Casos prácticos LIMITE

Pagos del Mes

Menos: ingresos no gravados

Aporte obligatorio a salud calculado sobre los ingresos del mismo mes.

Aportes obligatorios a los fondos de pensiones obligatorias realizados

sobre los ingresos del mismo mes (ver el artículo 55 del ET, modificado
con el artículo 31 de la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019).

Subtotal 1 ("Ingreso neto" del mes)

Menos: deducciones del artículo 387 del ET

1) Intereses en préstamos para adquisición de vivienda del trabajador

( ver artículos 1.2.4.1.6, 1.2.4.1.23 y 1.2.1.4.1.24 del DUT 1625 de 2016). 100 UVT

2) Pagos durante el año anterior (2021) a medicina prepagada del

trabajador, el cónyuge, y sus hijos y dependientes, y divididos por los
meses correspondientes (este valor no pude exceder las 16 UVT, o sea, 16 UVT
16 x $38.004 = $608.000).

3) Deducción por concepto de dependientes o personas a cargo,

pero solamente si esos dependientes son del tipo de personas
expresamente mencionadas en el parágrafo del artículo 387 del ET y en
los artículos 1.2.1.4.1.6 y 1.2.4.1.18 del DUT 1625 de 2016 (se resta el 32 UVT
10 % de los ingresos brutos, sin exceder las 32 UVT; o sea, sin exceder
las 32 x $38.004 = $1.216.000).

Menos: rentas exentas de los artículos 126-1, 126-4, 206 y 206-1 del
ET
 2) Los valores de los numerales 1 al 3 del artículo 206 del ET
(ejemplo: el valor de los dineros para gastos de entierro del trabajador, o
las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad).

Subtotal 2

Menos: el 25 % del subtotal 2, sin que mensualmente exceda las 240

UVT (es decir, 240 x $38.004 = $9.121.000) (ver el numeral 10 del
artículo 206 del ET, el inciso segundo del artículo 388 del ET y el
parágrafo 5 del artículo 206 del ET).

Subtotal 3

Control al límite del 40 % de las deducciones y rentas exentas

mencionado en el artículo 388 del ET.
Las deducciones y rentas exentas que se pretenden restar (sin incluir las
rentas exentas que correspondan a los numerales 6, 7, 8 y 9 del artículo
206 del ET, o las que correspondan al artículo 206-1 del ET, las cuales
no se deben someter a ningún límite y, por tanto, se pueden restar 100
%) están sumando hasta el momento un valor de:

Dicho valor no debe exceder el resultado de tomar el subtotal 1 y

multiplicarlo por el 40 %. Además, en valores absolutos, ese 40 % no
puede exceder a lo largo del año de 5.040 UVT anuales (en pesos
serían: 5.040 UVT x 38.004= $191.540.000; ver el parágrafo 3 del
artículo 1.2.1.4.1.6 del DUT 1625 de 2016)
Valor que no se puede restar como deducciones y rentas exentas y que,
por ende, se debe sumar al subtotal 3
Subtotal 4

Rangos en UVT Tarifa marginal

>0 0%
>95 19%

>150 28%

>360 33%

>640 35%

>945 37%

>2300 39%
A lo largo de cada
necesario que cad
vaya llevando un c
deducciones efecti
el mes anterior y p
manualmente el co
el monto de lo que
restado como rent
completar las 5.04
entre enero y mar
restados un monto
de hacer el cálculo
celda se tendrá qu
el 40 % de ese mes
exceda de $91.540
 VR PESOS VALOR

10,000,000

(400,000)

(400,000)

9,200,000

$ 3,800,000 (100,000)

$ 608,000 0

$ 1,216,000 (1,000,000)
 (100,000)

8,000,000

(2,000,000)

6,000,000

3,200,000

3,680,000

0
6,000,000

Instrucción para
Cálculo en $ del valor
calcular la
de la retención para el
retención
asalariado
("impuesto") en $

$0 $0
(Ingreso laboral
gravado expresado
en UVT menos 95 $0
UVT) x 19 %

(Ingreso laboral
gravado expresado
en UVT menos 150 $0
UVT) x 28 % más
10 UVT

(Ingreso laboral
gravado expresado
en UVT menos 360
UVT) x 33 % más $0
69 UVT

(Ingreso laboral
gravado expresado
en UVT menos 640
UVT) x 35 % más $0
162 UVT

(Ingreso laboral
gravado expresado
en UVT menos 945
UVT) x 37 % más $0
268 UVT

(Ingreso laboral
gravado expresado
en UVT menos
2300 UVT) x 39 % $0
más 770 UVT
A lo largo de cada uno de los meses del año será
necesario que cada agente de retención
vaya llevando un control del monto de rentas exentas y
deducciones efectivamente restadas al trabajador hasta
el mes anterior y por tanto tendrá que modificar
manualmente el contenido de esta celda para poner allí
el monto de lo que aun quedaría pendiente de ser
restado como rentas exentas y deducciones hasta
completar las 5.040 UVT anuales. Así por ejemplo, si
entre enero y marzo de 2022 ya lleva efectivamente
restados un monto $100.000.000, entonces, al momento
de hacer el cálculo de abril de 2022, en la formula de esta
celda se tendrá que poner manualmente el limite de que
el 40 % de ese mes de abril que se pretende restar no
exceda de $91.540.000
Pagos del Mes 10,000,000

Menos: ingresos no gravados - 800,000

Subtotal 1 ("Ingreso neto" del mes)
9,200,000
Menos: deducciones del artículo 387
del ET
 Caso del
asalariado

Tabla del artículo 383 del ET
Valor de la UVT durante el 2022
Valor del salario, o el servicio, gravable del mes
en términos de UVT
Valor de la retención en pesos
De acuerdo con la Circular Dian
009 de 2007 (ver el punto IV-
Retención en la fuente, y literal
"a" Cambio de tabla), en este
punto del cálculo se debe trabajar
con un resultado que contenga
hasta
$ las dos primeras cifras
38,004
decimales.
157.88
-
rcular Dian
unto IV-
te, y literal
, en este
debe trabajar
e contenga
as cifras
 DETALLE

Pagos del Mes

Menos: ingresos no gravados
Subtotal 1 ("Ingreso neto" del mes)

Menos: deducciones del artículo 387 del ET

Menos: rentas exentas de los artículos 126-1,
126-4, 206 y 206-1 del ET

Subtotal 2

Menos: el 25 % del subtotal 2

Subtotal 3

Control al límite del 40 % de las deducciones y

rentas exentas mencionado en el artículo 388
del ET.

Dicho valor no debe exceder el resultado de

tomar el subtotal 1 y multiplicarlo por el 40 %.

Valor que no se puede restar como deducciones

y rentas exentas y que, por ende, se debe sumar
al subtotal 3

Subtotal 4
VALOR UVT

SALARIO EN UVT

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT

12.2058730659931
 LIMITE
VALOR
UVT PESOS
XXXXXX

XXXXX
XXXXX

XXXXX

XXX

XXXXX

XXXXXX

XXXXXX

XXXXXX

XXXX

XXXXX

XXXXXXX
 XXXXXX

XXXXXXX

UVT menos 150 UVT) x 28 % más 10 UVT

$ 38,004