CONTABILIDAD FINANCIERA

TALLER 2

PRESENTADO POR:
MARIA JOSE PALOMA GARCIA ID-000795492

DOCENTE
JOSE ISAIAS CESPEDES AVENDANO

1 SEMESTRE

CONTADURIA PUBLICA – DISTANCIA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

2020
 TALLER:
Los soportes contables son los documentos que sirven para registrar las
operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un
particular cuidado en el momento de realizar.
Por otro lado, todas las operaciones que se realizan en una empresa tienen que
estar registradas en los libros de contabilidad que se deben tener para el orden de
las cosas. Se debe Tener algo presente, estos registros deben ser razonables con
los documentos oportuno para cada uno de ellos, en estos se dejan plasmadas para
decirlo así la historia de las empresas en términos monetarios, para comprobar y
respaldar sus operaciones de materia dinero afecta su patrimonio. Que se realizan
en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y las costumbres generalizadas.
GENERALIDADES: Todos los soportes contables deben abarcar las siguientes
informaciones generales
-Nombre o razón social le la empresa que lo emite,
-Nombre, número y fecha del comprobante.
- Descripción del contenido del documento.
-Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los
comprobantes

*Los soportes externos se emiten fuera de las empresas y después se reciben y

conservan.
*Los soportes internos se emiten en la empresa y que pueden ser entregados a
terceros o circular y conservarse en la misma empresa.

Los principales soportes de contabilidad son:

1. Recibos de Caja(internos): es un soporte de contabilidad en el cual constan los

ingresos en efectivo recaudados por la empresa.
2. Recibos de consignación Bancaria(externos): Este es un comprobante que
elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar.
3. Comprobantes de Deposito y retiro de cuentas de ahorro: Sirve para realizar un
seguimiento del dinero depositado en el transcurso del día laboral y garantizar que los fondos
no se desvíen y sea un éxito.

4. Factura de compraventa (es negociable): es un soporte contable que contiene

además de los datos generales de los soportes de contabilidad, la descripción de los
artículos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones
de pago.
5. comprobante de venta con tarjeta de crédito (externos): este documento contable
es clave para registrar todos los detalles de las transacciones económicas que
involucran ingresos de dinero en efectivo, cheque u otras formas de recaudo. (Es
negociable)
6. Comprobantes de Egreso(interno): Es un documento contable que registra los
pagos o desembolsos a favor de terceros; puede ser en efectivo o en cheque.
7 comprobante de Diario de Contabilidad (internos): Es un documento que debe
elaborarse previamente al registro de cualquier operación y en el cual se indica el
número, fecha, origen, descripción y cuantía de la operación, así como las cuentas
afectadas con el asiento.
8. Pagaré(externo): Es un título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar
cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para
respaldar los créditos bancarios. (Es negociable).
9. Nota Debito (internos): es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la
cuenta de sus clientes.
10. Nota Crédito (internos): cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no
estén en el proceso de saldar o cuando los clientes hacen devoluciones totales o
parciales de las mercancías, para su contabilización.
11. Retiro de Caja Menor(internos): es una cantidad de fondos en dinero en efectivo
que se usan para gastos en aquellas situaciones de desembolsos.
12. Reembolso de Caja Menor(interno): en la ocasión que una vez se agotan los
recursos o dineros destinados al fondo, se debe solicitar el rembolso.
13. Nota de Contabilidad (internos): lo que hacen ellas son: no incluir copias textuales
de las normas. ...
Revelar las políticas contables que impliquen una elección. ...
Mencionar las políticas contables diseñadas para transacciones particulares. ...
No incorporar políticas contables no utilizadas en el período actual
14. Letra de Cambio(externo): es un documento de cobro en donde se ordena el pago
de una determinada suma de dinero en la fecha de vencimiento. Se utiliza como medio
de pago y garantía financiera. (Es negociable).
15. Remisión(internos): es un documento mercantil. Este se emplea cuando hay una
relación de compra entre dos partes (proveedor y cliente).
16. Cotización (internos): es un documento contable en donde se detalla el precio de
un bien o servicio para el proceso de compra o negociación.
17. Pedido (internos): Es un documento mediante el cual una persona o empresa formula
un pedido de compra a un comerciante.

18. Libranza (externa): es un mecanismo de recaudo de cartera en donde el deudor autoriza

a su entidad empleadora a descontar de su nómina mensual o quincenal una suma terminada
la cancelación o un descuento en su sueldo ante la entidad financiera y esta entidad se
compromete a entregar dichas sumas.

19.Cheque(externa): es un documento contable en la que las personas autorizan para

la extracción de dinero de una cuenta. (Es negociable).

Delgado, Felipe (27 sept 2019) Soportes de contabilidad INTERNOS y EXTERNOS. Disponible en
https://www.youtube.com/watch?v=RZEZK4zdXNw

Roldan Nicole Paula. Economipedia, letra de cambio Disponible en:

https://economipedia.com/definiciones/letra-de-cambio.html
*REALICE LAS SIGUIENTES CONTABILIZACIONES:
1. SE HACE UNA COMPRA DE MERCANCIAS POR 4.562.500, HACEMOS EL
PAGO DEL 50% CON UN CHEQUE, Y EL OTRO 50% A CREDITO A 90 DIAS.

