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Veremos como registrar en el libro diario las facturas tipo A duplicado, esto significa que se vendió.
Debemos tener en claro que las cuentas que veníamos utilizando en los registros de facturas
duplicados (ventas) las seguiremos utilizando. Pero se agregará una nueva cuenta, esta cuenta es:
IVA DÉBITO FISCAL: cuenta de PASIVO que en cada venta aumenta y representa la deuda que se
genera con el estado por el IVA calculado sobre la venta.
Para dejar bien en claro como realizar el registro indicaremos en primer lugar las posibles
cuentas a registrar en el debe y las posibles cuentas a registrar en el haber:
AL DEBE:
- CAJA (A+) POR EL IMPORTE QUE RESULTA DE SUMAR VENTAS MÁS IVA-DÉBITO FISCAL Y
RESTARLE LOS DESCUENTOS OTORGADOS (ES EL ÚLTIMO IMPORTE QUE CALCULAMOS).
- DESCUENTOS OTORGADOS (E+), DEBEMOS CALCULAR EL IMPORTE SOBRE LA VENTA.
AL HABER:
- VENTAS (I+), POR EL IMPORTE QUE INDICA LA CONSIGNA (EN NUESTRO CASO $10000).
- IVA-DÉBITO FISCAL (P+), DEBEMOS CALCULARLO IVA-DÉBITO FISCAL=
(VENTAS+INTERESES GANADOS-DESCUENTOS OTORGADOS) x 21%.
IVA= (VENTAS +INTERÉS –DESCUENTO) x 21%= (EN NUESTRO CASO HAY DESCUENTO Y NO HAY
INTERÉS)
IVA= ($10000-$1000)x21%=
04/04/2020
A+ CAJA (10000+1890-1000) 10890
E+ DESCUENTOS OTORGADOS 1000
I+ VENTAS 10000
P+ IVA-DÉBITO FISCAL 1890
SEGÚN FACTURA A DUPLICADO N°12.
05/05/2020 Factura “A” duplicado n°13 por $20000 más IVA con pagaré y 10% de interés.
AL DEBE:
AL HABER:
- VENTAS (I+), POR EL IMPORTE QUE INDICA LA CONSIGNA (EN NUESTRO CASO $20000).
- INTERESES GANADOS (I+), EL IMPORTE SE CALCULA SOBRE LA VENTA.
- IVA-DÉBITO FISCAL (P+), DEBEMOS CALCULARLO IVA-DÉBITO FISCAL=
(VENTAS+INTERESES GANADOS-DESCUENTOS OTORGADOS) x 21%.
IVA= (VENTA +INTERÉS –DESCUENTO) x 21%= (EN NUESTRO CASO HAY INTERÉS Y NO HAY
DESCUENTO).
- Cuenta de ACTIVO con el cual se paga y disminuye, puede ser “CAJA (A-)”, “BANCO AA
C/C (A-)” Y “VALORES A DEPOSITAR (A-)”.
- Cuenta de PASIVO que se puede generar, “PROVEEDORES (P+)”, “ACREEDORES (P+)” Y
“DOCUMENTOS A PAGAR (P+)”.
- Cuenta de INGRESO “DESCUENTOS OBTENIDOS (I+)” en el caso que nos realicen un
descuento.
EJEMPLOS
04/04/2020 Factura “A” original n°23 por $10000 de mercaderías más iva en efectivo con 10% de
descuento.
AL DEBE:
- MERCADERÍAS (A+) POR EL IMPORTE QUE INDICA LA CONSIGNA (EN NUESTRO CASO
$10000).
- IVA CRÉDITO FISCAL (A+), EL IMPORTE SE CALCULA.
AL HABER:
IVA= (COMPRA +INTERÉS –DESCUENTO) x 21%= (EN NUESTRO CASO HAY DESCUENTO Y NO HAY
INTERÉS)
IVA= ($10000-$1000)x21%=
04/04/2020
A+ MERCADERÍAS 10000
A+ IVA-CRÉDITO FISCAL 1890
I+ DESCUENTOS OBTENIDOS 1000
A- CAJA (10000+1890-1000) 10890
SEGÚN FACTURA A ORIGINAL N°23.
05/04/2020 Factura “A” original n°131 por $20000 de muebles más iva con pagaré y 10% de
interés.
AL DEBE:
- MUEBLES Y ÚTILES (A+) POR EL IMPORTE QUE INDICA LA CONSIGNA (EN NUESTRO CASO
$20000).
- IVA CRÉDITO FISCAL (A+), EL IMPORTE SE CALCULA.
AL HABER:
- DOCUMENTOS A PAGAR (P+) EL IMPORTE RESULTA DE LA SUMA DE TODOS LOS
IMPORTES DEL DEBE.
EN ESTE EJEMPLO NO EXISTEN DESCUENTOS.
IVA= (COMPRA +INTERÉS –DESCUENTO) x 21%= (EN NUESTRO CASO HAY INTERÉS Y NO HAY
DESCUENTO).
05/04/2020
A+ MUEBLES Y ÚTILES 20000
E+ INTERESES PERDIDOS 2000
A+ IVA- CRÉDITO FISCAL 4620
P+ DOCUMENTOS A PAGAR 26620
SEGÚN FACTURA A ORIGINAL N°131.