Mérida 24 de mayo de 2022

Nombre: Bianca Arellano C.I. 25.886.771

La legalidad en el ámbito financiero público y tributario.

¿Qué se entiende por reserva legal?

Se entiende básicamente como una forma de control, es un instituto de carácter

constitucional que establece distintas relaciones entre actos jurídicos, normativos
encabezados por el poder legislativo y ejecutivo con la finalidad de establecer una
regulación relativa en cuanto a la producción de normas. Constituye una garantía
fundamental donde determinadas materias están reservados exclusivamente a la ley.

Principio de generalidad: En este principio se establece a diferencia de tiempos

pasados, que todo ciudadano debe tributar sin excepción, es descartar toda clase de
privilegios que puedan subsistir.

Principio de capacidad contributiva: Siguiendo los lineamientos del principio de

generalidad donde se establece que todo ciudadano debe tributar, este también se
apoya en el pago obligatorio de los tributos para el sostenimiento del Estado, pero sin
embargo aplica una manera más específica y es según sea la situación y capacidad
que tenga el contribuyente para pagar.

Principio de progresividad: Es una manera de estipular al tributo, y los gravámenes

aplicables varían según la riqueza del contribuyente vaya aumentando, no se constituye
como una tasa fija y se califica como un incremento para el mantenimiento tras el pago
de los tributos correspondientes.

Principio de no Confiscatoriedad: a diferencia de los otros principios se trata de una

pena o sanción donde consiste en la apropiación por parte del Estado de la totalidad de
algún patrimonio del sujeto. Priva de manera forzada a un individuo de sus bienes y es
una de las formas más graves en la que el Estado puede incidir.

Clasificación de la deuda: La deuda se puede clasificar de dos maneras interna o

externa

Externa se refiere a que el Estado se ve incrementando sus ingresos pero con el dinero
proveniente del exterior y tanto el reembolso como el pago de intereses traspasa al
exterior.

Interna: se refiere o se genera cuando el dinero obtenido por el estado surge de la

misma economía nacional, básicamente se realiza una transferencia del poder de
compra privado hacia el sector público.

La deuda también puede ser consolidada y flotante:

Consolidada: Se refiere al tiempo es una deuda adquirida de mediano a largo plazo es

permanente y atendida con un fondo especial y no requiere la aprobación de órganos
establecidos por el estado. Puede ser adquirida en el periodo mediano de 3 a 10 años
mientras que a largo plazo lógicamente es un periodo más extenso y puede llegar a
durar 30 años y si requiere la aprobación de los órganos establecidos por el estado.

La deuda también puede clasificarse como directa o indirecta

Puede ser administrativa y financiera

Administrativa cuando la contrae el Estado para cubrir gastos de administración como

por ejemplo los sueldos

Financiera: cuando el ingreso está destinado a tener mayor proyección y mejoras hacia
el futuro.
Derecho tributario

Derecho tributario: Es la disciplina lo cual tiene por objeto de estudio el ordenamiento

jurídico que regula el establecimiento y la aplicación de los tributos.

¿Qué es la potestad tributaria? Entiendo la potestad tributaria como un poder, es la

facultad que tiene el Estado en el manejo de su sistema impositivo, representa la acción
del Estado como legislador y administrador de sistema tributario de una determinada
nación.

Relación jurídico tributaria: Se expresa como una relación entre dos personas
(acreedor) que tiene la facultad de exigir a la otra parte (deudor) el cumplimiento de una
prestación. Tiene como elementos el hecho imponible que se entiende como el
presupuesto establecido por la ley para tipifica el tributo. El sujeto activo que es el
acreedor y el sujeto pasivo que es el deudor.

Medios de extinción de la obligación: 1) Pago 2) Remisión 3) compensación 4)

confesión 5) declaratoria de incobrabilidad

Que es el tributo: Se entiende por tributo toda obligación que tiene por finalidad
realizar una prestación pecuniaria a favor del Estado para satisfacer sus necesidades

Elementos del tributo: 1) el hecho imponible 2) base gravable 3) las tarifas o monto
que se aplica a la base gravable 4) el conjunto de bonificaciones

Clases de tributos: Impuestos tasas y contribuciones especiales.

El impuesto sobre sucesiones y donaciones

¿A quién se presume ausente?

Se presume ausente a toda aquella persona que haya desaparecido de su domicilio o

lugar de su última residencia
Procedimiento para la declaración de ausencia

1) Que la persona haya desaparecido

2) Que hayan pasado dos o tres años de su desaparición
3) Que se produzca la declaración legal de ausencia

Cuáles son los tipos de sucesiones que existen:

Entre vivos:

Sucesiones a título particular: Son aquellas en las cuales se transfiere una relación
jurídica y son de tipo patrimonial. Ejemplo: La compraventa, la permuta o la donación.