4.562.500X50%=2.281.250 POR ESE VALOR SE HACE EL PAGO

4.562.500X50%=2.281.250 ESTO ES LO FIADO DE LA MERCANCIA

SE CONTABILIZA
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1435 CUENTA DE MERCANCÍAS NO 4.562.500

FABRICADAS
1110 BANCOS 2.281.250

2205 NACIONALES (PROVEEDORES) 2.281.250

SUMAS IGUALES 4.562.500 4.562.500

2. HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 1.684.800, NOS PAGAN EL

20% EN EFECTIVO, Y DEL 80% DAMOS UN CREDITO DE PAGO A 60 DIAS.
LIQUIDAMOS EL VALOR DE LOS PORCENTAJES
1.684.800X20%=336.960 EFECTIVO
1.684.800X80%=1.347.840 CREDITO

SE CONTABILIZA
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 3.369.60

1305 CLIENTES 1.347.840

4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR 1.684.800

SUMAS IGUALES 1.684.800 1.684.800

3. SE CONSTITUYE UNA EMPRESA CON UNOS APORTES SOCIALES DE
90.000.000 DE PESOS EN EFECTIVO
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 90.000.000

3115 APORTES SOCIALES 90.000.000

SUMAS IGUALES 90.000.000 90.000.000

4. HACEMOS UNA COMPRA DE ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES POR

10.645.000, HACEMOS EL PAGO CON DINERO EFECTIVO.
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1205 Acciones 10.645.5000

1105 Caja 10.645.5000

Sumas Iguales 10.645.5000 10.645.500

5. HACEMOS LA COMPRA DE UNOS COMPUTADORES POR 2.745.100 QUE SE

VAN A UTILIZAR EN LA EMPRESA, PAGAMOS CON UN CHEQUE.
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y 2.745.100

COM

1110 BANCOS 2.745.100

SUMAS IGUALES 2.745.100 2.745.100

 6. HACEMOS APERTURA DE UNA CUENTA BANCARIA CORRIENTE POR
15.000.000 EN EFECTIVO
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCO 15.000.000

1105 CAJA 15.000.000

SUMAS IGUALES 15.000.000 15.000.000

7. SOLICITAMOS UN PRESTAMO EN EL BANCO POR 24.645.000, EL CUAL

NOS
TRANSFIEREN AUTOMATICAMENTE A NUESTRA CUENTA BANCARIA
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 24.645.500

2110 BANCOS NACIONALES 24.645.000

SUMAS IGUALES 24.645.000 24.645.000

8. PAGAMOS 765.000 EN EFECTIVO DEL ARRIENDO DEL LOCAL

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5120 ARRIENDO 765.000

1105 CAJA 765.000

SUMAS IGUALES 765.000 765.000

9. HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 271.950 POR LICENCIA DE
CONSTITUCION DE FUNCIONAMIENTO.
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5140 GATOS LEGALES 271.950

1105 CAJA 271.950

SUMAS IGUALES 271.950 271.950

10. COMPRAMOS UNOS ELEMENTOS DE ASEO POR 196.210 PAGANDO CON

UN CHEQUE
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5195 GASTOS DIVERSOS 196.210

1110 BANCO 196.210

SUMAS IGUALES 196.210 196.210

11. HACEMOS LA LIQUIDACION UN CAUSACION DE LA NOMINA POR

7.902.900
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5105 GASTO DE PERSONAL 7.902.900

2505 SALARIOS POR PAGAR 7.902.900

SUMAS IGUALES 7.902.900 7.902.900

12. HACEMOS EL PAGO DE LA NOMINA POR 7.902.900 CON CHEQUES
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

2505 SALARIOS POR PAGAR 7.902.900

1110 BANCOS 7.902.900

SUMAS IGUALES 7.902.900 7.902.900

13. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE 341.700 DE SERVICIOS PUBLICOS

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5135 SERVICIOS 341.700

1110 BANCO 341.700

SUMAS IGUALES 341.700 341.700

14. HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 5.194.000, NOS PAGAN EL

35% EN EFECTIVO, Y EL 65% A CREDITO DE 120 DIAS DE PLAZO

SE LIQUIDA EL VALOR DE LOS PORCENTAJES

5.194.000X35%= 1.817.900 EFECTIVO
5.194.000X65%= 3.376.100 CREDITO
Se contabiliza
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 1.817.900

1305 CLIENTES 3.376.100

4135 COMERCIO POR MAYOR Y 5.194.400

 MENOR

SUMAS IGUALES 5.194.400 5.194.400

15. HACEMOS UNA COMPRA DE MERCANCIAS POR 3.082.000, PAGAMOS EL

45% CON UN CHEQUE Y EL 55% A CREDITO, CON UN PLAZO DE 60 DIAS

3.082.000X45%=1.386.900 POR ESE VALOR SE HACE EL PAGO

3.082.000X55%=1.695.100 ESTO ES LO FIADO DE LA MERCANCIA

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1435 CUENTA DE MERCANCIAS NO FABRICADAS 3.082.000

1110 BANCOS 1.386.900

2205 NACIONALES (PROVEEDORES) 1.695.100

SUMAS IGUALES 3.082.200 3.082.000

ELABORO:
JOSE ISAIAS CESPEDES AVENDAÑO
CONTADOR PÚBLICO Y DOCENTE UNIVERSITARIO
CELULAR 3157014219 Y 3044604000
Cespedesa73@hotmail.com
jcespedesav@uniminuto.edu.co