Universidad Metropolitana de Honduras

Cuestionario de auditoria informática

Auditoria Informática

Ing. Irvin H. Vásquez Martínez

Campus Tegucigalpa

10 de marzo de 2023
 Cuestionario auditoria Informática
Capítulo 1 del libro
1. ¿Qué es auditoria?
es la actividad consistente en la emisión de una opinión profesional sobre si el objeto sometido
análisis presenta adecuadamente la realidad que pretende reflejar y/o cumple las condiciones que
le han sido prescritas.

2. Mencione las clases de auditorías que existen

▪ Auditoria Informática
▪ Auditoría Financiera
▪ Auditoria de Gestión
▪ Auditoria de Cumplimiento

3. ¿Qué son las aplicaciones de sistemas expertos?

Las aplicaciones más avanzadas en cualquier campo son más conocidas como sistemas expertos
relativos a la también llamada inteligencia artificial. Se trata de usar el computador para que
proporcione resultados o conclusiones producto del procesamiento de unos datos específicos en
base a unos conocimientos preexistentes en el mismo

4. ¿Cuáles son los tres elementos de la consultoría?

▪ Contenido: Dar asesoramiento o concepto
▪ Condición: De carácter especializado
▪ Justificación: En base a un examen o análisis.

6. ¿Cuáles son los procedimientos (técnicas) que las tres Normas de ejecución de la auditoria
establecen como medios de los que debe valerte el auditor en la ejecución de su trabajo?

▪ Inspección: como la comparación de datos en dos archivos o cuentas distintas.

conciliaciones.
▪ Calculo: de amortizaciones, provisiones, ratios. etc.
▪ Análisis: regresiones o datos que cumplan determinadas condiciones.
▪ Confirmación: cálculo estadístico, selección y emisión de muestras, cumplimiento.
7. ¿Qué significan las siglas CAAT?
Las técnicas de auditoría asistidas por computadora (CAAT) son un método para recopilar y revisar
registros electrónicos. CAAT se utiliza para simplificar o automatizar el análisis de datos y el
proceso de auditoría, e implica el uso de software informático para analizar grandes volúmenes de
datos electrónicos en busca de anomalías.

Capítulo 1 diapositivas

8. ¿Qué es la auditoría interna?

La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de

unas áreas, realizado por un profesional con vínculos laborales.

9. ¿Qué es la auditoría externa?

La Auditoría Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de

una empresa o departamento, realizado por un Auditor sin vínculos laborales con la misma.

10. ¿Qué comprende el plan de control interno?

El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en
forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad
y confiabilidad de su información financiera , promover la eficiencia operacional y provocar la
adherencia a las políticas prescritas por la administración

11. ¿Cuáles son los cuatro objetivos básicos del control interno?
▪ La protección de los activos de la empresa.
▪ La obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna.
▪ La promoción de la eficiencia en la operación del negocio.
▪ Lograr que en la ejecución de las operaciones se cumplan las políticas establecidas por los
administradores de la empresa.
Capítulo 2 del libro
12. ¿Qué es auditoría Informática?
Es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema informatizado
salvaguarda los activos, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de
la organización y utiliza eficientemente los recursos.

13. ¿Como se originó la profesión de auditoría y porque resulta tan importante?

Fue conocida por primera vez por la ley británica de sociedades anónimas de 1862 la auditoria
profesional creció y floreció en Inglaterra luego en el año 1990 la auditoria se introdujo en los
estados unidos, cuyo objetivo principal consistía en la revisión de los estados financieros y de los
resultados de la operaciones lo que permitió que desarrollara el modelo de auditoría interna y de
gobierno, lo que permitió que la auditoria se convirtiera en un proceso integral de asesoría al
interior de las empresas, asociados y la creación de sistemas de control para cada una de ellas.

Su importancia la auditoria juega un rol importante ya que refleja la imagen contable, verifica que
las empresas cumplan con las normas contables en la base de la actividad que la empresa desarrolla.
Al finalizar la auditoria se debe redactar un informe de la auditoría realizada y con desarrollo
determinar el nivel de veracidad de la empresa.

14. ¿Cuál es el deber de un auditor informático?

