SIC – PRACTICO DE OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA CON IVA DESDE

UN R.I A UN CONSUMIDOR FINAL.

Para comprender las operaciones de compra y venta con IVA bajo el caso que se
parte de un Responsable Inscripto a un consumidor final primero repasemos.

 Cuando el Emisor es un Responsable Inscripto y realiza operaciones con

Otro Responsable Inscripto, DEBERÁ SIEMPRE DISCRIMINAR EL IVA
( Factura A, Ticket factura A.). en dicha factura podemos observar el valor
de la compra y un ítems de IVA que estará discriminado en dicha factura.
 Cuando el emisor es un Responsable Inscripto y realiza operaciones con un
CONSUMIDOR FINAL O MONOTRIBUTISTA (emite Factura B o ticket
factura b) en este caso no discrimina el iva por lo que lo suma al valor final
total de la venta.

EJEMPLO. Realizamos una venta a un Consumidor final o Monotributista.

EL 26/9 Se venden mercaderías gravadas con IVA a Hector lagos, consumidor

final, según factura B por el valor de $ 145200 en efectivo.

En este caso tenemos que calcular el valor de la venta sin el IVA para poder
registrar el Iva DEBITO FISCAL en este caso en el asiento contable.

Por lo tanto si el Precio que está expuesto en la consigna contiene el 21% del Iva
debemos calcular lo siguiente.

P (X) SIN IVA = Precio con IVA INCLUIDO ( 145200)

1,21 (Para extraer el valor del iva que está en la operación).

Si observan les da como resultado P (X) SIN IVA = 120000. Este valor debo
registrarlo en la cuenta ventas.

IVA DÉBITO FISCAL EN ESTE CASO PORQUE ES UNA VENTA= Abajo sigue

= P (X) CON IVA – P(X) sin iva

= 145200 – 120000 = 25200. Este valor irá en la cuenta IVA Débito fiscal.

26/9-----------1---------------------------- DEBE HABER.

CAJA 145200
A VENTAS. 120000
A IVA DÉBITO FISCAL 25200
Ejercicios para aplicar este caso.

1/10 Se vende a un consumidor final por $250000 que abona entregando un

cheque al dia del banco de Cba. SEGÚN FACTURA B.

2/10 Se vende a un consumidor final por $50.000, mitad nos abonan con un
cheque a 30 días sin interés y el resto en cuenta corriente comercial. SEGÚN
FACTURA B

3/10 Se vende mercaderías a un consumidor final por $121000, nos abonan mitad
con un documento a 30 días sin interés ,y el resto firma un cheque al dia del banco
CBa.. SEGÚN FACTURA B.