Mortis causa:

Sucesiones a titulo universal: Son aquellas donde se transfiere todas las relaciones
jurídicas de la cual era titular una persona, tales como bienes acciones derechos y
obligaciones.

¿Cuál es el orden de suceder?

1) Los hijos del causante incluyendo si son hijos adoptados

2) El cónyuge
3) Ascendientes del causante
4) Los hermanos del causante
5) Los demás colaterales del causante en tercero y sexto grado.

¿Qué es el testamento? Es la declaración voluntaria de una persona expresando en

vida lo que espera sea su voluntad después de que fallezca.

¿Qué es la legitima? Es como una cuota de la herencia que se debe en plena

propiedad a los descendientes, ascendientes y al cónyuge sobreviviente que no esté
separado legalmente.
¿Qué es una albacea? Se trata de la persona encargada de cumplir la voluntad del
difunto es la persona designada por el testador y recae la función de velar por su
cumplimiento.

El ejercicio jurídico en el ámbito tributario

La actividad de un abogado en el ámbito tributario:

Preventiva: Es a través del correcto asesoramiento al contribuyente en el debido

cumplimiento de los deberes formales y materiales

De asistencia al contribuyente: Mediante la aplicación de preceptos constitucionales y

legales que asisten al contribuyente como medios de defensa

¿Qué es un ilícito tributario?

Se establece como ilícito tributario a toda acción u omisión que sea violatoria de las
normas tributarias y se establece en el código 81 del COT.

Clasificaciones los ilícitos tributarios:

Formales, Materiales y Penales

*
Penales: se originan por el incumplimiento de los siguientes deberes

1) Defraudación tributaria
2) La falta de enteramiento de los anticipos por parte de los agentes de retención
3) Incumplimiento de la normativa tributaria
4) La insolvencia fraudulenta con fines tributarios
5) Divulgación y uso de información confidencial.
¿Cuándo se incurre en la defraudación tributaria?

Se incurre en la defraudación tributaria la persona que mediante simulación ocultación o

engaño genere una disminución del tributo a pagar y además esto será penado con
prisión de 6 meses a 7 años de pende de la defraudación.

¿En qué orden se imputa la administración tributaria el pago de las obligaciones

de los contribuyentes?

1) Sanciones
2) Intereses moratorios
3) Tributo del periodo correspondiente

En el procedimiento de fiscalización y determinación por parte de la adm.

Tributaria ¿en base a que procedimiento determina está el tributo? Base
presuntiva

Cuando se determina la adm tributaria sobre la base presuntiva.

1) Cuando se opongan u obstaculicen el acceso a los locales y lugares donde se

lleve a cabo el proceso de fiscalización
2) Lleven 2 o más sistemas de contabilidad
3) No presenten los libros ni registros de contabilidad comprobada
4) Alguna irregularidad: Omisión del registro de operaciones, omisión o alteración
en los registros de existencias a precio distinto de costo, no cumplan con las
obligaciones sobre valoración de inventarios o no tengan mecanismos de control
de los mismos.

Indique cuales son los medios de defensa del contribuyente

1) Derecho a petición
2) Procedimiento de repetición de pago
 3) Procedimiento de recuperación de tributos
4) De las consultas
5) Recurso jerárquico
6) Recurso de revisión
7) Recurso contencioso
8) Recurso de amparo

Cuáles son las condiciones de inadmisibilidad del recurso jerárquico.

1) La falta de interés del recurrente

2) La caducidad del plazo para ejercer el recurso
3) La falta de representación de un abogado o de cualquier otro profesional en el área
tributaria
4) Ilegitimidad de la persona que se presente como representante

Desarrolle el recurso de amparo art 310 al 312

Se procederá a la acción de amparo cuando la administración tributaria incurra en

demoras excesivas que puedan causar perjuicios y daños irreparables por los medios
establecidos en la ley, códigos o leyes especiales.

La acción puede ser interpuesta por toda persona afectada donde deberá presentar un
escrito ante el tribunal competente. Si la acción es razonablemente fundada el tribunal
procederá a pedir informes sobre a causa de la demora y por lo cual se fijara un término
para la respuesta no menor a 3 días de despacho ni mayor a 5 días, que son contados
a partir de la fecha de notificación. Una vez cumplido el plazo el tribunal tomara las
decisiones correspondientes al caso.