Manual de procedimientos Departamento de Contabilidad

El proceso contable es el ciclo que ocurre entre la ocurrencia, el registro y el procesamiento

de las operaciones financieras que se realizan en una empresa. Es decir, se trata de una
secuencia de actividades que conlleva al registro detallado de cómo se reciben, se cobran y
se pagan bienes y servicios en una organización.
Ese registro se realiza en los libros o cuadernos contables. Es un proceso que se da por
etapas y que se reinicia constantemente. En él se recopila información financiera que luego
se presenta en forma de reportes denominados estados financieros.
Pero el ciclo no llega hasta la presentación de esos estados financieros, sino que vuelve a
empezar desde allí. La frecuencia de los reportes financieros depende de la naturaleza o el
tamaño de la empresa.
Los procesos contables son los siguientes:
 Identificación y análisis de la información mediante facturas, contratos, ordenes de
compra, notas de salida, etc. para determinar si son correctas de acuerdo a las
actividades de la empresa.
 Identificación y registros contables en el sistema de contabilidad de la empresa de
acuerdo a los conceptos establecidos por el SAT.
 Registro de operaciones en el libro diario.
 Registro de las transacciones en el libro mayor por orden cronologico, en el que se
cargaran las cuentas cargadas y las acreditadas.
 Asientos de la totalización de perdidas y ganancias de la empresa.
 Elaboración de la conciliaciones bancarias de las cuentas de la empresa.
 Elaboración de las balanzas de comprobación mensuales.
 Comparación de la balanza de comprobancion con el libro mayor para la obtención
de saldos correctos y actualizados.
 Elaboración de balance genera.
 Elaboración del estado de flujo de efectivo.
 Elaboración del estado de resultados.
 Cierre de ejercicio contables.
 Contabilizacion de las variaciones de existencias.
 Periodificación contable.
 Contabilización de la provisiones y las perdidas por deterioro.
 Contabilización de las amortizaciones.
 Balance de comprobación anual donde se refleje los activos, pasivos y el capital.
 Declaraciones mensuales provisionales de los impuestos federales (ISR, IVA, etc.)
 Declaraciones mensuales de los impuestos estatales (ISN, etc.)
 Declaracion anuales de impuestos federales.
 Declaración anual de los impuestos estatales.
 Análisis e indentificacion de costes de personal para las diferentes obras.
 Análisis de identificación de los costes de material, herramienta y equipo para las
diferentes obras.
 Análisis de la amortización y los costes de maquinaria utilizados para la ejecución de
las obras.
 Análisis e identificación de costes adheridos a actividad de la construcción, los
relativos a la construcción y demás suministros.
 Realización de ajustes y correcciones.
 Actualización de la normatividad contable.
 Estudio, análisis y aplicación de las estrategias fiscales para la reducción de
impuestos.