El auditor evalúa y comprueba en determinados momentos del tiempo los controles y
procedimientos informativos más complejos, desarrollando y aplicando técnicas mecanizadas de
auditoría, incluyendo el uso de software.

El auditor es el responsable de revisar e informar a la dirección de la organización sobre el diseño

y el funcionamiento de los controles implantados y sobre la fiabilidad de la información
suministrada.

15. ¿Cómo se pueden establecer las funciones a realizar por un auditor informático?
▪ Participar en las revisiones durante y después del diseño, realización, implantación y
explotación de aplicaciones informativas, así como en las fases análogas de realización de
cambios importantes.
 ▪ Revisar y juzgar los controles implantados en los sistemas informativos para verificar su
adecuación a las órdenes e instrucciones de la dirección, requisitos legales, protección de
confidencialidad y cobertura ante errores y fraudes.
▪ Revisar y juzgar el nivel de eficacia, utilidad, fiabilidad y seguridad de los equipos e
información.
16. ¿Qué se debe de definir para la implantación de un sistema de controles internos
informáticos?
▪ Gestión de sistemas de información: políticas, pautas y normas o técnicas que sirvan de base
para el diseño y la implantación de los sistemas de información y de los controles
correspondientes.
▪ Administración de sistemas: control sobre la actividad de los centros de datos y otras
funciones de apoyo al sistema, incluyendo la administración de las redes.
▪ Seguridad: incluye las tres clases de controles fundamentales implantados en el software del
sistema, integridad del sistema, confidencialidad (control de acceso) y disponibilidad.
▪ Gestión del cambio: separación de las pruebas y la producción a nivel de software y
controles de procedimientos para la migración de programas software aprobados y probados.

Capítulo 2 diapositivas

17. ¿De qué debe asegurarse el departamento de auditoría interna?

▪ Qué las auditorias sean supervisadas en forma apropiada.
▪ Qué los informes de auditoría sean precisos, objetivos, claros, concisos, constructivos y
oportunos.
▪ Qué se cumplan los objetivos de la auditoria.
▪ Qué la auditoria sea debidamente documentada y que se conserve la evidencia apropiada
de la supervisión.
▪ Qué los auditores cumplan con las normas profesionales de conducta y posean los
conocimientos, experiencias y disciplinas esenciales para realizar sus auditorías.
18. ¿Cuáles son los objetivos de llevar a cabo una auditoria en informática?
▪ Evaluación administrativa del área de procesos electrónicos.
 ▪ Evaluación de los sistemas y procedimientos.
▪ Evaluación los equipos de cómputo. (software, bases de datos, redes, comunicaciones)
▪ Evaluación de los procesos de datos, de los sistemas.
▪ Seguridad y confidencialidad de la información.
▪ Aspectos legales de los sistemas de la información.
19. ¿Para qué son los objetivos elementales del control interno?

Son para asegurar:

▪ La confiabilidad e integridad de la información.

▪ El cumplimiento de las políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos.
▪ La salvaguarda de los activos.
▪ El uso eficiente y económico de los recursos.
▪ El logro de los objetivos y metas establecidos para las operaciones o programas.

Firmas auditoras

20. ¿Qué es PWC (PriceWaterhouseCoopers)?

Es una red de firmas presente en 152 países con más de 327,000 personas comprometidas en brindar
calidad en los servicios de auditoría, impuestos y consultoría de negocios.

7. ¿Qué servicios ofrece PWC?

Ofrece servicios de:

▪ Auditoría.
▪ Asesoría fiscal.
▪ Consultoría.
▪ Auditores del sector bancario.
▪ Gestión integral de negocios.
▪ Finanzas corporativas y recuperaciones.
21. ¿Qué es EY (Ernst & Young)?

R: Es una Firma de Servicios Profesionales que ofrece dos líneas de servicio diferencias: Auditoría
de los Estados Financieros y Asesoramiento de Empresas.

22. ¿Qué servicios ofrece EY?

Ofrece servicios de:

▪ Auditoria y finanzas.
▪ Impuestos.
▪ Estrategia y transacciones.
▪ Asesoría de negocios y consultoría.

23. ¿Qué es KPMG International?

