RESULTADO DEL EJERCICIO - IIGG

Impuesto a las ganancias

1)
Constitucion de Prevision para Bonificaciones (No se puede hacer, no se puede deducir impositivamente
Bonificaciones Reales Otorgadas (Verdaderamente se dieron estas bonificaciones, se puede deducir)

2)
Existencia Inicial Contable no es igual a Existencia Inicial Impositiva.
EI BAJA
CMV BAJA
RESULTADO SUBE
Por lo tanto los 50.000 que menciona el enunciado por diferencia de cambio originados por posterioridad
al despacho a plaza, activadas en el stock del ejercicio anterior; se colocan en COL 2, GANANCIA

3)
A) Retribucion por servicios con empresa vinculada. La ley me indica que debo tenerlos pagados (o cobrados)
antes del vencimiento de la presentacion de la DDJJ. En este caso no se cumpla ese requisito (Se debia
pagar antes de Noviembre 2021 (fecha de vencimiento de la DDJJ) y se pago en diciembre)
B) Gratificacion pagada en agosto de 2021 a un empleado que renuncio. Las gratificaciones seran deducibles
Siempre y cuando se paguen antes de la presentacion de la DDJJ. En este caso se cumple porque se pago
en Agosto. No hay ajuste porque ya esta incluido en el Resultado como deduccion.
C) Amortizacion Bienes de uso. Primero impugno el total a columna de ganancia.
Maquinarias amortizacion. 2.000.000 x 1 (Actualizacion) x 0,20 (5 años de vida util)
Muebles y utiles. No hay amortizacion que hacer, porque la empresa decidio no practicar mas amortizaciones
desde el ejercicio de su desafectacion (Bien en desuso)

Instalaciones: Fue habilitado en agosto de 2021, por lo tanto no tenemos el bien disponible para amortizar en este ejercicio
D) No puede deducirse. Estos gastos solo pueden amortizarse todo en el primer ejercicio fiscal, o en su
defecto amortizarse en 5 periodos fiscales. El enunciado dice que ya sededucio el ejercicio anterior, asi que
no se puede deducir en este ejercicio
E) Constitucion de prevision para deudores incobrables. Primero impugnamos la prevision contable
Los 70.000 se deben considerar para la deduccion recien cuando se cobren.
Mientras que la deduccion de incobrables reales por 106.000 se pueden deducir en este ejercicio, porque aunque
contablemente se imputaron en el ejercicio anterior, impositivamente no
F) Intereses punitorios DDJJ IVA fuera de termino NO SON DEDUCIBLES
Intereses resarcitorios DDJJ fuera de termino SON DEDUCIBLES, OK. SIN AJUSTE
Multa por falta de presentacion DDJJ (NO ES DEDUCIBLE)
Tasa ABL por oficinas administrativas (DEDUCIBLE, GASTO PARA MANTENER RENTA GRAVADA)
Impuesto Bienes Personales R. Sustituto. NO DEDUCIBLE.
4) Cuando tengo una sociedad en el exterior donde yo tengo participacion, tengo que verificar que tiene
actividades comerciales (COMPLETAR). En este caso, solo sera gravable si tiene distribucion de dividendos
como en este caso no hay distribucion de dividendos, no esta alcanzada la inversion en el exterior
 Si hubiera distribucion de dividendos, tendria que estar gravado el monot que me corresponda de la distribucion
5) NO HAY AJUSTE, TODO GRAVADO
6.1) Reintegro por exportaciones. No hay ajuste, la empresa no esta catalagoda como PYME

6.2) Utilidad por venta de acciones de A.Z Puedo utilizar el quebranto proveniente de la enajenacion de acciones
provenientes del ejercicio 2016. Lo vamos a restar el final, cuando lleguemos a resultado del ejercicio. No puedo utilizar todo
el quebranto, solo 400.000 que es lo que yo gane
6.3) Ajuste a columna 2 (ganancia) porque contablemente lo mandaron a Perdida, pero impositivamente no debo
hacer eso. Bien en desuso sigue contando.
6.4) No hay ajuste, esta totalmente amortizado
7) Prevision defecto impuesto a las ganancias. Columna 2
8) AXI (mirar resuelto al costado que hice yo)}
Debemos dividir por 6 periodos fiscales, que es la forma en que yo puedo imputar el ajuste x inflacion

RESTAMOS EL QUEBRANTO POR VENTA DE ACCIONES

FALTA DETERMINAR EL IMPUESTO

 COL 1 COL 2
23213062.9
3256205

e deducir impositivamente 2,300,000

se puede deducir) 2,050,500

nados por posterioridad 50,000

2, GANANCIA

nerlos pagados (o cobrados) 120,000

e requisito (Se debia

ficaciones seran deducibles -

cumple porque se pago

485,007
400,000
racticar mas amortizaciones - -

disponible para amortizar en este ejercicio

ercicio fiscal, o en su 185,000
ejercicio anterior, asi que

revision contable 92800

ducir en este ejercicio, porque aunque 106,000

positivamente no
36,000

7400
ANTENER RENTA GRAVADA)
DUCIBLE. 47000
que verificar que tiene 1,600,000
stribucion de dividendos
ada la inversion en el exterior
ue me corresponda de la distribucion

eniente de la enajenacion de acciones

sultado del ejercicio. No puedo utilizar todo
gane
, pero impositivamente no debo 176,000

120,000
18,469.68
el ajuste x inflacion
TOTALES 4174969.68002123 30088474.9
400,000

25,513,505
 AJUSTE ESTATICO
Activo 724,400
Bs de Uso -225000
800 usd x 43 34,400
800 usd x 69,50 54,800
20,400 20,400
Bs de Cambio -50,000 Esto surge de Contable - Imposito (150.000 - 100.000)
TOTAL ACTIVO 469,800
PASIVO -94,740
A- P 375,060

COEF (30/06/21) 483.649 0.502137 Multiplico este coef por el A- P y da = -188331.6101

COEF (30/06/20) 321.9739

AJUSTE DINAMICO
AJUSTES POSITIVOS
Dividendos distributios en el ejercicio
200,000 x (483,649/359,657 -1) 68,925.62
Fdo Comun Inv 42000 x (483,649/401,5071 - 1) 8587.91
77,513.53

Ajuste Estatico + Ajuste Dinamico -188332 + 77,513.53

able - Imposito (150.000 - 100.000)

AJUSTE ESTATICO

AJUSTE DINAMICO

-110,818.08 AJUSTE AXI COLUMNA 1