225 CERTIFICADOS 12.500.00

0

1105 CAJA 12.500.000

SUMAS IGUALES 12.500.00 12.500.000

 0

 HACEMOS UNA COMPRA DE ACCIONES EN LA BOLSA DE

VALORES POR 7.195.400, HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1205 ACCIONES 7.195.400

1110 BANCOS 7.195.400

SUMAS IGUALES 7.195.400 7.195.400

 HACEMOS LA CAUSACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS POR 1.908.680
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5405 IMPUESTO DE RENTA Y 1.908.680

COMPLEMENTARIOS

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1.908.680

SUMAS IGUALES 1.908.680 1.908.680

 HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE EL IMPUESTO DE RENTA POR

1.908.680
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5405 IMPUESTO DE RENTA Y 1.908.680

COMPLEMENTARIOS
1110 BANCOS 1.908.680

SUMAS IGUALES 1.908.680 1.908.680

 HACEMOS LA CONSIGNACION EN EL BANCO DE 19.562.300 EN

EFECTIVO
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 19.562.300

1105 CAJA 19.562.300

SUMAS IGUALES 19.562.300 19.562.300

 SOLICITAMOS UN PRESTAMO EN EL BANCO POR 10.115.900, EL

CUAL NOS TRANSFIEREN AUTOMATICAMENTE A NUESTRA
CUENTA BANCARIA
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 10.115.90

0

2105 BANCOS NACIONALES 10.115.900

SUMAS IGUALES 10.115.90 10.115.900

0

 HACEMOS EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL EN EFECTIVO POR

562.100
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5115 IMPUESTOS 562.100

1105 CAJA 562.100

SUMAS IGUALES 562.100 562.100

 PAGAMOS 1.428.300 CON CHEQUE DEL ARRIENDO DEL LOCAL

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5120 ARRENDAMIENTOS 1.428.300

1110 BANCOS 1.428.300

SUMAS IGUALES 1.428.300 1.428.300

 HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE 563.400 DE UNA POLIZA DE

SEGUROS
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5130 SEGUROS 563.400

1110 BANCOS 563.400

SUMAS IGUALES 563.400 563.400

 COMPRAMOS UNOS EQUIPOS DE COMPUTO POR 4.321.900,

PAGO CON CHEQUE

 CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1528 EQUIPOS DE 4.321.900
COMPUTACION

1110 BANCOS 4.321.900

SUMAS IGUALES 4.321.900 4.321.900

 COMPRAMOS EQUIPOS DE OFICINA POR 523.150, PAGO EN

EFECTIVO

 CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1524 EQUIPOS DE OFICINA 523.150

1105 CAJA 523.150

SUMAS IGUALES 523.150 523.150

 PAGAMOS AL ABOGADO JOSE DIAZ EN EFECTIVO 150.800 DE

UNOS HONORARIOS
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5110 HONORARIOS 150.800

1105 CAJA 150.800

SUMAS IGUALES 150.800 150.800

 HACEMOS LA LIQUIDACION UNA CAUSACION DE LA NOMINA POR

13.742.950
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5105 GASTO DE PERSONAL 13.742.95

0

2505 SALARIOS POR PAGAR 13.742.950

SUMAS IGUALES 13.742.95 13.742.950

0

 HACEMOS EL PAGO DE LA NOMINA POR 13.742.950 CON

CHEQUES
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

2505 SALARIOS POR PAGAR 13.742.95

0

1110 BANCOS 13.742.950

SUMAS IGUALES 13.742.95 13.742.950

0

 HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 297.330 DE SERVICIOS

PUBLICOS
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5135 SERVICIOS 297.330

1105 CAJA 297.330

SUMAS IGUALES 297.330 297.330

  HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 153.200 DEL
MANTENIMIENTO DE UNA MAQUINA
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 153.200

1105 CAJA 153.200

SUMAS IGUALES 153.200 153.200

 HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 4.912.800, IVA DEL

19%, NOS PAGAN 50% EN EFECTIVO Y 50% A CREDITO.

 SUBTOTAL VENTA: 4.912.800

 IVA: 933.432 50% EFECTIVO: 2.923.116
 TOTAL, VENTA: 5.846.232 50% CREDITO: 2.923.116

 CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 2.923.116

1305 CLIENTES 2.923.116

2408 IMPUESTO SOBRE 933.432

LAS VENTAS

4135 COMERCIO X 4.912.800

MAYOR Y MENOR

SUMAS IGUALES 5.846.232 5.846.232

ELABORO:
JOSE ISAIAS CESPEDES AVENDAÑO
CONTADOR PÚBLICO Y DOCENTE UNIVERSITARIO
CELULAR 3157014219 Y 3044604000
Cespedesa73@hotmail.com
jcespedesav@uniminuto.edu.co