R: KPMG International es una red global de firmas de servicios profesionales que ofrecen servicios
de auditoría, impuestos y asesoramiento a empresas en todo el mundo. KPMG está presente en más
de 146 países y cuenta con más de 220,000 profesionales en todo el mundo. La empresa se fundó
en 1987 y su sede se encuentra en Amstelveen, Países Bajos. KPMG International es una de las
cuatro mayores firmas de auditoría del mundo.

24. ¿Qué servicios ofrece Deloitte?

Algunos de los servicios que ofrece son:
▪ Auditoría y aseguramiento: Revisión de estados financieros, evaluación de controles
internos y cumplimiento de regulaciones.
▪ Consultoría de negocios: Asesoramiento en estrategias empresariales, operaciones,
tecnología, finanzas, recursos humanos, etc.
▪ Asesoramiento fiscal: Planificación fiscal, cumplimiento fiscal, estrategias fiscales y
asesoramiento en asuntos fiscales internacionales.
▪ Consultoría de riesgos: Identificación, evaluación y gestión de riesgos empresariales.
▪ Consultoría de tecnología: Asesoramiento en la implementación y optimización de sistemas
de información y tecnología empresarial.
Opiniones de los auditores

25. ¿Qué se considera como la opinión del auditor?

La opinión del auditor es el conjunto de valoraciones que emite un profesional evaluador de
organizaciones o empresas. Esta es recogida formalmente en un informe de auditoría.
26. ¿Cuáles son los tipos de opinión del auditor al desarrollar su labor?
▪ Opinión con resultado favorable
▪ Opinión favorable con salvedades
▪ Opinión con resultado desfavorable
▪ Auditoría finalmente denegada
27. ¿Cuál se considera como opinión con resultado favorable?
El auditor expresa que las condiciones económico y financieras de la empresa son aptas para su
funcionamiento. En su labor auditora no ha detectado importantes infracciones o desajustes.
28. ¿Cuál se considera como opinión favorable con salvedades?
En casos en los que el profesional no haya podido desempeñar su trabajo del mejor modo, le haya
faltado información en algún aspecto o haya encontrado salvedades o fallas leves.
29. ¿Cuál se considera como opinión con resultado desfavorable?
Cuando se detectan infracciones, faltas o incidencias, así como conductas delictivas o de fraude.
También en auditorías que evalúan rendimientos o procesos productivos ineficientes.

30. ¿Qué es auditoria finalmente denegada?

El auditor concluye que no es posible emitir un juicio técnico válido por falta de información
relevante, la imposibilidad de desarrollar su investigación o ante coyunturas económicas muy
específicas. Dicho resultado final será la base del pertinente informe de auditoría a desarrollar. El
mismo se compondrá de las justificaciones formales a cada resultado.

Comisión nacional de bancos y seguros (CNBS)

31. ¿Qué es la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS)?

La CNBS es un organismo público encargado de regular y supervisar la actividad bancaria y
de seguros en Honduras.
32. ¿Cuál es la función principal de la CNBS?
La función principal de la CNBS es regular y supervisar la actividad bancaria y de seguros en
Honduras. Para ello, se encarga de emitir normas y regulaciones, autorizar y supervisar la
operación de bancos y compañías de seguros, y garantizar la solvencia y estabilidad financiera
de estas instituciones.
33. ¿Cómo se financia la CNBS?
La CNBS se financia principalmente a través de los ingresos generados por la emisión de
licencias y autorizaciones, así como por las multas impuestas a las instituciones financieras que
incumplen las regulaciones y normas establecidas por el organismo.
34. ¿Cómo protege la CNBS a los depositantes y asegurados?
La CNBS protege a los depositantes y asegurados a través de la supervisión y regulación de
las instituciones financieras en el país. Además, cuenta con un fondo de garantía de depósitos
y un fondo de garantía de seguros, que garantizan el pago de los depósitos y las reclamaciones
de los asegurados en caso de insolvencia de las instituciones financieras.
35. ¿Qué consecuencias puede tener el incumplimiento de las regulaciones y normas
establecidas por la CNBS?
El incumplimiento de las regulaciones y normas establecidas por la CNBS puede tener
consecuencias graves para las instituciones financieras, como multas, sanciones y la revocación
de licencias. Además, puede afectar negativamente su reputación y generar pérdida de
confianza por parte de los clientes y del mercado en general.